Declaraciones tributarias afectadas por auditoría de la Contraloría

Por motivo de acta de auditoría de la Contraloría General de la República, una empresa de construcción debe hacer una devolución en el año 2017 de un valor facturado en el año 2014, ¿cómo se ven afectadas las declaraciones de IVA, renta e ICA?

Resuelta en marzo 09 de 2017

El Dr. Diego Guevara señala que, si durante un año fiscal a un contribuyente le devuelven ventas que había realizado en años anteriores, en ese caso, al registrar dichas devoluciones, no se deben afectar fiscalmente las cuentas de resultados del año en que se produce la devolución (contablemente se puede registrar en otros periodos, pero fiscalmente la devolución debe afectar la declaración en que se generó el ingreso). Para el caso en mención es complejo entrar a corregir la declaración de 2014 que se presentó en el 2015, porque se tenía plazo hasta el 2016 para hacer una corrección de este tipo.