Tratamiento tributario de saldos a favor del año 2017

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Si para 2018 se tiene que aplicar la periodicidad cuatrimestral, ¿cómo deber tratado un saldo a favor de IVA generado en el sexto bimestre del año 2017?

Resueltas 31 de Mayo de 2018

Diego Guevara, experto en temas contables y tributarios, indica que para dar respuesta a la consulta se debe estudiar los artículos 815 y 850 del Estatuto Tributario, disposición que explica en qué casos se pueden solicitar saldos a favor.

De acuerdo con la citada norma, se precisa que los saldos a favor pueden ser solicitados en devolución en los siguientes casos:

• Por los productores de bienes exentos
• Los que formaron saldos a favor por exceso de tarifa
• A quienes le efectuaron retención de IVA

Igualmente, se precisa que en el artículo 600 del Estatuto Tributario se pueden validar cuáles son las periodicidades para presentar la declaración de IVA.