Impuesto nacional al consumo: responsables, plazos, presentación y novedades

* Actualizado al 19 de abril de 2018

La Ley 1819 de diciembre 29 de 2016, reforma tributaria estructural, introdujo importantes cambios en el régimen simplificado del impuesto nacional al consumo durante el 2017. En este especial encontrará un completo listado de análisis, noticias, herramientas y respuestas alrededor de este impuesto.

Un punto importante sobre esta obligación tributaria. Para que los responsables del régimen simplificado del INC puedan inscribirse por primera vez en el RUT, actualizarlo o cancelarlo deberán tener en cuenta las instrucciones del Decreto 2460 de noviembre de 2013 (modificado por los Decretos 589 de abril 11 de 2016 y 768 de mayo 6 de 2016 para eliminar, a partir del 11 de mayo de 2016 la exigencia de poseer una cuenta bancaria. Cabe recordar que el Decreto 2460 de 2013 fue recopilado entre los artículos 1.6.1.2.2. hasta 1.6.1.2.24 del DUT 1625 de octubre de 2016). Para el caso de una persona comerciante que primero debe inscribirse en Cámara de Comercio, esta tendrá que seguir las instrucciones de la Resolución DIAN 052 de junio 21 de 2016.

Análisis

• ¿Cómo quedó el régimen simplificado del INC para el 2018?
• Impuesto a bolsas plásticas, su recaudo entre julio y diciembre de 2017 fue de 10.460 millones de pesos
• Régimen simplificado INC: sus características no son extensivas al impuesto de bolsas ni de cannabis
• Impuesto a las bolsas plásticas: Dian aclara cómo debe ser su aplicación y quiénes sus responsables
• INC sobre bolsas plásticas debe reportarse correctamente en datáfonos
• INC sobre bolsas plásticas y las devoluciones en ventas
• Responsables del INC no están obligados a presentar su declaración bimestral en ceros según la Dian
• Cambio del régimen común al simplificado del INC luego de la Ley 1819
• Impuesto al consumo para bolsas plásticas comienza a regir desde el 1 de julio
• Servicio de catering está excluido del impuesto nacional al consumo y gravado con IVA del 19 %
• Declaración bimestral del INC en ceros: ¿es obligatoria su presentación?
• Productos medicinales a partir del cannabis están excluidos de IVA, pero gravados con INC del 16 %
• INC a bolsas plásticas implica actualizar RUT y presentar declaración aunque sea en ceros
• Formulario 310 para declaraciones del INC y las devoluciones en ventas sujetas a INC
• ¿Cómo quedó el régimen simplificado del INC para 2017?
• Saldos a favor en IVA generados hasta 2016 y el problema para restaurantes bajo franquicias
• Impuesto nacional al consumo: plazos para su declaración y pago durante 2017
• Régimen simplificado del INC para 2017: novedades a tener en cuenta
• Impuesto al uso de bolsas plásticas, modificación al INC por un ambiente sano
• INC según Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 y sus principales cambios
• Declaraciones de IVA y de impuesto al consumo, ¿se deben presentar aunque sea en ceros?

Infografía

• Responsables del impoconsumo de bolsas plásticas deben actualizar RUT y presentar declaración

Noticias

• Establecimientos de comercio pueden cobrar bolsas plásticas, además del impuesto al consumo
• Tarifa de autorretención en la fuente a título de renta se aplica antes de liquidar IVA e INC
• Responsables del régimen simplificado del impuesto al consumo de restaurantes no están obligados a facturar
• Restaurantes y bares no están sujetos al pago del impuesto al consumo por venta de licor para llevar

Especial

• Reforma tributaria: novedades en el impuesto al consumo, GMF y gravamen a los dividendos y participaciones. La Ley 1819 de 2016 también presenta algunas novedades que deben ser tenidas en cuenta por los contadores públicos en temas como el impuesto al consumo, GMF y el gravamen a los dividendos y participaciones. A continuación los describimos y explicamos.

Modelos y formatos

• [Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo. Mediante la siguiente matriz y según los valores suministrados por el usuario se podrá determinar si la persona natural puede pertenecer al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares a que hace referencia el numeral 3 del artículo 512-1 del ET.

Conferencia

• Bienes y servicios que generan el impuesto nacional al consumo. En diciembre 26 de 2012, mediante los artículos 71 a 83 de la Ley 1607, se agregaron al E.T. los nuevos artículos 512-1 a 512-13, dando así vida jurídica a lo que sería el Impuesto Nacional al Consumo que empezaría a regir a partir de enero de 2013.

Respuestas

• Aplicación del impuesto nacional al consumo de las bolsas plásticas por quien las fabrica
• Reglamentación del impuesto nacional al consumo de las bolsas plásticas
• Pago del impuesto a las bolsas plásticas por restaurante responsable del INC
• Responsabilidad del IVA o INC por empresa que vende sándwiches por página web
• Obligaciones fiscales de responsables del impuesto nacional al consumo
• Impuesto Nacional al Consumo para productor o distribuidor de motos
• Tratamiento a dar por parte de supermercados a la compra de bolsas plásticas usadas por clientes
• Declaración del impuesto al consumo para empresa que distribuye suministros alimenticios
• Impuesto al consumo para Fundación que presta servicios de alimentos ocasionalmente
• Impuesto Nacional al Consumo para productor o distribuidor de motos
• Impuesto al consumo por panadería que vende a tiendas y no al público
• Bar bajo franquicia cobraba IVA y luego de la reforma tributaria debe cobrar impuesto al consumo
• IVA pagado en compra de bienes y servicios por restaurante responsable de impuesto al consumo
• Declaración del impuesto al consumo para empresa que distribuye suministros alimenticios
• Discriminación del Impuesto al Consumo en alimentación que empresario da a trabajador

Seminarios en línea

• Aplicación, procedimientos y beneficios del IVA e Impoconsumo en el régimen simplificado. El gobierno en aras de elevar el recaudo y alcanzar una eficiencia en la calidad tributaria realiza cambios respecto a la condiciones del IVA en activos fijos, régimen simplificado en IVA e impuesto al consumo, asegurando que todo esto implica un impacto considerable tanto para los contribuyentes como para los asesores tributarios y creando inquietudes que serán despejadas en este seminario abordando los cambios generados, su aplicación y hasta la justificación de los mismos en el contexto colombiano. Precio de venta al público $49.000.

Diplomado en línea

• Impuestos Nacionales controlados por la Dian 2017, después de la Reforma Tributaria – Ley 1819 del 2016. Profesional que no aprendió tributación ¡Perdió el año! Evitar la evasión, controlar la corrupción y el uso indebido de la información tributaria son algunos de los deberes de los contadores públicos en Colombia, por lo que debes conocer y darle un correcto manejo a los diferentes Impuestos Nacionales controlados por la DIAN. Adquiere estas competencias que seguramente te ayudarán en la toma de decisiones que se requiere en tu labor todos los días.