Ley 1111 de 27-12-2006

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  • Publicado: 27 diciembre, 2006

NORMA MODIFICADA POR:
Ley 1430 de 29-12-2010

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Artículo destacado

Gobierno reglamentó devolución automática de saldos a favor en renta e IVA

Decreto 535, abril 10 de 2020

El Gobierno Nacional publicó el Decreto 535 del 10 de abril de 2020 a través del cual reglamenta la devolución automática de saldos a favor en renta e IVA, en un término de 15 días, desde la presentación de la solicitud, y mientras persista la emergencia económica, social y sanitaria originada por el COVID-19. Lo anterior significa un alivio en el efectivo disponible de las empresas mientras dure la pandemia originada por el COVID-19.

Aplica para solicitudes de devolución del impuesto sobre las ventas e impuesto sobre la renta que no sean calificadas como riesgo alto. La Dian podrá evaluar, en caso que se trate de contribuyentes considerados de alto riesgo, si suspende el proceso o si hace la devolución automática, efectuando un control de fiscalización al respecto. No se requiere anexar la relación de costos, gastos y deducciones en las solicitudes de renta durante la vigencia del decreto. Esta relación deberá ser allegada a la Dian dentro de los 30 días siguientes al levantamiento de la emergencia económica, social y ecológica, sin requerimiento previo.

No será necesario adjuntar la relación de gastos, ya que sólo se enviará dentro de los 30 días siguientes a la finalización oficial de la emergencia.

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Resolución 000080 del 28-07-2020

Atendiendo la política de Gobierno digital y con el objetivo de optimizar y facilitar el trámite del instrumento de firma electrónica –IFE–, la Dian expidió el 28 de julio de 2020 la Resolución 000080, por medio de la cual se indicó el nuevo procedimiento para la emisión de tal instrumento por parte de las personas naturales, quienes en su totalidad pueden acceder al IFE para el cumplimiento de sus obligaciones ante la Dian.
Las novedades en tal procedimiento radican principalmente en la aplicación del mecanismo de autogeneración, por lo que se simplificaron algunos de los pasos existentes en el anterior sistema. Este nuevo instrumento de firma electrónica tiene una vigencia de 3 años.

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Ley 2040 del 27-07-2020

A través de la Ley 2040 de 2020, el Congreso de la República pretende impulsar la contratación de personas adultas mayores que no gozan de pensión, promoviendo la autonomía y autosuficiencia económica del adulto mayor, garantizando así el envejecimiento activo, satisfactorio y saludable de la población colombiana.

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Resolución 000079 del 24-07-2020

Dian expide la Resolución 000079 de 2020, a través de la cual se adoptan medidas transitorias para la realización de los medios de pruebas virtuales en materia tributaria y de control cambiario, en virtud de lo dispuesto en el Decreto Legislativo 807 de junio 4 de 2020, con el cual brindó nuevas indicaciones sobre el proceso de devolución y/o compensación de saldos a favor establecido en el Decreto Ley 535 de 2020.

Con dicha resolución se crean las auditorías y visitas virtuales para efectos tributarios, con el propósito de agilizar la interacción de la Dian con los contribuyentes y acelerar las devoluciones suspendidas.

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Decreto 1068 del 23-07-2020

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el Decreto 1068 de 2020, mediante el cual reglamentó el artículo 144 de la Ley 1955 de 2019, en relación con la liquidación de sociedades no operativas sujetas a la inspección, vigilancia y control de la Superintendencia de Sociedades.

Así, dicho decreto establece la forma en la que se llevará a cabo la disolución de las sociedades por parte de la Superintendencia de Sociedades, en garantía de los principios de legalidad, igualdad, seguridad jurídica, buena fe, confianza legitima y razonabilidad.

Ahora bien, respecto a la presunción de no operatividad por ausencia de renovación de la matricula mercantil por 3 años consecutivos, el Decreto 1068 de 2020 señala que bastará con la verificación en la base de datos elaborada por la cámara de comercio correspondiente.

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Decreto 1066 del 23-07-2020

Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 1066 de 2020, mediante el cual reglamentó los literales a), b) y c) del numeral 4 del artículo 235-2 del ET, en relación con las rentas exentas asociadas a la vivienda de interés social e interés prioritario.

