Información exógena 2015: 10 respuestas clave

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  • Publicado: 15 marzo, 2016

La información exógena del año gravable 2015 está regulada por la Resolución 220 del 2014, la cual ha sido modificada en cuatro ocasiones. Dichas modificaciones han generado dudas a los contribuyentes obligados a reportar exógena. A continuación se presentan diez respuestas a preguntas frecuentes sobre el tema.

Presentación del formato 2276 por parte de persona natural que no cumple con los literales de la Resolución 220 del 2014

La Resolución 000024 del 2016 modificó por cuarta vez la información exógena del año gravable 2015; en esta estableció que  las personas naturales que realicen pagos a personas naturales y deban expedir el Certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información, deben presentar adicionalmente el formato 2276.

Tercero a utilizar para el Concepto 8005 y el 8006 del formato 2275

En el formato 2275 se deben reportar los terceros de los cuales el contribuyente recibió ingresos fiscales, que al mismo tiempo se pueden restar como un ingreso no gravado.

Reporte de cuentas en participación en información exógena del 2015

Los contratos de cuentas en participación son figuras especiales reguladas por el Código de Comercio; en este tipo de contratos existen el partícipe gestor y los partícipes ocultos, siendo el primero el encargado de realizar todas las operaciones relacionadas con este contrato. Por ello, es el responsable de presentar la información exógena del 2015, reportando los ingresos propios en el formato 1007 y los pagos realizados a los partícipes ocultos en el formato 1001 con el Concepto 5016.

Número de entidades que consolidan la información del formato 2276 en información exógena

Para la información exógena del año gravable 2015, en el formato 2276 se debe reportar la información de los certificados de ingresos y retenciones (formulario 220); el campo Número de entidades que consolidan la información del formato 2276 corresponde a los datos de la casilla 36 del formulario 220, denominada Número de agencias, sucursales, filiales o agencias de la empresa retenedora cuyos montos de retención se consolidan.

Obligación de presentar exógena año gravable 2015 para sociedad constituida en septiembre del 2014

El artículo 4 de la resolución 220 del 2014 señala los contribuyentes que deben presentar la información exógena del año gravable 2015; en esta se establece que tienen dicha obligación los contribuyentes que en el año gravable 2013 hubiesen obtenido ingresos brutos superiores a $100 millones si son personas jurídicas, y a $500 millones si son personas naturales. Por tanto, las personas jurídicas constituidas durante el 2014 no tienen ingresos brutos del 2013, razón por la cual no deben presentar información exógena del año gravable 2015. Sin embargo, es pertinente verificar todos los literales del artículo 4 de la citada resolución.

SAS creada en 2014 no cumple con tope de ventas para presentar exógena 2015, pero practicó autorretenciones CREE

De acuerdo con la Resolución 220 del 2014, la cual regula la información exógena del año gravable 2015, los contribuyentes que hayan sido agentes de retención durante el año gravable 2015 deben presentar el formato 1001 y en este reportar los pagos realizados a terceros; adicionalmente deben presentar el formato 1005 con el detalle de los IVA que se hayan tomado como descontables. De igual manera, por el hecho de haber sido agentes de autorretenciones del CREE, deben presentar el formato 2276.

Efectos de la información exógena si empresa que arrienda inmuebles tiene contrato con inmobiliaria

Cuando se tienen bienes inmuebles en arrendamiento, y se utiliza un intermediario (inmobiliaria), es la inmobiliaria quien debe reportar los datos del mandante (dueño del inmueble), quién fue el arrendatario (inquilino) y cuál es el ingreso que se le cobró al inquilino, pero que le corresponde al mandante.  

Formatos de exógena que deben entregar empresas que comenzaron actividades en el 2014

Las empresas que iniciaron actividades durante el 2014 deben revisar el artículo 4 de la Resolución 220 del 2014, en donde se señalan las condiciones que deben cumplir los contribuyentes para tener la obligación de presentar información exógena del año gravable 2015.

Información exógena a presentar por consorcio con cuentas por cobrar registradas

Al preparar la información exógena del 2015, los consorcios que tengan cuentas por cobrar de años anteriores deben seguir informando dichas cuentas por cobrar, indicando el cliente a quien pertenece la cuenta, y los dueños de la misma, que serían los consorciados.

Reporte de pagos o abonos por efectos de exógena tributaria para constructora

Es importante tener en cuenta que en la información exógena de cada año, los diferentes contribuyentes deben  reportar la información de las operaciones realizadas durante el respectivo año gravable. Por tanto, no se deben reportar saldos acumulados en cuentas.

Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo,
puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)

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