[ORO] Formato 1001 para reporte de exógena año gravable 2016: caso práctico

El formato 1001 representa la mayoría de datos a reportar en la información exógena. En esta conferencia, mediante un caso práctico, destacamos varios aspectos a tener en cuenta al momento de diligenciarlo, entre ellos los valores a informar, las conciliaciones a realizar y los datos a cruzar.

De los formatos diseñados por la DIAN para la presentación de información exógena el formato 1001, en el cual se reportan las retenciones a título de renta, IVA y timbre que haya practicado durante el 2016 la persona jurídica o natural reportante, abarca la mayoría de los datos a reportar, pues en este debe registrarse información del balance general y del estado de resultados, datos de tipo fiscal e información relacionada con retenciones en la fuente, sin desconocer que no siempre deben reportarse valores causados sino los efectivamente pagados, esto último genera diferencias entre la información contable y la fiscal lo cual implica que el formato deba presentarse de manera conciliada.

De esta manera, por el año gravable 2016 varias de las empresas obligadas a llevar a contabilidad presentan a diciembre 31 unos saldos bajo la normatividad local y otros bajo Estándares Internacionales (siendo necesario hacer uso del libro tributario o del sistema de registro de diferencias). No obstante, la información que se reportará en información exógena por dicho periodo es la que se haya elaborado conforme a la normatividad local.

Una vez se cuente con la información anterior es recomendable tener elaborada o proyectada la declaración de renta, ya que los datos registrados en esta deben cruzarse con los que se van a reportar en la exógena. Es válido recordar que paralelo a las declaraciones deben realizarse conciliaciones, y que para efectos de la exógena es necesario realizar la conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal, ya que esta es la base para determinar qué rubros contables son deducibles o no al momento de diligenciar el formato 1001.

Por último se recomienda tener una base de datos que permita identificar cuáles cuentas contables y sus respectivos valores son necesarios para elaborar cada formato de la información exógena.

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