Dicho decreto establece los requisitos y demás aspectos para la procedencia de la exención en el impuesto de renta en la enajenación de predios destinados a viviendas VIS y VIP.

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Decreto 1054 del 19-07-2020

Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 1054 de 2020, por el cual se reglamentan los artículos 18-1, 23-1, 368-1 y el literal h) del artículo 793 del Estatuto Tributario, además del artículo 66 de la Ley 2010 de 2019.

Dicho decreto desarrolla el alcance de los conceptos, beneficiarios o inversionistas mayoritarios, grupos de inversión vinculados económicamente, grupo familiar, negociación de participaciones de un fondo de una bolsa de valores y nuevos emprendimientos innovadores, así como también precisa el alcance de la responsabilidad solidaria de los agentes retenedores de los fondos de capital privado o de inversión colectiva.

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Resolución 000078 del 16-07-2020

Dian expide la Resolución 000078 de 2020, mediante la cual se establece, para el año gravable 2020 y siguientes, el contenido, características técnicas y plazos para la presentación de la información que deben suministrar las instituciones financieras en cumplimiento de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, en relación con el intercambio automático de información.
Así, esta resolución indica que dicho reporte deberá ser presentado a más tardar el primer día hábil del mes de junio de cada año.

La corrección de la información reportada puede ser realizada de manera voluntaria en cualquier momento posterior a la presentación inicial.

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Decreto 1044 del 16-07-2020

Ministerio del Interior expide el Decreto 1044 de 2020, mediante el cual ordena la suspensión de la realización del tercer día de la exención del IVA mencionado en el numeral 2.3 del artículo 2 del Decreto 682 de 2020.

Así, dicho decreto establece que, de conformidad con los previsto en los artículos 22 al 26 de la Ley 2010 de 2019, posteriormente se definirá un nuevo día para la adquisición de bienes exentos del IVA.

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Decreto 1014 del 14-07-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 1014 de 2020, a través del cual reglamenta los artículos 118, 119 y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020.

Dicho decreto establece el procedimiento, términos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones y las terminaciones por mutuo acuerdo en materia tributaria, aduanera y cambiaria realizadas en 2020; también la aplicabilidad del principio de favorabilidad en la etapa de cobro de las conductas sancionadas previstas en el régimen tributario.

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Decreto 1011 de 14-07-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 1011 de 2020, mediante el cual se reglamenta el artículo 256-1 del Estatuto Tributario –ET, adicionado por el artículo 168 de la Ley 1955 de 2019, en relación con el crédito fiscal para las inversiones en investigación, desarrollo e innovación.

Dicho decreto señala que el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación –CNBT– expedirá, antes del 30 de marzo de cada año, el certificado a la persona jurídica contribuyente del impuesto de renta que acredite que la respectiva micro, pequeña o mediana empresa realizó una inversión en investigación, desarrollo e innovación, o que pagó la sumas por concepto de remuneración del personal vinculado con título de doctorado.

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Decreto 1013 del 14-07-2020

Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 1013 de 2020, mediante el cual reglamentó el artículo 107-2 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 87 de la Ley 2010 de 2019, en relación con la deducción por contribuciones a la educación de los empleados.

Dicho decreto reglamentario adiciona los artículos desde el 1.2.1.18.80 hasta el 1.2.1.18.86 al Decreto 1625 de 2016, con el propósito de establecer las instrucciones para la procedencia de la deducción en el impuesto de renta de los pagos por concepto de programas de becas de estudios totales o parciales y de créditos condonables a los empleados o miembros de su núcleo familiar.

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Decreto 1012 de 14-07-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 1012 de 2020, mediante el cual se reglamenta el inciso segundo del artículo 840 del Estatuto Tributario –ET– en relación con el remate virtual en procesos de cobro administrativo.

Así, dicho decreto reglamentario establece los requisitos para participar en el remate virtual, ya sea como postor o apoderado del postor. Además, imparte instrucciones y condiciones para llevar a cabo el respectivo remate.

