Certificados de retenciones en la fuente por IVA por parte del agente retenedor

El artículo 437-2 del ET señala los contribuyentes que ostentan la calidad de agentes retenedores en IVA quienes dentro de sus responsabilidades, deben expedir un certificado por las retenciones que hayan practicado durante el respectivo período, de acuerdo con el Decreto 2243 de noviembre 24 del 2015, a través del cual se estableció el Calendario Tributario del 2016; dicho certificado debe ser expedido dentro de los quince días calendario siguientes al bimestre, cuatrimestre o año en que se practicaron las retenciones. Asimismo, el certificado debe contener la siguiente información:

• Fecha de expedición del certificado.
• Período (bimestral, cuatrimestral o anual) y ciudad donde se practicó la retención.
• Apellidos y nombre o razón social y NIT del retenedor.
• Dirección del agente retenedor.
• Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad a quien se le practicó la retención.
• Monto total y concepto de la operación (venta de bienes gravados o prestación de servicios), sin incluir IVA.
• Monto del IVA generado en la operación.
• Porcentaje aplicado y cuantía de la retención efectuada.
• Firma del agente retenedor y su identificación.

Cabe señalar que respecto de las retenciones del impuesto sobre las ventas asumidas por responsables del régimen común de este impuesto, por operaciones realizadas con responsables del régimen simplificado, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la fecha de la declaración y pago de la retención respectiva. Por otra parte, cuando el beneficiario del pago solicite un certificado por cada retención practicada, el agente retenedor lo hará con las mismas especificaciones señaladas anteriormente.

También puede consultar:

• ¿Quiénes son agentes retenedores en IVA?
• Certificados tributarios: Sanciones por no expedirlos
• IVA por primera vez: sociedades deben declarar bimestralmente