Beneficiarios de la Ley 1429 de 2010: 9 respuestas clave

La Ley 1429 de 2010 otorgó tres beneficios a las pequeñas empresas tanto de personas naturales como jurídicas. Es válido recordar que con la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 se modificaron dichos beneficios. A continuación se presentan 9 respuestas a preguntas frecuentes sobre este tema.

Empresas beneficiarias de la Ley 1429 de 2010 sometidas a retefuente

Mediante el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016, se derogó el artículo 4 de la Ley 1429 de 2010, motivo por el cual las pequeñas empresas acogidas a esta ley quedaron sometidas a retención en la fuente.

Fecha de constitución de empresa es la misma de promulgación de Ley 1819 de 2016

Toda pequeña empresa, persona jurídica, que haya alcanzado a constituirse hasta diciembre 31 de 2016 y notificado que se acogía a los beneficios de la Ley 1429 de 2016, podrá tributar en el impuesto sobre la renta a una tarifa reducida.

Caso de empresa creada en 2016, pero no aparece registro en Cámara de Comercio

Hasta diciembre 31 de 2016 era la oportunidad para que las pequeñas empresas, creadas en el transcurso de ese año, le manifestaran a la DIAN su deseo de acogerse a los beneficios de la Ley 1429 de 2010.

Práctica de retenciones acumuladas para empresa creada en 2016 y acogida a Ley 1429 de 2010

Si una pequeña empresa acogida a los beneficios de la Ley 1429 de 2010 los pierde por no pagar los impuestos dentro de los plazos establecidos, y no comunica tal situación a sus clientes, estos continuarán no practicándole retenciones en la fuente. Lo anterior podía suceder hasta diciembre 31 de 2016.

A una SAS con beneficio de progresividad del impuesto de renta otra empresa le practica retefuente

Antes de la aprobación de la reforma tributaria 2016, la pequeña empresa acogida a los beneficios de la Ley 1429 de 2016 debía entregarle una serie de documentos al agente de retención con el propósito de que este no le practicara retenciones. Si aun así las practicaba, entonces la pequeña empresa podía solicitarle al agente el reintegro de la retención o utilizar dicha retención para disminuir el valor a pagar por impuesto de renta.

Empresa creada en 2013 aplica beneficios de la Ley 1429 de 2010, pero en 2015 los pierde

Cuando ya no se tienen las condiciones para continuar acogiéndose a los beneficios de la Ley 1429 de 2010. Entonces no se puede seguir con dichos beneficios a partir de la fecha en que se incumplen los requisitos estipulados por la norma.

Cambios en tarifas por impuesto de renta para beneficiarios de Ley 1429 de 2010

El proyecto de Ley de reforma tributaria 2016, radicado en octubre 19 de 2016, contempló que las personas jurídicas acogidas a la Ley 1429 de 2010 iban a tributar con una tarifa única del 9%. Lo anterior se cambió en el texto aprobado en primer debate, pues se propuso que en el numeral 5 del artículo 240 apareciera una tabla de progresividad en la tarifa para las sociedades constituidas bajo la Ley 1429 de 2010. Dicha tabla también aparece en el artículo 100 de la Ley 1819 de 2016

Consecuencias para personas naturales acogidas a la Ley 1429 de 2010 si se aprueba la reforma tributaria

Desde la publicación del proyecto de reforma tributaria estructural se contempló que el único beneficio que podrían seguir disfrutando los acogidos a la Ley 1429 de 2010 (pero solo las personas jurídicas, no las naturales) era el de tributar con una tarifa reducida en renta. Por tanto, se perderían los beneficios de no estar sujetos a retención en la fuente y de renta presuntiva.

Tarifa con que liquidarían la ganancia ocasional las empresas acogidas a la Ley 1429 de 2010

El proyecto de reforma tributaria no ofreció claridad respecto de si los acogidos de la Ley 1429 de 2010 podían conservar el beneficio de tributar de forma progresiva en el impuesto de ganancia ocasional.

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