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Decreto 1010 de 14-07-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 1010 de 2020, a través del cual reglamentó los artículos 53 al 60 de la Ley 2010 de 2019, en relación con el impuesto de normalización tributaria de activos omitidos o pasivos inexistentes poseídos al 1 de enero de 2020.

Dicho decreto imparte instrucciones respecto al tratamiento de este impuesto, las condiciones para el aprovechamiento de los activos omitidos, los beneficios de repatriar los recursos omitidos que sean invertidos con vocación de permanencia, las consecuencias de incumplir con la repatriación, y demás aspectos que deberán tenerse en cuenta al momento de optar por esta normalización.

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Resolución 1262 del 10-07-2020

A través de la Resolución 1262 de 2020, el Ministerio del Trabajo determina el procedimiento que deberá adelantar la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales –UGPP– para la identificación de los trabajadores beneficiarios del Programa de Auxilio a los trabajadores en Suspensión Contractual o Licencia no Remunerada.

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COVID-19: normatividad tributaria expedida hasta el momento en Colombia

Gobierno autorizó la disminución del anticipo de renta para el ejercicio gravable 2020 a un porcentaje de 0 % como anticipo del año gravable 2020. Para otros sectores, el porcentaje a aplicar será del 25 %.

Exclusión de IVA en contratos de franquicias y prestación de servicios de hotelería y turismo.

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COVID-19: normatividad laboral expedida hasta el momento en Colombia

Luego de declarar el Estado de Emergencia, Gobierno y diversas entidades han implementado medidas laborales para que empleadores y empleados dispongan de ellas, y protejan el empleo.

Decisiones para proteger pensionados, retiro de cesantías, ARL, entre otras. A continuación, las relacionamos.

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Resolución 000075 del 08-07-2020

Dian expide la Resolución 000075 de 2020, mediante la cual modifica la Resolución 000064 de junio 18 de 2020, con la cual se establecieron los lineamientos respecto a la información que deberá entregar el responsable del IVA en relación con las ventas realizadas durante los días sin IVA, creados a través del Decreto Legislativo 682 de 2020.

Así pues, dicha resolución modifica la información que deberá ser entregada por parte de los vendedores conforme a los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del formato 2669 v. 1.

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Resolución 1128 del 08-07-2020

A través de la Resolución 1128 de 2020, el Ministerio de Salud y Protección Social reglamenta la inscripción de oficio al sistema de seguridad social en salud de las personas que no se encuentran afiliadas o con novedad de terminación de la inscripción en la EPS.

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Decreto 981 de 07-07-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 981 de 2020, a través del cual se aplaza el pago de la contribución parafiscal para la promoción del turismo en el marco de la emergencia sanitaria declarada por el Ministerio de Salud.

Así, los sujetos pasivos de la contribución parafiscal para la promoción del turismo tendrán plazo para presentar y pagar las liquidaciones privadas correspondientes al primer, segundo y tercer trimestre de 2020, hasta el día 30 de diciembre del año en curso.

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Resolución 1126 del 07-07-2020

A través de la Resolución 1126 de 2020, el Ministerio de Salud y Protección Social define las condiciones generales y reglas técnicas para la afiliación y reporte de novedades del sistema de subsidio familiar –SSF– en el sistema de afiliación transaccional –SAT–.

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Decreto 963 del 07-07-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 963 de 2020, mediante el cual reglamenta los artículos 850 y 855 del Estatuto Tributario –ET–, en relación con la devolución y/o compensación automática de saldos a favor a los contribuyentes del impuesto sobre la renta e IVA.

Así, con este nuevo mecanismo se pretende el reconocimiento ágil de dichos saldos a favor dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha de radicación de la solicitud por parte del contribuyente.
Con la aprobación de este decreto se pasa de una devolución abreviada, diseñada durante la crisis económica generada por la propagación del COVID-19 en el territorio nacional, a una devolución automática aplicable de manera permanente, creada en el marco de la Ley de crecimiento económico, Ley 2010 de 2019.

Este nuevo mecanismo será aplicable a los contribuyentes que tenga un perfil de riesgo bajo ante los sistemas de riesgo de la Dian. Por tanto, estos solo deberán reportar el 25 % de los costos o gastos mediante factura electrónica.

