Guía para elaborar la declaración de renta de una persona natural – año gravable 2019

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  • Publicado: 3 julio, 2020

El año gravable 2019 trae consigo grandes novedades respecto a la declaración de renta de personas naturales. ¿Ya las conoces? Si no es así, te invitamos a que accedas a esta nueva Cartilla Práctica, en la cual encontrarás el contenido más relevante, acompañado de numerosas herramientas que facilitarán el cumplimiento efectivo de esta obligación.

Antes de contarte más sobre esta guía, recordemos brevemente en qué consiste el impuesto sobre la renta y complementario, sobre el cual elaborarás tu declaración:

El impuesto sobre la renta y complementario, de acuerdo con las disposiciones del artículo 5 del Estatuto Tributario, es un gravamen nacional, de carácter obligatorio, que se liquida con base en la renta, las ganancias ocasionales y el patrimonio. Además, este tributo grava tanto los ingresos ordinarios como extraordinarios que obtengas por un período determinado.

Ahora bien, seguramente ya sabes que la declaración de renta constituye un informe donde le expondrás a la Dian tu situación económica, a partir de la cual se establecerá una base gravable sobre la que será calculado el impuesto a cargo.

En ese sentido, el año gravable 2019 trae consigo algunas particularidades que en esta guía te explicamos.

¿Qué novedades trae consigo la declaración de renta por el año gravable 2019?

Tras la aprobación de la Ley de financiamiento 1943 de 2019, a través de su artículo 29 se modificó el sistema de cedulación aplicable a la depuración del impuesto de renta, el cual, a partir del año gravable 2019, estará conformado por tres cédulas: general, de pensiones y de dividendos y participaciones (anteriormente constaba de cinco cédulas, en lugar de tres).

Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y están relacionadas con la temática de este artículo.

Aunado a lo anterior, dicha ley introdujo cambios en materia tributaria, tales como nuevas tarifas marginales, el nuevo tratamiento de los aportes voluntarios a pensiones obligatorias en el régimen de ahorro individual con solidaridad –RAIS–, que podrán restarse como ingreso no gravado; la eliminación de la posibilidad que tenían las personas naturales (no obligadas a llevar contabilidad) de restar como ingreso no gravado el valor del componente inflacionario sobre los ingresos por intereses obtenidos en entidades financieras; entre otros.

Pero, ¿qué sucede entonces si la Ley 1943 de 2018 fue declarada inexequible?

Aunque esta ley fue declarada inexequible por la Corte Constitucional, sus efectos fueron diferidos a partir del 1 de enero de 2020, permitiendo la vigencia de sus normas sustanciales hasta el cierre del período fiscal 2019.

¿Cambió la forma de calcular las rentas exentas y deducciones que puedo imputar en la cédula general de mi declaración de renta?

Efectivamente. Aunque en las instrucciones de la Dian para diligenciar los renglones del formulario 210 no se explicó detalladamente cuál sería el mecanismo para calcular el límite del 40 % de las rentas exentas y deducciones imputables en la cédula general, pudimos corroborar que la plataforma Muisca realizará algunos cálculos especiales. Un ejercicio práctico sobre este tema lo podrás encontrar a partir de la página 116 de esta publicación.

¿Qué ocurrirá si no presento mi declaración de renta oportunamente?

Cuando las declaraciones de renta no sean presentadas dentro de los plazos establecidos, se presenten con errores, surja alguna inexactitud en su contenido o si el contribuyente no declara, a este último le serán aplicables las sanciones tributarias previstas en los artículos 641 al 650 del ET.

¿Por qué debería obtener esta Cartilla Práctica?

En esta nueva entrega no solo te explicaremos los aspectos más actualizados y de mayor relevancia respecto a la declaración de renta de personas naturales, también podrás encontrar un gran número de respuestas a preguntas frecuentes sobre el tema y numerosas herramientas, como modelos, formatos y liquidadores de mucha utilidad para llevar a cabo tu labor oportunamente. En Actualícese estamos comprometidos con brindarte la mejor calidad en todos nuestros productos.

