Pasos para elaborar una correcta auditoría de estados financieros

El ejercicio de la auditoría requiere que el profesional ejecute un proceso de planeación que le permita garantizar de forma anticipada el alcance de la labor, a fin de dar cumplimiento a los objetivos propuestos para la entidad auditada. En la NIA 300 se establecen los lineamientos de este proceso.

De acuerdo con la NIA 300, la auditoría de estados financieros requiere de una planificación apropiada para alcanzar los objetivos en la forma más eficiente posible. En este sentido, el auditor tiene la responsabilidad de planear la auditoría para que esta sea ejecutada de manera efectiva. La forma de probar que se ha cumplido con esta responsabilidad es documentando cada uno de los procesos que se lleven a cabo. Al respecto, la NIA 300 exige que se presenten como mínimo los siguientes documentos:

• Estrategia global de auditoría.
• Plan global de auditoría.

Desde luego, en el contexto de la norma se entiende que no puede realizarse con exactitud la planificación detallada de todos los procedimientos de auditoría, debido a que no se conocen de antemano todas las circunstancias que afectarán al encargo. Por consiguiente, lo que pretende la norma es que exista un plan inicial que ha de ser modificado y, a su vez, revisado de manera continua, de manera que se supervise el trabajo realizado y las situaciones que se vayan presentando. En este editorial profundizamos al respecto.

Para profundizar en este tema, y con la guía del contador público, Roberto Valencia Aguirre, especialista en finanzas corporativas, con certificación en normas internacionales de Información Financiera (NIIF – IFRS) tenemos a su disposición el Seminario en Línea Planeación, ejecución y finalización del proceso de auditoría bajo la aplicación de las NIA. Y no lo olvide, ¡Adquiera este seminario en nuestra tienda en línea!

Temas en los que quedará actualizado

1. Aspectos relevantes que hay que tener en cuenta en la planificación de una auditoría.
2. Objetivos de la planificación según las Normas Internacionales de Auditoría –NIA–.
3. Actividades preliminares al inicio de una planificación de auditoría.
4. Documentación de la estrategia global de auditoría.
5. Preparación de los programas de trabajo.
6. Casos prácticos relacionados con la planeación de la auditoría.
7. Fase de ejecución en el proceso de auditoría.

• Pruebas de controles.
• Pruebas sustantivas sobre las transacciones y saldos de cuenta.
• Evaluación de las estimaciones.
• Identificación de las partes relacionadas en la obtención de la evidencia.
• Documentación y alcance de los procedimientos de auditoría realizados.
• Consideraciones sobre los procedimientos realizados por expertos.

8. Finalización y elaboración del dictamen.

• Certificación y dictamen de los estados financieros.
• Tipos de dictamen.
• Casos en los que puede haber abstención del dictamen por parte del revisor.
• Comparativo entre la NIA 700 y la NIA 700 (revisada).
• Impacto de la nueva NIA 701 en el informe del revisor fiscal y/o auditor.
• Otras normas de auditoría relacionadas con el informe del revisor fiscal.
• Ejemplo: estructura del dictamen del revisor fiscal conforme a la aplicación de la NIA 700 (revisada).
• Revisión de información financiera intermedia.
• Hechos comunicados después de la fecha del informe de auditoría.

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