Determinación de la provisión fiscal del año gravable 2018

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Doris Gutierrez Parra

Contadora Pública - Universidad Santiago de Cali, con especialización en Gerencia Tributaria – Universidad Icesi, con sólidos conocimientos en Impuestos de orden Nacional, Departamental y Municipal, manejo de personal, Atención al cliente interno y externo. Con más de 10 años de experiencia en la docencia universitaria: U. Icesi, U Libre, U. San Buenaventura y U. Santiago de Cali

Ficha técnica:

  • Categoría: Tributaria
  • Fecha de publicación: Diciembre 7 de 2018
  • Fecha de grabación: Noviembre 14 de 2018
  • Duración: 1 hora 22 minutos

La reforma tributaria estructural de 2016 alineó los nuevos marcos técnicos normativos y los requerimientos fiscales para efectos del cálculo del impuesto sobre la renta. Sin embargo, para efectos fiscales las normas tributarias siguen gozando de independencia. 

Cuando una norma tributaria establezca la obligación de llevar contabilidad y se refiera a los términos “marco técnico normativo”, “técnicas contables”, entre otros, se debe entender que está refiriéndose a los lineamientos señalados en los anexos del DUR 2420 de 2015 y sus posteriores modificaciones.  

Lo anterior, debido a que con la Ley 1819 de 2016 se alinearon los nuevos marcos técnicos normativos contables y los requerimientos fiscales con relación a la determinación del impuesto sobre la renta. Sin embargo, es necesario tener en cuenta que, en algunos casos explícitamente señalados en esta reforma tributaria, tendrán prevalencia las indicaciones de tipo fiscal. 

Por tanto, para cumplir con los criterios de revelación de información y las correspondientes obligaciones tributarias se tendrá que hacer siempre remisión, tanto a las normas fiscales como a los nuevos marcos técnicos normativos. 

 Objetivos 

  1. Identificar las reglas generales que deben tenerse en cuenta para la determinación de la provisión fiscal de 2018. 
  2. Determinar los efectos de los Estándares Internacionales con relación a las bases fiscales. 
  3. Entender a través de ejercicios prácticos cómo se determinan las bases fiscales de algunas partidas. 

Temario 

  • Efectos de las NIIF en las bases fiscales. 
  • Reglas para determinar el impuesto sobre la renta. 
  • Principio del devengo para efectos contables, reconocimiento y medición (devengo fiscal). 
  • Ejercicios prácticos sobre el reconocimiento y medición fiscal: 
    • Ajustes por diferencia en cambio e inversiones. 
    • Cuentas por cobrar y deterioro de cartera. 
    • Inventarios y métodos de valoración. 
    • Costo fiscal de activos adquiridos a partir de enero de 2017. 
    • Pasivos en moneda extranjera. 
  • Realización fiscal de las deducciones. 
  • Conciliación de diferencias. 

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