Cartilla Práctica: guía para elaborar la declaración de renta de una persona natural – año gravable 2019

Última actualización: hace 2 años (3 julio, 2020)

Para ver esta cartilla debes tener una Suscripción Oro o Platino.

Quiero ver las Suscripciones disponibles

Catálogo completo de Cartillas Prácticas

El año gravable 2019 trae consigo grandes novedades respecto a la declaración de renta de personas naturales. ¿Ya las conoces? Si no es así, te invitamos a que accedas a esta nueva Cartilla Práctica, en la cual encontrarás el contenido más relevante, acompañado de numerosas herramientas que facilitarán el cumplimiento efectivo de esta obligación.

Antes de contarte más sobre esta guía, recordemos brevemente en qué consiste el impuesto sobre la renta y complementario, sobre el cual elaborarás tu declaración:

El impuesto sobre la renta y complementario, de acuerdo con las disposiciones del artículo 5 del Estatuto Tributario, es un gravamen nacional, de carácter obligatorio, que se liquida con base en la renta, las ganancias ocasionales y el patrimonio. Además, este tributo grava tanto los ingresos ordinarios como extraordinarios que obtengas por un período determinado.

Ahora bien, seguramente ya sabes que la declaración de renta constituye un informe donde le expondrás a la Dian tu situación económica, a partir de la cual se establecerá una base gravable sobre la que será calculado el impuesto a cargo.

En ese sentido, el año gravable 2019 trae consigo algunas particularidades que en esta guía te explicamos.

¿Qué novedades trae consigo la declaración de renta por el año gravable 2019?

Tras la aprobación de la Ley de financiamiento 1943 de 2019, a través de su artículo 29 se modificó el sistema de cedulación aplicable a la depuración del impuesto de renta, el cual, a partir del año gravable 2019, estará conformado por tres cédulas: general, de pensiones y de dividendos y participaciones (anteriormente constaba de cinco cédulas, en lugar de tres).

Aunado a lo anterior, dicha ley introdujo cambios en materia tributaria, tales como nuevas tarifas marginales, el nuevo tratamiento de los aportes voluntarios a pensiones obligatorias en el régimen de ahorro individual con solidaridad –RAIS–, que podrán restarse como ingreso no gravado; la eliminación de la posibilidad que tenían las personas naturales (no obligadas a llevar contabilidad) de restar como ingreso no gravado el valor del componente inflacionario sobre los ingresos por intereses obtenidos en entidades financieras; entre otros.

Pero, ¿qué sucede entonces si la Ley 1943 de 2018 fue declarada inexequible?

Aunque esta ley fue declarada inexequible por la Corte Constitucional, sus efectos fueron diferidos a partir del 1 de enero de 2020, permitiendo la vigencia de sus normas sustanciales hasta el cierre del período fiscal 2019.

TAMBIÉN LEE:   49 formatos para preparar la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2020

¿Cambió la forma de calcular las rentas exentas y deducciones que puedo imputar en la cédula general de mi declaración de renta?

Efectivamente. Aunque en las instrucciones de la Dian para diligenciar los renglones del formulario 210 no se explicó detalladamente cuál sería el mecanismo para calcular el límite del 40 % de las rentas exentas y deducciones imputables en la cédula general, pudimos corroborar que la plataforma Muisca realizará algunos cálculos especiales. Un ejercicio práctico sobre este tema lo podrás encontrar a partir de la página 116 de esta publicación.

¿Qué ocurrirá si no presento mi declaración de renta oportunamente?

Cuando las declaraciones de renta no sean presentadas dentro de los plazos establecidos, se presenten con errores, surja alguna inexactitud en su contenido o si el contribuyente no declara, a este último le serán aplicables las sanciones tributarias previstas en los artículos 641 al 650 del ET.

¿Por qué debería obtener esta Cartilla Práctica?

En esta nueva entrega no solo te explicaremos los aspectos más actualizados y de mayor relevancia respecto a la declaración de renta de personas naturales, también podrás encontrar un gran número de respuestas a preguntas frecuentes sobre el tema y numerosas herramientas, como modelos, formatos y liquidadores de mucha utilidad para llevar a cabo tu labor oportunamente. En Actualícese estamos comprometidos con brindarte la mejor calidad en todos nuestros productos.

A continuación, encontrarás la tabla de contenido de esta cartilla práctica que Actualícese ha diseñado para ti:

