Aspectos importantes en la aplicación de la auditoría forense

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Roberto Valencia Aguirre

Contador Público, Especialista en Finanzas Corporativas, con certificación en normas internacionales de Información Financiera (NIIF – IFRS) por el Instituto de Contadores Colegiados de Inglaterra y Gales (ICAEW – Siglas en inglés),la Asociación de Contadores Públicos Colegiados del Reino Unido (ACCA -Siglas en inglés), y certificación internacional en Normas de Auditoría (NIAS) por el ACCA. con experiencia de 6 años en consultoría para proyectos de implementación de NIIF, 7 años en Auditoría y Revisoría Fiscal bajo normas internacionales de auditoria NIAS, evaluación de control interno bajo informe COSO, experiencia como Docente Universitario, con capacidad para análisis y evaluación de las actividades de control en las compañías, interpretación y análisis de estados financieros, control de ejecución presupuestal, habilidad para interactuar, expresar ideas claramente y siempre direccionado hacia el logro de objetivos.

Ficha técnica:

  • Categoría: auditoria-y-revisoria-fiscal
  • Fecha de publicación: Octubre 12 de 2018
  • Fecha de grabación: Octubre 4 de 2018
  • Duración: 1 hora 19 minutos

La auditoría forense examina las operaciones ejecutadas en una determinada área, realizando pruebas detalladas, sin confiar en la dirección de la sociedad ni en los controles diseñados e implementados por esta, a diferencia de otros tipos de auditoría.

Las organizaciones están expuestas continuamente a la ocurrencia de sucesos fraudulentos que pueden llegar a impactar su funcionamiento, razón por la cual los empresarios deben ser conocedores de todo el entorno que rodea este tipo de situaciones y, en este sentido, identificar las herramientas para su prevención, investigación, detección y comprobación. 

De esta manera, la auditoría forense se configura como una disciplina especializada que tiene como propósito hallar, recolectar y analizar información financiera, contable, administrativa y legal presente en documentos físicos y/o digitales, los cuales permiten analizar y reconstruir eventos financieros ya ocurridos, con la finalidad de detectar situaciones fraudulentas cuya comprobación se sustenta en la presentación de evidencias y/o pruebas que, siendo recolectadas con un amplio conocimiento técnico, proporcionan un mayor grado de certeza y objetividad a los organismos judiciales encargados de llevar los procesos relacionados con los fraudes empresariales. 

Objetivos   

  1. Conocer el concepto de una auditoría forense. 
  2. Identificar cuáles son los tipos de delitos económicos a los cuales están expuestas las organizaciones. 
  3. Comprender la importancia de la auditoría forense en las organizaciones. 

Temario 

  • ¿Qué es la auditoría forense? 
  • Objetivos de la auditoría forense. 
  • Origen de la auditoría forense. 
  • ¿Qué es la auditoría financiera? 
  • Enfoque de la auditoría financiera. 
  •  Normatividad y campo de aplicación. 
  • Principales atributos del auditor forense. 
  • Credenciales como auditor forense. 
  • Delitos económicos. 
  • Fraude financiero. 
  • Malversación de activos. 
  • Procedimientos en una auditoría forense. 
  • Técnicas y fases de la auditoría forense. 
  • Características del informe final. 

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