Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Una empresa presentó un IVA cuatrimestral, pero se le olvidó descontar las retenciones de IVA que le practicaron, en ese caso ¿se debe corregir la declaración para incluir la retención?
Resuelta 25 de mayo de 2017
El Dr. Diego Guevara señala que si en una declaración del IVA no se incluyeron las retenciones de IVA se deben estudiar dos normas: el artículo 484-1 del ET y el artículo 31 del Decreto 3050 del 1997, decreto que quedó compilado en el Decreto 1625 de octubre de 2016.
De la normatividad mencionada se destaca lo siguiente:
“Art. 484-1. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido.
Los responsables del impuesto sobre las ventas sujetos a la retención del impuesto de conformidad con el artículo 437-1 del Estatuto Tributario, podrán llevar el monto del impuesto que les hubiere sido retenido, como menor valor del saldo a pagar o mayor valor del saldo a favor, en la declaración del período durante el cual se efectuó la retención, o en la correspondiente a cualquiera de los dos períodos fiscales inmediatamente siguientes”.
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