TABLA DE CONTENIDO

  • Paso 1: determine si es residente fiscal en Colombia
    • Condiciones para ser calificado como residente fiscal
    • Excepciones respecto a la residencia fiscal
    • Implicaciones generales de las normas sobre residencia fiscal
    • Certificado de residencia fiscal
    • Certificado de situación tributaria
  • Paso 2: determine si es contribuyente del impuesto sobre la renta
  • Paso 3: verifique la clasificación según la obligación de llevar contabilidad
  • Paso 4: verifique si se encuentra obligado a declarar
    • Requisito de compras y consumos
    • Monto de consignaciones no depende de su origen
    • Presentación voluntaria de la declaración de renta
    • Personas naturales no residentes obligadas a declarar por el año gravable 2019
  • Paso 5: identifique la fecha máxima para presentar la declaración
    • Consecuencias de no presentar la declaración
  • Paso 6: confirme los requerimientos previos
    • Inscripción en el RUT
    • Cómo crear una cuenta de usuario en el portal
    • Generación de la firma electrónica
    • Consulta de reporte de terceros
  • Paso 7: seleccione el formulario
    • Personas naturales que utilizarán el formulario 110
    • Personas naturales que utilizarán el formulario 210
  • Paso 8: clasificación según el tipo de ingreso
    • Cédula general
    • Cédula de rentas de pensiones
    • Cédula de dividendos y participaciones
    • Cédulas del impuesto de renta
  • Paso 9: estudie las novedades
    • Nueva versión del formato 2517
    • Eliminación del componente inflacionario de rendimientos financieros
    • Nueva reglamentación sobre aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias en el RAIS
    • Imputación de costos y gastos
    • Rentas exentas y deducciones especiales
    • Límite de rentas exentas y deducciones especiales
    • Renta presuntiva
    • Compensación de exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
    • Beneficio de auditoría
    • Indemnizaciones por seguros de vida
    • Nuevo impuesto al patrimonio
    • Obligación frente a la declaración de precios de transferencia
    • Tratamiento tributario del ICA y del IVA en la compra de activos fijos
    • Subcapitalización
    • Megainversiones
    • Otras deducciones
    • Impuesto diferido y anticipo al impuesto de renta
    • Procedimiento tributario
  • Paso 10: diligencie el formulario 210
    • Documentos necesarios para la elaboración de la declaración de renta
    • Patrimonio
    • Patrimonio bruto
    • Deudas
    • Ingresos
    • Ingresos no gravados
    • Costos y gastos
    • Rentas exentas
    • Deducciones
    • Anexo de “otras deducciones”
    • Validez de los tiquetes POS como soporte de deducciones, costos y gastos
    • Límites de las rentas exentas y deducciones
    • Renta líquida especial
    • Renta por comparación patrimonial
    • Renta presuntiva
    • Compensaciones
    • Ganancias ocasionales
    • Descuentos tributarios
    • Características de los descuentos tributarios
    • Anticipos del impuesto de renta
    • Reducción del anticipo de renta con ocasión al COVID-19
  • Paso 11: cargue la declaración de renta en la plataforma Muisca
    • Diligenciamiento del formulario 210
  • Defectos del formulario 210 en la plataforma Muisca
  1. Neteo de pérdida en la subcédula de rentas no laborales
  2. Neteo de pérdida en la subcédula de rentas de trabajo
  3. Cálculo de dividendos
  • Otros aspectos relacionados con la presentación del formulario 210
    • Código de actividad económica mal registrado
    • Presentación de declaración de menor de edad
    • Presentación de declaración de renta y activos en el exterior por otros medios
    • Declaración dada por no presentada
    • Declaración de renta sugerida
    • Hágalo usted mismo
    • Ayuda Renta
TAMBIÉN LEE:   Devolución de saldos a favor y compensación en renta de personas naturales
  • Conciliación fiscal
  • Control de detalle
  • Formatos para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019
    • Novedades en la estructura del formato 2517 v. 2
    • Defecto del formato 2517 v. 2
    • Plazo para presentar el formato de conciliación fiscal por el año gravable 2019
    • Sanciones por no llevar el control de detalle y no conservar o presentar el reporte de conciliación fiscal
    • Sanción por correcciones al reporte de conciliación fiscal
  • Sanción por extemporaneidad
  • Sanción por no declarar
  • Sanción por corrección
  • Sanción por corrección aritmética
  • Sanción por inexactitud
  • Principio de favorabilidad en el régimen sancionatorio
    • Cuando la sanción sea liquidada por el responsable
    • Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dian
  • Intereses moratorios
    • ¿Cuál es el contexto de Colombia hoy?
    • Reducción temporal de la tasa de interés con la Dian
    • Histórico de las tasas de interés moratorio
  • Oportunidad para efectuar correcciones
  • Beneficio de auditoría
    • ¡Pero eso no es todo! También traemos para ti una gran cantidad de herramientas que te serán de gran utilidad a la hora de llevar a cabo tu labor. Conócelas:
  • Modelos y formatos
    • Modelo para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
    • Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración
    • Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
    • Certificado de dependientes para efectos de la deducción en la declaración de renta
    • Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210
    • Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
    • Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario
  • Liquidadores
    • Utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
    • Intereses moratorios sobre deudas tributarias
TAMBIÉN LEE:   Declaración de renta de persona natural AG 2020 y del régimen simple con el Dr. Diego Guevara


Todas las Cartillas Prácticas de Actualícese son beneficios exclusivos de las Suscripciones Oro y Platino. Recuerda iniciar sesión para descargar el documento digital.

Si no eres suscriptor, te invitamos a adquirir alguna de nuestras suscripciones haciendo clic aquí.

Sobre este contenido…

Última actualización:
  • 3 julio, 2020
    (hace 2 años)
Categorías:
Etiquetas: