[Libro Blanco] Aplicación de la conciliación fiscal e impuesto diferido del año gravable 2019

¿Tienes inquietudes sobre la presentación de la conciliación fiscal y el cálculo del impuesto diferido del año gravable 2019?

Actualícese preparó este Libro Blanco con el que podrás comprender amplia y detalladamente cómo realizar de manera correcta estos procesos.

¿En qué consiste la conciliación fiscal y el impuesto diferido?

La conciliación fiscal está regulada por el artículo 772-1 del Estatuto Tributario –ET–, agregado por el artículo 137 de la Ley 1819 de 2016. Esta obligación debe ser atendida por los contribuyentes obligados a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y que, a su vez, deben llevar contabilidad.

Este proceso se deriva de las diferencias existentes entre la aplicación de las normas contables y las de carácter fiscal, diferencias que dan lugar al reconocimiento del impuesto diferido.

En este Libro Blanco se analiza cuál es el impacto directo de la crisis del COVID-19 en el desarrollo de los procesos de la elaboración de la conciliación fiscal y la determinación del impuesto diferido.

¿Cuáles son los efectos de no realizar la conciliación fiscal y no determinar correctamente el impuesto diferido?

No presentar la conciliación fiscal se considera un acto de irregularidad en la contabilidad, conducta que genera para el contribuyente la obligación de pagar la sanción establecida en el artículo 655 del ET.

Es importante tener presente que, si una entidad no realiza el cálculo del impuesto diferido, se pueden generar, entre otros impactos, la pérdida de fiabilidad y la distorsión en los resultados de la información financiera, aspectos clave en la toma decisiones.

¿Cuáles son los beneficios de tener el Libro Blanco sobre la conciliación fiscal y el impuesto diferido del año gravable 2019?

La publicación de este libro busca proporcionarle al usuario las herramientas necesarias, fiables y oportunas para identificar las partidas conciliatorias que surgen de las operaciones diarias dentro de una empresa, información que debe ser considerada al momento de realizar el proceso de conciliación fiscal para el año gravable 2019 de las personas jurídicas, y para identificar aquellas diferencias que dan lugar al cálculo del impuesto diferido por el mismo período.

Otro de los diversos beneficios que podrás encontrar en este Libro Blanco es un capítulo completo con las preguntas frecuentes sobre situaciones específicas que pueden presentarse en el desarrollo de la conciliación fiscal y el cálculo del impuesto diferido que surge de las diferencias entre el valor contable y el valor fiscal.

El Libro Blanco. Conciliación fiscal e impuesto diferido: diferencias permanentes y temporarias en las transacciones empresariales, año gravable 2019 te brinda la información relacionada a continuación:

TABLA DE CONTENIDO

CAPÍTULO 5. PREGUNTAS FRECUENTES

CAPÍTULO 6. NORMATIVIDAD RELACIONADA

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