A continuación, encontrarás la tabla de contenido de esta cartilla práctica que Actualícese ha diseñado para ti:

GENERALIDADES

DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES EN 11 PASOS

Paso 1: determine si es residente fiscal en Colombia

Condiciones para ser calificado como residente fiscal

Excepciones respecto a la residencia fiscal

Implicaciones generales de las normas sobre residencia fiscal

Certificado de residencia fiscal

Certificado de situación tributaria

Paso 2: determine si es contribuyente del impuesto sobre la renta

Paso 3: verifique la clasificación según la obligación de llevar contabilidad

Paso 4: verifique si se encuentra obligado a declarar

Requisito de compras y consumos

Monto de consignaciones no depende de su origen

Presentación voluntaria de la declaración de renta

Personas naturales no residentes obligadas a declarar por el año gravable 2019

Paso 5: identifique la fecha máxima para presentar la declaración

Consecuencias de no presentar la declaración

Paso 6: confirme los requerimientos previos

Inscripción en el RUT

Cómo crear una cuenta de usuario en el portal

Generación de la firma electrónica

Consulta de reporte de terceros

Paso 7: seleccione el formulario

Personas naturales que utilizarán el formulario 110

Personas naturales que utilizarán el formulario 210

Paso 8: clasificación según el tipo de ingreso

Cédula general

Cédula de rentas de pensiones

Cédula de dividendos y participaciones

Cédulas del impuesto de renta

Paso 9: estudie las novedades

Nueva versión del formato 2517

Eliminación del componente inflacionario de rendimientos financieros

Nueva reglamentación sobre aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias en el RAIS

Imputación de costos y gastos

Rentas exentas y deducciones especiales

Límite de rentas exentas y deducciones especiales

Renta presuntiva

Compensación de exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria

Beneficio de auditoría

Indemnizaciones por seguros de vida

Nuevo impuesto al patrimonio

Obligación frente a la declaración de precios de transferencia

Tratamiento tributario del ICA y del IVA en la compra de activos fijos

Subcapitalización

Megainversiones

Otras deducciones

Impuesto diferido y anticipo al impuesto de renta

Procedimiento tributario

Paso 10: diligencie el formulario 210

Documentos necesarios para la elaboración de la declaración de renta

Patrimonio

Patrimonio bruto

Deudas

Ingresos

Ingresos no gravados

Costos y gastos

Rentas exentas

Deducciones

Anexo de “otras deducciones”

Validez de los tiquetes POS como soporte de deducciones, costos y gastos

Límites de las rentas exentas y deducciones

Renta líquida especial

Renta por comparación patrimonial

Renta presuntiva

Compensaciones

Ganancias ocasionales

Descuentos tributarios

Características de los descuentos tributarios

Anticipos del impuesto de renta

Reducción del anticipo de renta con ocasión al COVID-19

Paso 11: cargue la declaración de renta en la plataforma Muisca

Diligenciamiento del formulario 210

Defectos del formulario 210 en la plataforma Muisca

  1. Neteo de pérdida en la subcédula de rentas no laborales
  2. Neteo de pérdida en la subcédula de rentas de trabajo
  3. Cálculo de dividendos

Otros aspectos relacionados con la presentación del formulario 210

Código de actividad económica mal registrado

Presentación de declaración de menor de edad

Presentación de declaración de renta y activos en el exterior por otros medios

Declaración dada por no presentada

Declaración de renta sugerida

Hágalo usted mismo

Ayuda Renta

CONCILIACIÓN FISCAL – FORMATO 2517

Conciliación fiscal

Control de detalle

Formatos para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019

Novedades en la estructura del formato 2517 v. 2

Defecto del formato 2517 v. 2

Plazo para presentar el formato de conciliación fiscal por el año gravable 2019

Sanciones por no llevar el control de detalle y no conservar o presentar el reporte de conciliación fiscal

Sanción por correcciones al reporte de conciliación fiscal

RÉGIMEN SANCIONATORIO

Sanción por extemporaneidad

Sanción por no declarar

Sanción por corrección

Sanción por corrección aritmética

Sanción por inexactitud

Principio de favorabilidad en el régimen sancionatorio

Cuando la sanción sea liquidada por el responsable

Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dian

Intereses moratorios

¿Cuál es el contexto de Colombia hoy?

Reducción temporal de la tasa de interés con la Dian

Histórico de las tasas de interés moratorio

FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN

Oportunidad para efectuar correcciones

Beneficio de auditoría

¡Pero eso no es todo! También traemos para ti una gran cantidad de herramientas que te serán de gran utilidad a la hora de llevar a cabo tu labor. Conócelas:

Modelos y formatos

Modelo para definir si una persona natural está obligada a declarar renta

Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración

Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?

Certificado de dependientes para efectos de la deducción en la declaración de renta

Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210

Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019

Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario

Liquidadores

Utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones

Intereses moratorios sobre deudas tributarias

Todo esto hace parte de la Cartilla Práctica: Guía para elaborar la declaración de renta de una persona natural – año gravable 2019 de Actualícese que podrás consultar en nuestra plataforma de publicaciones

¡Accede aquí!

Cuéntanos qué opinas de nuestra nueva cartilla práctica sobre la elaboración de la declaración de renta de personas naturales. ¿Dio respuesta a todas tus preguntas? ¿Qué te gustaría que incluyéramos en próximas entregas?

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