Cartilla Práctica: declaración de renta de personas naturales, novedades, procedimiento y liquidadores

Última actualización: hace 12 meses (8 julio, 2021)

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La declaración de renta de personas naturales del año gravable 2020 contiene varias novedades introducidas con la Ley 2010 de 2019. Además, el formulario 210 presenta una estructura totalmente nueva.

Esta Cartilla Práctica es una guía detallada para que realices correctamente esta declaración de renta.

Te explicaremos puntualmente por qué la Cartilla Práctica Declaración de renta de personas naturales: novedades, procedimiento y liquidadores, año gravable 2020 te dará un apoyo muy valioso para presentar correctamente esta obligación tributaria.

Novedades para la declaración de renta de personas naturales 2020

Una importante cantidad de normas determinan las novedades para la declaración de renta de personas naturales 2020.

Entre ellas, las leyes 1955 y 2010 de 2019; los decretos legislativos 568 y 772 de 2020; y algunas sentencias de la Corte Constitucional del año 2020, como la Sentencia C-293 del 5 de agosto acerca del impuesto solidario por el COVID-19.

Algunas de estas novedades tocan aspectos relacionados con:

  • Las rentas exentas.
  • Tratamiento de costos y deducciones.
  • Nuevas tarifas marginales.
  • Tarifa de renta presuntiva.
  • Cambios estructurales en el formulario 210.

Con la Cartilla Práctica Declaración de renta de personas naturales: novedades, procedimiento y liquidadores, año gravable 2020 tendrás en una sola publicación todas estas novedades.

8 pasos para presentar correctamente la declaración de renta

Esta cartilla está diseñada para ofrecer el máximo apoyo que necesita una persona natural para declarar renta por el año gravable 2020.

Por esta razón, presenta una guía de 8 pasos, con los que podrás:

  1. Conocer si estás obligado a declarar renta.
  2. Verificar el plazo que tienes para presentar la declaración.
  3. Confirmar que cumples con la totalidad de los requerimientos previos, relacionados con el RUT, la cuenta de usuario en el Muisca, el instrumento de firma electrónica, entre otros.
  4. Seleccionar el formulario correspondiente según el tipo de declarante: residente o no residente (obligado o no a llevar contabilidad).
  5. Clasificar los ingresos de acuerdo con el sistema cedular: cédulas general, de pensiones y de dividendos y
    participaciones.
  6. Conocer las novedades.
  7. Diligenciar correctamente el formulario 210 teniendo en cuenta las novedades para el año gravable 2020.
  8. Cargar adecuadamente la declaración de renta en el Muisca.
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Los pasos están ampliamente acompañados de casos prácticos. Además, se ilustran todos y cada uno de los procesos en el Muisca mediante pantallazos tomados directamente de la plataforma.

Con este paso a paso, la Cartilla Práctica Declaración de renta de personas naturales: novedades, procedimiento y liquidadores, año gravable 2020 busca facilitarte esta obligación tributaria.

Además…

Presentamos el régimen sancionatorio aplicable en esta obligación tributaria, explicando cómo operan las sanciones por:

  • Extemporaneidad antes del emplazamiento.
  • Extemporaneidad después del emplazamiento.
  • No declarar.
  • Corrección.
  • Corrección aritmética.
  • Inexactitud.

También nos referimos a los intereses moratorios y al principio de favorabilidad.

Conciliación fiscal: formato 2517

Las personas naturales residentes contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad, al igual que quienes decidan llevarla de forma voluntaria, deben realizar un proceso de conciliación fiscal.

Este proceso permite analizar en detalle las diferencias entre las cifras contables y las fiscales.

Sobre esta materia, en esta cartilla encontrarás:

  • Diferencias entre la conciliación fiscal y el control de detalle.
  • Todas las novedades del formato 1527 v. 3.
  • Plazo para presentar este formato.
  • Sanciones.

Liquidadores especiales y anexos

Una sección especial ocupa algunas páginas de la Cartilla Práctica Declaración de renta de personas naturales: novedades, procedimiento y liquidadores, año gravable 2020. Es la sección de formularios para la declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio.

En ella se compilan cuatro liquidadores clave para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2020:

  • Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2020 de personas naturales no residentes obligadas a llevar contabilidad
  • Formulario 110 AG 2020: declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad
  • Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2020 – residentes que llevan contabilidad
  • Formulario 210: declaración de renta personas naturales residentes que no llevan contabilidad – AG 2020

Son 3 anexos los que finalizan el contenido de esta guía para declarar renta, ellos contienen:

  • Indicadores básicos para la declaración de renta por el año gravable 2020.
  • El listado de los convenios de doble imposición vigentes en Colombia.
  • Una tabla detallada con las características básicas de la depuración de las 3 cédulas del formulario 210.
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Todavía te podemos ayudar un poco más…

Ponemos a tu disposición un paquete de herramientas ubicadas a lo largo de esta guía para declarar renta; entre ellas:

  • Respuestas a preguntas clave para abordar esta obligación tributaria. Todas con soporte audiovisual.
  • Una serie de liquidadores además de los liquidadores especiales que mencionamos en el apartado anterior.
  • Un conjunto de modelos y formatos sobre diversos aspectos tributarios; por ejemplo: un modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional, 10 simuladores de sanciones por no declarar, casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables, entre otros.

Por todo lo anterior, estamos seguros de que la Cartilla Práctica Declaración de renta de personas naturales: novedades, procedimiento y liquidadores, año gravable 2020 te dará un apoyo fundamental, presentándote todo lo que necesitas en una sola guía.

¿Te quedan dudas? Quizá en la tabla de contenido encuentres algo que aún no te hemos mencionado.

TABLA DE CONTENIDO

  • Personas naturales residentes fiscales en Colombia
  • Paso 1: determinar si se está obligado a declarar
  • Paso 2: verificar la fecha máxima en la que se debe presentar la declaración
  • Paso 3: confirmar los requerimientos previos
  • Paso 4: seleccionar el formulario
  • Paso 5: clasificación según el tipo de ingreso
  • Paso 6: conocer las novedades
  • Paso 7: diligenciar el formulario 210
  • Paso 8: diligenciar la declaración de renta en la plataforma Muisca
  • Oportunidad para corregir una declaración
  • Beneficio de auditoría
  • Conciliación fiscal
  • Control de detalle
  • Formato para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2020
  • Novedades en el formato 2517 v. 3
  • Plazo para presentar el formato 2517 v. 3 por el año gravable 2020
  • Sanción por no llevar el control de detalle y no conservar o presentar el reporte de conciliación fiscal
  • Sanción por correcciones al reporte de conciliación fiscal
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  • Sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
  • Sanción por extemporaneidad con posterioridad al emplazamiento
  • Sanción por no declarar
  • Sanción por corrección
  • Sanción por corrección aritmética
  • Sanción por inexactitud
  • Intereses moratorios
  • Principio de favorabilidad en el régimen sancionatorio
  • Comentarios flotantes
  • Marcas de referenciación
  • Fórmulas
  • Instrucciones y notas
  • Hojas de cálculo
  • Indicadores básicos para la declaración de renta del año gravable 2020
  • Convenios de doble imposición vigentes
  • Matriz de características básicas de la depuración de las tres cédulas del formulario 210 del año gravable 2020

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