Autorretención del CREE. Características y plazos 2016

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  • Publicado: 7 enero, 2016

Autorretención del CREE. Características y plazos 2016

Para el año gravable 2016 se definió el calendario tributario con el Decreto 2243 de noviembre 24 del 2015, quedando determinado en el artículo 39 las fechas para la presentación de la declaración y la ejecución del pago.

A partir de septiembre del 2013 nació para los sujetos pasivos del CREE, la obligación de practicarse la autorretención sobre sus propios ingresos. La autorretención del CREE es un mecanismo que utiliza el Estado para facilitar el recaudo anticipado del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE–, que deben aplicar los sujetos pasivos de este impuesto al momento de realizar una venta de bienes o servicios, sin importar el monto por el cual se hace cada venta.

Cabe señalar que todos los dineros que se recogen con la autorretención del CREE constituyen un adelanto a lo largo del año, del que será el valor del impuesto CREE al finalizar el período gravable. Asimismo, estos dineros estarán destinados para el SENA, ICBF, EPS, y hasta el 2015 una parte está destinada al Sisben, universidades públicas y el sector agropecuario.

La autorretención del CREE cuenta con dos periodicidades:

Presentación de la Declaración de Autorretención del CREE
 

Mensual

Los contribuyentes autorretenedores que hayan tenido ingresos iguales o superiores a 92.000 UVT en el año anterior.
 

Cuatrimestral

Los contribuyentes autorretenedores que hayan tenido ingresos inferiores a 92.000 UVT en el año anterior.

En el caso de las entidades que inicien operaciones bajo una personería jurídica en un año gravable cualquiera y que por este motivo no tengan ingresos brutos generados en el año anterior, deberán presentar la declaración de autorretención del CREE de forma cuatrimestral.

Es muy importante que los contribuyentes presenten la declaración en el período que corresponde, ya que si lo hacen en períodos equivocados, dichas declaraciones se tomarán como no presentadas.

Por ejemplo, un contribuyente presentó la declaración de forma mensual pero le corresponde hacerlo cada cuatro meses, entonces las declaraciones mensuales se tomarán como no presentadas, lo que se traduce en sanciones por extemporaneidad para el contribuyente.

Ahora bien, para efectos específicos del año gravable 2016, el calendario de declaración y pago de la autorretención del CREE fue estipulado de la siguiente forma:

Declaración y pago mensual

Con esta periodicidad podrán declarar y pagar aquellos autorretenedores cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del 2015 sean iguales o superiores a 92.000 UVT, equivalentes en pesos a $2.601.668.000; de acuerdo con el artículo 39 del Decreto 2243 del 2015, la declaración mensual de retención en la fuente a título de CREE se deberá presentar en las fechas que se indican en la tabla siguiente, y que han sido diseñadas con base al último dígito del NIT del autorretenedor que conste en su RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

Si el último dígito del NIT es Ene 2016 Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Plazo para consignar hasta el día del año 2016
Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Enero 2017
0 09 08 12 11 09 12 09 08 11 09 09 12
9 10 09 13 12 10 13 10 09 12 10 12 13
8 11 10 14 13 13 14 11 12 13 11 13 16
7 12 11 15 16 14 15 12 13 14 15 14 17
6 15 14 18 17 15 18 16 14 18 16 15 18
5 16 15 19 18 16 19 17 15 19 17 16 19
4 17 16 20 19 17 21 18 16 20 18 19 20
3 18 17 21 20 20 22 19 19 21 21 20 23
2 19 18 22 23 21 25 22 20 24 22 21 24
1 22 22 25 24 22 26 23 21 25 23 22 25

Declaración y pago cuatrimestral

Con esta periodicidad podrán declarar y pagar aquellos autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del 2015 fueron inferiores a 92.000 UVT, equivalentes en pesos a $2.601.668.000. De acuerdo con el artículo 39 del Decreto 2243 del 2015, estos contribuyentes deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de CREE en las fechas que se indican en la tabla siguiente, y que han sido diseñadas con base al último dígito del NIT del autorretenedor que conste en su RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

Si el último dígito del NIT es Enero – Abril Mayo – Agosto Septiembre – Diciembre
Mayo

2016

Septiembre 2016 Enero

2017

0 11 08 12
9 12 09 13
8 13 12 16
7 16 13 17
6 17 14 18
5 18 15 19
4 19 16 20
3 20 19 23
2 23 20 24
1 24 21 25

 

Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo,
puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)

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