[Cartilla Práctica] Guía para la preparación y presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2015

DESCRIPCIÓN

En la nueva edición de la Cartilla Práctica Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, se han realizado las actualizaciones convenientes y necesarias para estudiar dicho tema en su aplicación a los reportes del año gravable 2015.

Es necesario destacar que se terminó repitiendo la historia de inseguridad e improvisación que se había protagonizado con la exigencia del año gravable 2014. Para la exigencia de los reportes del año gravable 2015, el director Santiago Rojas expidió inicialmente la Resolución 220 de octubre 31 del 2014, pero luego expidió las Resoluciones 238 de noviembre 28 del 2014, 0078 de julio 22 del 2015 y 111 de octubre 29 del 2015, a través de las cuales se introdujeron bastantes novedades en relación al universo de reportantes, al tipo de información que se les solicitó e incluso en cuanto al tipo de formatos que se utilizarán para hacer los reportes, pues varios de los formatos en XML que ya se venían utilizando fueron modificados de versión, y otros que se habían dejado de utilizar en años recientes vuelven a ser utilizados. Incluso se empezarán a usar por primera vez 12 nuevos formatos para 12 nuevos reportes.

De tal manera queda plasmada la evidencia de que la DIAN renuncia definitivamente a su intención de solicitar archivos con el nuevo estándar CSV, pues incluso en la exigencia de la información exógena del año gravable 2016 (la cual se realizó mediante la Resolución 112 de octubre 29 del 2015), todos los reportes que se solicitaron, y que son en la práctica los mismos que en definitiva se exigieron para el año gravable 2015, únicamente serán entregados en archivos con el estándar XML.

CONTENIDO

Análisis

1. Generalidades de la presentación de la información exógena tributaria en el 2016.

2. Novedades normativas de la Resolución 220 de octubre 31 del 2014.

3. Información exigida a contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN por el año gravable 2015:

• Formato 1010
• Formato 1001
• Formato 1003
• Formato 1004
• Formato 1007
• Formatos 1005 – 1006
• Formato 1647
• Formato 1009
• Formato 1008
• Formatos 1011 – 1012
• Otros formatos:
  • Consorcios y uniones temporales.
  • Patrimonios autónomos administrados por sociedades fiduciarias.
  • Contrato de mandato.
• Nuevos formatos: 2276, 1476, 1480, 1481, 2278, 2279 y 2280.
  • Empleadores que al mismo tiempo hayan sido agentes de retención.
  • Alcaldías, distritos y gobernaciones de Colombia.
  • Empleadores de mujeres víctimas de la violencia.
  • Empleadores que hayan adquirido bonos especiales para pagos a sus trabajadores.
  • Entidades públicas obligadas a presentar alguno de los reportes mencionados en la Resolución 220.
• Prevalidador tributario, herramienta para la elaboración o validación de la información exógena tributaria.

• Régimen sancionatorio aplicable al proceso de entrega de información exógena tributaria.

Ejercicio Práctico

4. Ejemplos prácticos para los reportes de información exógena tributaria a la DIAN año gravable 2015 exigidos en la Resolución 220 del 2014 (artículo 631 del ET).

5. Comparativo de las partidas con que se depura el impuesto de renta y complementario, el CREE y la sobretasa al CREE.

Apéndice

6. Cuadro sinóptico – Resumen de las categorías de informantes por el año gravable 2015 y los formatos que deben usar.

7. Cuadro sinóptico – Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015.

MATERIAL COMPLEMENTARIO

• Zona web de descargas: desde esta zona se puede acceder y descargar, entre otros:
  • Videoconferencias;
  • Plantillas y casos prácticos de los reportes de información exógena tributaria sobre la forma en que se recolectaría la información contable y/o fiscal de un reportante para posteriormente depurarla y convertirla en reportes con el estándar XML, destacando los puntos más importantes que se deben revisar en cada reporte.

• Versión comentada por el autor: esta versión en PDF se destaca por contener:
  • Matrices comparativas de los dos últimos períodos a fin de identificar los principales cambios normativos;
  • Recomendaciones útiles del autor para la toma de decisiones de los contadores respecto a temas que contienen vacíos normativos;
  • Opiniones críticas frente a los cambios, entre muchos otros aspectos.