Circular Externa 02 de 24-01-2014

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  • Publicado: 24 enero, 2014

Superintendencia Financiera de Colombia
Circular Externa  02
24-01-2014

Referencia: Modificación al Plan de Cuentas (PUC) del Banco de la República.

Apreciados señores:

Como es de su conocimiento, el parágrafo 3 del artículo 2 de la Resolución 743 de 2013 expedida por la Contaduría General de la Nación, estableció que el Banco de la República debe cumplir con lo establecido en el marco técnico normativo anexo al Decreto 2784 de 2012, salvo en lo que resulte contrario a la naturaleza y régimen legal especial del Banco previsto en la Ley 31 de 1992 y el Decreto 2520 de 1993.

Teniendo en cuenta lo anterior, resulta necesario modificar la Resolución No. 0534 de 1997 mediante la cual se expidió el Plan de Cuentas (PUC) para el Banco de la República, con el propósito de ajustar la presentación de las operaciones de instrumentos financieros que hacen parte de las reservas internacionales y de los encargos fiduciarios administrados por el Banco de la República a las disposiciones normativas del Decreto 2784 de 2012, así como para que se lleve a cabo un adecuado proceso de convergencia hacia las normas de información financiera.

Así las cosas, este Despacho en uso de las facultades establecidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, imparte las siguientes instrucciones:

PRIMERO: Modificar en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República, las dinámicas de las siguientes cuentas:

15                   DERIVADOS
1515               CONTRATOS FORWARD
1516               CONTRATOS DE FUTUROS
1517               SWAPS
2501               OPERACIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES
4129               UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS
5129               PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS

SEGUNDO: Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República, los siguientes grupos, cuentas y subcuentas con sus respectivas dinámicas:

151545             SOBRE DIVISAS
151547             SOBRE TÍTULOS
151595             OTROS

151645             SOBRE DIVISAS
151646             SOBRE TASAS DE INTERÉS
151647             SOBRE TÍTULOS
151695             OTROS

151745             SOBRE DIVISAS
151746             SOBRE TASAS DE INTERÉS
151795             OTROS

23                      DERIVADOS

2315                 CONTRATOS FORWARD
231545             SOBRE DIVISAS
231547             SOBRE TÍTULOS
231595             OTROS
2316                 CONTRATOS DE FUTUROS                        
231645             SOBRE DIVISAS
231646             SOBRE TASAS DE INTERÉS
231647             SOBRE TÍTULOS
231695             OTROS

2317                 SWAPS
231745             SOBRE DIVISAS
231746             SOBRE TASAS DE INTERÉS
231795             OTROS

250105             COMPRA DE INVERSIONES
250120             COMPRA DE MONEDAS

412980             CONTRATOS FORWARD
412981             CONTRATOS DE FUTUROS
412982             SWAPS
412995             OTROS

512980             CONTRATOS FORWARD
512981             CONTRATOS DE FUTUROS
512982             SWAPS
512995             OTROS

715                   DERIVADOS

71515               CONTRATOS FORWARD
7151545          SOBRE DIVISAS
7151547          SOBRE TÍTULOS
7151595          OTROS

71516               CONTRATOS DE FUTUROS
7151645          SOBRE DIVISAS
7151646          SOBRE TASAS DE INTERÉS
7151647          SOBRE TÍTULOS
7151695          OTROS

71517               SWAPS
7151745          SOBRE DIVISAS
7151746          SOBRE TASAS DE INTERÉS
7151795          OTROS

71680               OPERACIONES EN EL EXTERIOR

723                   DERIVADOS

72315               CONTRATOS FORWARD
7231545          SOBRE DIVISAS
7231547          SOBRE TÍTULOS
7231595          OTROS

72316               CONTRATOS DE FUTUROS
7231645          SOBRE DIVISAS
7231646          SOBRE TASAS DE INTERÉS
7231647          SOBRE TÍTULOS
7231695          OTROS
72317               SWAPS
7231745          SOBRE DIVISAS
7231746          SOBRE TASAS DE INTERÉS
7231795          OTROS

