Cierre fiscal: deterioro propiedad, planta y equipo

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  • Publicado: 6 abril, 2018

Cierre fiscal: deterioro propiedad, planta y equipo

Esta conferencia abordará los aspectos prácticos para el cierre fiscal y contable a realizar en diciembre 31 de 2017, antes de informar sobre los estados financieros, así como los elementos necesarios para preparar correctamente la conciliación contable y fiscal que pide el artículo 772-1 del ET.

Actualmente, la contabilidad es tratada bajo los nuevos marcos técnicos normativos, utilizando el criterio de acumulación o devengo, y fiscalmente con base a la adición que le hizo la Ley 1819 de 2016 al artículo 21-1 del Estatuto Tributario. Este expresa que, para la determinación del impuesto de renta, los obligados a llevar contabilidad, los sujetos pasivos de este impuesto aplicarán los sistemas de reconocimiento y medición, conformados con los nuevos marcos técnicos normativos vigentes en Colombia, cuando la ley tributaria remita expresamente a ellas, y en los casos en que ésta no regule la materia.

Por tanto, como muestra del trabajo desarrollado dentro de nuestra plataforma de actualización permanente –PAP–, en el rol de contadores encontrarás la conferencia «Cierre fiscal: deterioro propiedad, planta y equipo», la cual abarca la siguiente información:

  • Normatividad legal vigente
  • Antecedentes
  • Conciliación entre la contabilidad y la tributaria
  • Principales sectores de negocio
  • Evolución de la información financiera y fiscal
  • Conexión formal entre contabilidad financiera y tributación
  • Contabilidad de causación, acumulación o devengo
  • Realización deducción fiscal para los obligados a llevar contabilidad
  • Propiedad, planta y equipo
  • Cálculo desmantelamiento
  • Liquidación de importación
  • Reconocimiento
  • Determinación base de depreciación
  • Hoja de trabajo: la vida del activo
  • Simulación bajo el modelo de revaluación
  • Normatividad vigente de acuerdo con el Estatuto Tributario
  • Costo fiscal de propiedad planta y equipo
  • Reconocimiento fiscal del activo
  • Depreciación
  • Obsolescencia – artículo 129 del ET
  • Efectos de la Ley 1819 de 2016

Valor revaluado

La revaluación debe hacerse con suficiente regularidad, de tal modo que se asegure siempre que el importe en libro no difiera significativamente del que podría determinarse usando el valor razonable en la fecha que se informa.

Actualícese lanza a la venta la plataforma de actualización permanente –PAP– con un precio de lista de $999.900; quienes deseen adquirirlo y sean suscriptores Oro podrán acceder a un descuento del 30%, o del el 15% si se es suscriptor digital. Para obtener más información, puedes ingresar aquí.

Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo,
puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)

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