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¿De qué forma el impuesto de renta está afectando a las empresas colombianas?


¿De qué forma el impuesto de renta está afectando a las empresas colombianas?
Actualizado: 13 noviembre, 2018 (hace 5 años)

Concentrar los impuestos principalmente en las sociedades incrementa sus tasas efectivas de tributación, lo que afecta la inversión, el crecimiento de la economía y su competitividad. Según la Ley 1819 de 2016, el impuesto de renta para las sociedades será del 33 % a partir de 2019.

“los impuestos directos contribuyen con la progresividad de un sistema tributario, en tanto los indirectos lo hacen más regresivo”

El Consejo Privado de Competitividad –CPC– dedica un capítulo en su Informe Nacional de Competitividad 2018-2019, publicado el 1 de noviembre de 2018, al sistema tributario nacional. Desde el punto de vista de la entidad, en general, los impuestos directos contribuyen con la progresividad de un sistema tributario, en tanto los indirectos lo hacen más regresivo. Contrario a esto, los impuestos indirectos prevalecen en la estructura tributaria de Colombia: mientras que estos representan el 51,8 %, en los países de la OCDE equivalen, en promedio, al 33,4 %.

Problema estructural en el impuesto de renta no ha sido corregido

Los impuestos directos en Colombia recaen, en su mayoría, en cabeza de las sociedades, contrario al contexto internacional. «Mientras que en 2016 el 74,2 % del recaudo de impuestos directos de los países de la OCDE provino de personas naturales, en Colombia fue inferior al 20 %», afirma la publicación.

Desde el punto de vista del CPC, concentrar los impuestos principalmente en las sociedades incrementa sus tasas efectivas de tributación –TET–, lo que termina afectando la inversión y el crecimiento de la economía y, en consecuencia, su competitividad. Luego de Argentina, Colombia registra la TET más elevada, superior al promedio de América Latina (52,4 %) y de los países de la OCDE (40,5 %).

Uno de estos impuestos directos es el de renta, el cual desde 2019 será del 33 % para las sociedades, según la Ley 1819 de 2016. Sin embargo, este aún es elevado frente a los Estándares Internacionales.

“Este gravamen recae sobre los ingresos y no sobre las utilidades de las sociedades”

Aunque la tarifa combinada –impuestos de renta y dividendos– es similar a las Normas Internacionales, dice el informe del CPC, el problema estructural en el impuesto de renta no ha sido corregido. Este gravamen recae sobre los ingresos y no sobre las utilidades de las sociedades, y solo cerca de la tercera parte de algunos de los impuestos pagados por las empresas se considera para su estimación.

Una de las soluciones presentadas por el CPC frente al impuesto de renta es permitir la deducción de los impuestos pagados por las sociedades, para que el impuesto de renta recaiga solo sobre las utilidades reales de las empresas.

«Si se tiene en cuenta la TET más baja encontrada en un estudio realizado por el CPC y KPMG, que es 50,9 % para el sector de hidrocarburos a partir de 2019, es levemente inferior a la TET promedio de la región y está lejos del promedio de los países de la OCDE. Por lo tanto, es fundamental que a partir de 2019 se cumpla con la eliminación de la sobretasa a la renta como lo dispuso la Ley 1819 de 2016, de forma que la tasa nominal del impuesto de renta para las empresas sea del 33 %», explica el informe.

Desde el CPC se afirma que es necesario que el impuesto de renta recaiga sobre las utilidades reales de las sociedades, siendo fundamental, por ejemplo, que se logre deducir todos los impuestos pagados por las empresas. Esta es la única forma de reducir la brecha entre la tasa nominal pagada por las empresas –que hoy asciende al 40 %– y la TET, la cual es cercana al 51 %, según el estudio del CPC y KPMG; al 54 %, según el Ministerio de Hacienda; y al 70 %, según el Doing Business. Adicionalmente, para compensar la menor tasa de renta se debe reducir la evasión de este tributo, que asciende al 39 %.

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