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Circular Externa 003 del 06-07-2020

A través de la Circular Externa 003 de 2020, la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales –UGPP– establece un formulario estandarizado para la postulación concurrente al Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef– y al Programa de Apoyo para el Pago de la Prima de Servicios –PAP– por el mes de julio de este año.

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Sentencia C-216 del 02-07-2020

Corte Constitucional declaró exequible los artículos 1 y 3 del Decreto Legislativo 530 de 2020, salvo la expresión “por el tiempo que perduren las causas que motivaron la declaratoria del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica de que trata el Decreto 417 de 17 de marzo de 2020”; razón por la que los beneficios tributarios mencionados en este decreto deberán aplicarse no solo mientras dure la emergencia sanitaria, sino hasta el 31 de diciembre de 2020.

Así, la Corte Constitucional asume el control oficioso de constitucionalidad del Decreto 530 de 2020, en el que se adoptan medidas tributarias transitorias en relación con el gravamen a los movimientos financieros a cargo de las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial y en relación con el IVA en las donaciones de ciertos bienes corporales muebles, en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica.

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Resolución 1361 del 02-07-2020

A través de la Resolución 1361 de 2020, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público determina el método a utilizar para el cálculo de la disminución de ingresos, el proceso y las condiciones a las cuales deben sujetarse las entidades financieras involucradas, la UGPP y, en general, todos los actores que participen en el Programa de Apoyo para el Pago de la Prima de Servicios, –PAP–, así como los períodos y plazos máximos para la postulación, los requisitos y el pago de los aportes.

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Resolución 000074 del 02-07-2020

Dian expide la Resolución 000074 de 2020, mediante la cual prescribe el formulario 420 para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables del impuesto al patrimonio por los años gravables 2020 y 2021.

Los contribuyentes del impuesto al patrimonio deberán presentar la declaración a través de los servicios informáticos, utilizando el instrumento de firma electrónica autorizado por la Dian.

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Circular Externa 000008 del 01-07-2020

Dian expide la Circular Externa 000008 de 2020, a partir de la cual anuncia la implementación de la notificación electrónica de actos administrativos, prevista en el artículo 3 de la Resolución 000038 del 30 de abril de 2020.

En dicha circular se indica que a partir del 2 de julio la administración tributaria implementará la notificación electrónica en cumplimiento con los establecido en los artículos 563, 564, 565 y 566-1 del Estatuto Tributario –ET–.

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Resolución 0605 del 30-06-2020

La Superfinanciera certifica que el interés bancario corriente para el período comprendido entre el 1 y el 31 de julio de 2020 en la modalidad de crédito de consumo y ordinario será del 18,12 % EA.

La tasa de interés bancario corriente para la modalidad de microcrédito, por su parte, será del 34,16 % para el período comprendido entre 1 de julio de 2020 y el 30 de septiembre de 2020.

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Circular Externa 022 del 30-06-2020

Mediante la Circular Externa 022 de 2020, la Superintendencia Financiera brinda instrucciones para la definición del Programa de Acompañamiento a Deudores –PAD–, mediante el cual se busca dar continuidad a la estrategia de gestión de riesgos establecida por las Circulares 007 y 014 de 2020.

Mediante el PAD, la Superfinanciera requiere que las entidades financieras dividan a sus deudores en tres grupos según la afectación a su capacidad de pago, a los cuales se les pueden ofrecer distintan alternativas de pago que deben respetar las garantias señaladas por la Superfinanciera.

Los establecimientos de crédito deben remitir el PAD a la Superfinanciera a más tardar el 31 de julio de 2020, y la aplicación de las medidas allí señaladas sobre los deudores deberá iniciar el 1 de agosto de 2020.

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Circular Externa 72 del 28-06-2020

A través de la Circular Externa 72 de 2020, el Ministerio del Interior adoptó una serie de medidas para el desarrollo del segundo y tercer día sin IVA en el marco de la pandemia del COVID-19.