74129               UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS
7412980          CONTRATOS FORWARD
7412981          CONTRATOS DE FUTUROS
7412982          SWAPS
7412995          OTROS

75129               PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS
7512980          CONTRATOS FORWARD
7512981          CONTRATOS DE FUTUROS
7512982          SWAPS
7512995          OTROS

TERCERO: Eliminar en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República, las siguientes subcuentas:

130445          DESEMBOLSOS POR REALIZAR EN COMPRA DE INVERSIONES (CR)
130450                      GARANTIÍA RECIBIDA EN EFECTIVO POR PRÉSTAMOS DE TÍTULOS VALORES (CR)  

151505          DERECHOS DE COMPRA SOBRE DIVISAS
151506          DERECHOS DE VENTA SOBRE DIVISAS
151510          DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS
151515          DERECHOS DE COMPRA SOBRE TÍTULOS
151516          DERECHOS DE VENTA SOBRE TÍTULOS
151520          DERECHOS – OTROS
151525          OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS
151526          OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS
151530          OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS
151535          OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TÍTULOS
151536          OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TÍTULOS
151540          OBLIGACIONES – OTROS

151605          DERECHOS DE COMPRA SOBRE DIVISAS
151606          DERECHOS DE VENTA SOBRE DIVISAS
151610          DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS
151615          DERECHOS DE COMPRA SOBRE TÍTULOS
151616          DERECHOS DE VENTA SOBRE TÍTULOS
151620          DERECHOS – OTROS
151625          OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS
151626          OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS
151630          OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS
151635          OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TÍTULOS
151636          OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TÍTULOS
151640          OBLIGACIONES – OTROS

151705          DERECHOS SOBRE DIVISAS
151710          DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS
151715          DERECHOS – OTROS
151720          OBLIGACIONES SOBRE DIVISAS
151725          OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS
151730          OBLIGACIONES – OTROS

160120          DESEMBOLSOS POR REALIZAR POR COMPRA DE MONEDAS (CR)

250110          LIQUIDACIÓN ANTICIPADA DE POSICIONES EN DERIVADOS

412905          CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE DIVISAS
412906          CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE DIVISAS
412910          CONTRATOS FORWARDS SOBRE TASAS DE INTERÉS
412915          CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE TÍTULOS
412916          CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE TÍTULOS
412920          CONTRATOS FORWARDS – OTROS
412925          CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE DIVISAS
412926          CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE DIVISAS
412930          CONTRATOS DE FUTUROS SOBRE TASAS DE INTERÉS
412935          CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE TÍTULOS
412936          CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE TÍTULOS
412940          CONTRATOS DE FUTUROS – OTROS
412945          SWAPS SOBRE DIVISAS
412950          SWAPS SOBRE TASAS DE INTERÉS
412955          SWAPS – OTROS

512905          CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE DIVISAS
512906          CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE DIVISAS
512910          CONTRATOS FORWARDS SOBRE TASAS DE INTERÉS
512915          CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE TÍTULOS
512916          CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE TÍTULOS
512920          CONTRATOS FORWARDS – OTROS
512925          CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE DIVISAS
512926          CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE DIVISAS
512930          CONTRATOS DE FUTUROS SOBRE TASAS DE INTERÉS
512935          CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE TÍTULOS
512936          CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE TÍTULOS
512940          CONTRATOS DE FUTUROS – OTROS
512945          SWAPS SOBRE DIVISAS
512950          SWAPS SOBRE TASAS DE INTERÉS
512955          SWAPS – OTROS

La presente Circular rige a partir de la fecha de su publicación.

Se adjuntan las páginas objeto de modificación.

Cordialmente,

GERARDO HERNÁNDEZ CORREA
Superintendente Financiero de Colombia

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