[Libro Blanco] Reporte de información exógena 2019 – Importancia frente a los procesos de fiscalización de la Dian
Conoce en este libro, de manera detallada, cuál es la forma correcta de presentar la información exógena del año gravable 2019, solicitada por la Resolución 011004 de octubre 29 de 2018 y las novedades realizadas por la Resolución 000008 de enero 31 de 2020.
Fecha de publicación:
7 de diciembre de 2020
Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Conoce en este libro, de manera detallada, cuál es la forma correcta de presentar la información exógena del año gravable 2019, solicitada por la Resolución 011004 de octubre 29 de 2018 y las novedades realizadas por la Resolución 000008 de enero 31 de 2020.
¿Quiénes están obligados a presentar la información exógena del año gravable 2019?
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las bolsas de valores, los grupos económicos y/o empresariales, al igual que los notarios hacen parte del grupo de los contribuyentes señalados en el artículo 1 de la Resolución 011004 de octubre 29 de 2018 como responsables de presentar la información exógena correspondiente al año gravable 2019, obligación que al incumplirse genera el escape de recursos económicos producto del pago de sanciones tributarias.
¿Cuál es el régimen sancionatorio aplicable a la información exógena?
A partir del artículo 639 y siguientes del Estatuto Tributario, figuran las diversas sanciones que pueden ser impuestas por la Dian por no cumplir correcta y oportunamente con las obligaciones establecidas para cada tipo de contribuyente.
Dentro de estas sanciones se destaca la establecida en el artículo 651, la cual es aplicable a los contribuyentes que no envían la información exógena o la presentan con errores, cuantía que, a su vez, puede ser reducida en los términos de lo establecido en el artículo 640 del citado estatuto.
¿Por qué es importante conocer la información suministrada en este libro?
Preparar la información exógena correspondiente al año gravable 2019 bajo una guía completa y fiable, evitar el pago de sanciones tributarias producto del proceso de fiscalización por parte de la Dian y ampliar tu abanico de oportunidades en el mercado laboral como profesional contable hacen parte de los diversos beneficios que te genera acceder a la información de este libro.
Recordemos que esta información es de gran utilidad para los contadores públicos, así como para los revisores, auditores, auxiliares, asistentes contables, estudiantes de contaduría pública y contribuyentes en general, sean personas naturales o jurídicas, que deseen profundizar en los requerimientos y especificaciones de la información que se debe reportar en la información exógena del año gravable 2019, dentro del contexto de la importancia que este requerimiento tiene en los procesos de fiscalización de la Dian.
Cada vez que llega el momento de cumplir con una obligación fiscal, como la de presentar la información exógena, surgen diversas inquietudes. Es por esa razón que en este libro hemos preparado un capítulo de preguntas frecuentes, en el que identificarás el tratamiento específico para situaciones particulares que pueden presentarse en el cumplimiento de esta obligación tributaria.
El Libro Blanco: Libro Blanco. Reporte de información exógena: importancia frente a los procesos de fiscalización de la Dian te brinda la información relacionada a continuación:
2.2 Obligados a reportar exógena por el año gravable 2019
¿Quiénes no se encuentran obligados a reportar exógena por el año gravable 2019?
¿Quiénes estaban obligados a reportar exógena por el año gravable 2018?
2.3 Plazos para presentar la información exógena del año gravable 2019
Novedades contempladas en la Resolución 000008 de enero 31 de 2020
2.4 Tipos de contribuyentes y su responsabilidad frente al reporte de información exógena por el año gravable 2019
Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales
Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada
Información que las entidades financieras deben reportar anualmente por períodos mensuales
Información de cuentas corrientes y/o ahorros
Información de inversiones en certificados a término fijo y/o otros títulos
Información requerida a la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores –Deceval–
Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada
Información que las entidades financieras y otras entidades deben reportar anualmente
Información sobre los consumos con tarjetas de crédito
Información sobre las ventas realizadas a través del sistema de tarjetas de crédito
Información sobre préstamos otorgados
Información de los fondos de inversión colectiva
Información de los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez
Información de fondos de cesantías
Información que deben suministrar las bolsas de valores
Información que deben suministrar los comisionistas de bolsa
Información de las sociedades fiduciarias
Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada
Información anual a reportar por personas naturales y jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades
Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados
Información sobre los pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas
Información sobre las retenciones en la fuente que le practicaron
Información sobre los ingresos recibidos en el año
Información sobre el IVA descontable y generado y el impuesto al consumo
Información sobre el saldo de los pasivos a diciembre 31 de 2019
Información sobre los créditos activos a diciembre 31 de 2019
Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional
Información sobre ingresos recibidos para terceros
Información sobre las declaraciones tributarias
Información sobre descuentos tributarios e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Información sobre los contratos de colaboración empresarial
Información sobre los beneficiarios efectivos
Información de grupos económicos y/o empresariales
Información de las entidades controladas del exterior –ECE– sin residencia fiscal en Colombia
Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada
Otras entidades: información que deben reportar anualmente
Información que deben suministrar las cámaras de comercio
Información que debe suministrar la Registraduría Nacional del Estado Civil
Información que deben suministrar los notarios
2.5 Aspectos para tener en cuenta en el diligenciamiento y presentación de los formatos por el año gravable 2019
Actualización del Registro Único Tributario –RUT–
Generación del instrumento de firma electrónica
Pasos generales para la presentación de la información exógena
Proceso de descarga del prevalidador
Proceso para el envío de los archivos
Reemplazo y cancelación de solicitudes
Responsabilidad sobre la información reportada
Revisor fiscal: responsabilidad frente a los reportes de información exógena
2.6 Análisis de las novedades más relevantes introducidas a través de la Resolución 011004 de 2018 y modificaciones efectuadas por la Resolución 000008 de 2020
2.7 Algunas precisiones sobre el requerimiento de exógena por el año gravable 2020
2.8 Régimen sancionatorio aplicable al reporte de información exógena
Plazo que tiene la Dian para exigir la presentación de la información exógena
¿Qué valores se deben tener en cuenta para liquidar las sanciones aplicables a la exógena?
Reducción de sanciones aplicable al reporte de información exógena
Caso en el que no aplica la liquidación de sanción
CAPÍTULO 3. PREGUNTAS FRECUENTES
CAPÍTULO 4. NORMATIVIDAD RELACIONADA
ANEXO. GUÍA SOBRE EL REPORTE DE INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2019
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