Entre dichas medidas se encuentra la suspensión de la venta presencial de electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones a los que hace referencia el numeral 3.2 del artículo 3 del Decreto Legislativo 682 de 2020, como medida sanitaria preventiva y de control, en todos los establecimientos de comercio del territorio nacional considerados como grandes superficies, conforme a lo establecido en el artículo 2.2.1.1.1.3.1 del Decreto 1082 de 2015.

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COVID-19: normatividad comercial y financiera expedida hasta el momento en Colombia

Entidades como la Supersociedades, Superfinanciera y el Ministerio de Comercio, entre otras, han tomado medidas para proteger el bolsillo de personas naturales y jurídicas.

Giros para programas sociales, régimen de zonas francas, renovación de matrícula mercantil, servicios públicos, procesos de insolvencia, entre otras.

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Liquidadores

Liquidación de Cesantías e Intereses de Cesantías

Este simulador te ayudará a calcular el valor de las cesantías para tus empleados.

Conózca más sobre las cesantías
Conózca las fórmulas para Liquidación de las Cesantías

$
sin puntos ni comas
Entre 1 y 360 días

Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607

Liquidador de la Prima Legal de Servicios Semestral


Conózca más sobre la prima legal de servicios
Conózca las fórmulas para Liquidación de la Prima

$
sin puntos ni comas
Entre 1 y 180 días


Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607

Este simulador te ayudará a calcular el valor de la liquidación
de las vacaciones de tus empleados.

Conózca más sobre las vacaciones
Conózca las fórmulas para Liquidación de Vacaciones

$
sin puntos ni comas
Entre 1 y 360 días


Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607

Este simulador te ayudará a calcular el valor unitario de las horas Nocturnas,
Extras Diurnas/Nocturnas y Dominicales/Festivos de tus empleados.

Conózca más sobre las horas extras
Conózca las fórmulas para Liquidación de Horas extras

$
sin puntos ni comas


Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607

Este simulador te ayudará a calcular el valor de la nómina mensual para
un empleado del servicio doméstico contratado tiempo completo.

Conózca más sobre la nómina para el servicio doméstico

$
sin puntos ni comas*

Los datos a continuación se usan para calcular la prima de servicios

* Ubique en este apartado el valor mensual percibido como salario básico, comisiones, horas extras y demás conceptos que constituyen salario (ver artículo 127 del Código Sustantivo del Trabajo). Tenga en cuenta NO incluir el auxilio de transporte en este valor.

Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607
 
A diciembre 31 de 2019
Es decir, ¿capta y coloca recursos financieros en el público?
NOTA: Las entidades de "interés público" son las que se mencionan explícitamente en el parágrafo 1 del artículo 1.1.1.1 del DUR 2420 de 2015. No se es de "interés público" porque se presten servicios públicos como el de energía, gas, educación, salud o transporte, ni porque se vendan servicios al público.

Por favor responda si cumple además las siguientes condiciones:

NIIF - NAI Oficiales

 

Las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF- y las Normas de Aseguramiento de la Información -NAI- se hicieron públicas en Colombia con el permiso de la Fundación IFRS, por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, en colaboración con el Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia.

Para acceder a la traducción oficial de los estándares puede ingresar a los siguientes enlaces:

Fundación IFRS: NIC y NIIF

Traducción al español de las Normas Internacionales de Información Financiera y sus interpretaciones.

Enlace: http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/niif/login.php

IFAC: NAI

Norma Internacional de Auditoría, Norma Internacional de Control de Calidad, Norma Internacional sobre Compromisos de Revisión, Norma Internacional para Compromisos de Aseguramiento, Norma Internacional sobre Servicios Relacionados o al Glosario de Términos del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.

Enlace: http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/ifac/login.php

 

*La consulta solo está disponible para usuarios registrados. Si es la primera vez que ingresa, haga clic en el botón “registrarme” y siga los pasos indicados.

