Indicadores relacionados con el beneficiario del posible cohecho o corrupción

Existen ciertos indicadores en las auditorías y en el análisis de las declaraciones de impuestos, tanto de los pagadores del cohecho como de las personas que reciben los pagos por actos corruptos. Hay una serie de indicadores que son particularmente relevantes; los mencionamos a continuación.

Los inspectores fiscales y auditores deben estar conscientes de los indicadores relativos a los beneficiarios del producto del cohecho y corrupción, y las consecuencias fiscales de los ingresos o ganancias que reciben.

Los beneficiarios de posibles pagos por cohecho u otros pagos producto de la corrupción son las personas, ya sean servidores públicos o tomadores de decisiones en las empresas, que tratan de ocultar los pagos que reciben, o disfrazarlos como otra forma de ingresos. Dondequiera que los inspectores fiscales o auditores descubren indicadores de posible evasión o lavado de dinero, sino que también deben considerar si estos pueden sugerir que el contribuyente se encuentre recibiendo pagos por cohecho u otros producto de la corrupción.

Muchos de los indicadores son fundamentales en las auditorías y en el análisis de las declaraciones de impuestos, tanto de los pagadores del cohecho como de las personas que reciben los pagos por actos corruptos. Hay una serie de indicadores que son particularmente relevantes, los cuales se mencionan a continuación.

Al considerar la posición del beneficiario del producto de posible cohecho o corrupción, los inspectores fiscales y auditores deben tener en cuenta la necesidad de prestar especial atención a las transacciones inusuales que pudieran representar el aumento de un riesgo.

Características de las transacciones inusuales

Las circunstancias que hacen una transacción inusual son muy amplias, pero algunas de las principales características de una transacción inusual incluyen:

• No encaja con los antecedentes o circunstancias de la persona.
• No tiene una explicación económica lógica o práctica.
• La identidad de las partes no es clara.
• El origen de los fondos no es claro.

Indicadores

• Trabaja para una agencia de gobierno de alguno de los países considerados como de alto riesgo.
• Es responsable de la concesión de las autorizaciones, licencias o contratos a empresas.
• Es dueño o controla entidades que no están relacionadas con el trabajo principal del destinatario.
• Recibe comisiones por servicios de consultoría, pero carece de las habilidades y experiencia relevantes.
• Recibe empleo o ingresos adicionales por actividades de consultoría cuando es empleado de tiempo completo.
• Da apoyo repentino o inusual a determinadas empresas o industrias.
• Ha sido mencionado en un reporte de operación sospechosa –ROS– recibido por la UIF.
• Se presenta un crecimiento inexplicable en su patrimonio neto (incluyendo el de sus familiares).
• Realiza donaciones inexplicables a campañas políticas o partidos.
• Lleva a cabo gastos inusuales e inexplicables, sobre todo en efectivo (incluyendo los de sus familiares).

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