Indicadores y cifras relevantes

Impuesto de Renta personas jurídicas
(artículo 240 del ET)
2019 33 %
2018 33 %
Sanción Mínima
(artículo 639 del E.T.)
2020 $356.000
2019 $343.000
2018 $332.000
2017 $319.000
UVT
(Resolución 000084 de 2019)
2020 $35.607
2019 $34.270
2018 $33.156
2017 $31.859
2016 $29.753
2015 $28.279
IVA
19 %
RETEIVA
15 %
Tributación diferente al 33 % por el año gravable 2019
Beneficiarios de la Ley 1429 de 2010 9 %
Nuevos hoteles en municipios hasta 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años) 9 %
Hoteles remodelados en municipios hasta 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años) 9 %
Nuevos hoteles en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años) 9 %
Hoteles remodelados en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos muelles náuticos en municipios de hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años) 9 %
Nuevos muelles náuticos en municipios de igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años) 9 %
Leasing de inmuebles construidos para vivienda 9 %
Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 de la Ley 939 de 2004) 9 %
Empresas editoriales 9 %
Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta 15 %
Usuarios de zonas francas operadores y usuarios 20 %
Entidades régimen tributario especial 20 %
Cooperativas 20 %
Ganancias ocasionales 10 %
Ganancias ocasionales por premios rifas 20 %
Sociedades de la Zese (5 primeros años) 0 %
Cédulas para declarar renta personas naturales 2019
Rentas de trabajo, de capital y no laborales – Cédula general (Artículo 241 del ET, modificado por el artículo 26 de la Ley 1943 de 2018)
Renta de pensiones (Artículo 241 del ET, modificado por el artículo 26 de la Ley 1943 de 2018)
Renta por dividendos o participacione (Artículo 242 del ET, modificado por el artículo 27 de la Ley 1943 de 2019)
Impuesto al patrimonio - Personas Naturales
(artículo 296-2 del ET modificado por el artículo 35 de la Ley de financiamiento 1943 de 2018)
2019 a 2021
1 %
IPC
(Ver tabla)
2019 3,80 %
2018 3,18 %
2017 4,09 %
2016 5,75 %
2015 6,77 %
2014 3,66 %
Tasa de Interés - Dian

Artículo 635 del ET (su inciso segundo fue modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016)

Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–

Entre el 1 y 31 de mayo de 2020 25,29 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020 26,04 %
Interés Bancario Corriente - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020 18,19 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020 18,69 %
Microcrédito
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2020 37,05 %
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2020 36,53 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 2020 34,18 %
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019 34,25 %
Tasa de Usura - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020 27,29 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020 28,04 %
Microcrédito
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2020 55,58 %
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2019 54,80 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 2020 51,27 %
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019 51,38 %
Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2019
La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2019 no fue responsable de IVA y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 6 requisitos:
Requisito UVT $34.270 Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda 4.500 $ 154.215.000
Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a 1.400 $ 47.978.000
Consumos con tarjeta de crédito no excedan 1.400 $ 47.978.000
Compras y consumos totales del año no excedan 1.400 $ 47.978.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan 1.400 $ 47.978.000
No deben ser responsables de IVA en el régimen común al cierre del año
Salario integral
2020 $ 11.411.439
2019 $ 10.765.508
2018 $ 10.156.146
2017 $ 9.590.321
2016 $ 8.962.915
Salario Mínimo Legal
(Decreto 2360 de diciembre 26 de 2019)
2020 $ 877.803
2019 $ 828.116
2018 $ 781.242
2017 $ 737.717
2016 $ 689.455
Auxilio de Transporte
(Decreto 2361 de diciembre 26 de 2019)
2020 $ 102.854
2019 $ 97.032
2018 $ 88.211
2017 $ 83.140
2016 $ 77.700
Salud (aportes)
Para aquellas empresas que cumplen para
la exoneracion al Sistema de Seguridad
Social en Salud no aplica la tarifa de la
empresa
Total: 12.5 %
Empresa: 8.5 %
Trabajador 4 %
Pensión (aportes)
Total: 16 %
Empresa: 12 %
Trabajador: 4 %
Parafiscales
(aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)
Sena: 2 %
ICBF: 3 %
C.Compens.Fam.: 4 %
Recargos
Extra Diurna: +25 %
Nocturna: +35 %
Extra Nocturna: +75 %
Dominical: +75 %
Extra Dominical: +100 %
Extra Dominical Nocturna: +150 %

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puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)

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