Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Ley de financiamiento: novedades en el impuesto sobre la renta para personas jurídicas

Actualizado: 30 enero, 2019 (hace 5 años)

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La Ley de financiamiento, entre otros temas, beneficia a las personas jurídicas del país, todo con el objetivo de generar competitividad y para que estas creen nuevos puestos de trabajo. A continuación, se explican una serie de puntos que deben tener en cuenta este tipo de contribuyentes.

Desde el 1 de enero de 2019 entró en vigencia la Ley 1943 de 2018, o ley de financiamiento como la bautizaron en el gobierno del presidente Iván Duque, cuya aprobación por parte del Senado y Cámara de Representantes se dio luego de amplias reuniones, entre el gobierno, ponentes y las respectivas comisiones económicas.

Los 122 artículos que fueron aprobados representan importantes cambios para todos los contribuyentes cuyo análisis técnico y práctico será abordado de manera detallada en el completo contenido que traemos en esta capacitación. Por tal motivo, los invitamos para que vayan separando su cupo en nuestra gira nacional Nueva ley de financiamiento 2018: Análisis e impacto en materia fiscal.

Temas a tratar

Análisis general sobre las reformas tributarias en Colombia.
Resumen sobre los ejes centrales que abarca la nueva ley de financiamiento.
Cambios propuestos en materia del impuesto sobre las ventas: responsables del impuesto, bases gravables, bienes y servicios gravados, bienes y servicios exentos, IVA plurifásico.
Nuevas disposiciones sobre la retención en materia del impuesto sobre las ventas.
Ley de financiamiento y la facturación electrónica.
Impuesto nacional al consumo: responsables y no responsables del impuesto y bienes sujetos al impuesto.
Cambios con relación al impuesto sobre la renta de personas naturales.
- - Obligados a declarar.
  - Unificación de las cédulas.
  - Ingresos para cada tipo de cédula y determinación de la renta líquida gravable.
  - Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
  - Renta presuntiva.
  - Deducciones.
  - Rentas exentas.
  - Costos y gastos procedentes.
  - Ganancias ocasionales.
  - Tarifas de retención en la fuente.
  - Tarifas generales del impuesto sobre la renta.
  - Caso práctico sobre el impuesto de renta de personas naturales bajo la aplicación de la nueva ley de financiamiento 2018.
Consideraciones sobre las normas de financiamiento a través de impuestos al patrimonio, normalización y dividendos.
- - Impuesto al patrimonio: sujetos pasivos, hecho generador, base gravable y tarifa.
  - No deducibilidad del impuesto al patrimonio.
  - Caso práctico sobre determinación del impuesto al patrimonio.
Aspectos clave en el nuevo impuesto de normalización tributaria complementario al impuesto sobre la renta y al impuesto al patrimonio.
Comparación patrimonial y renta líquida gravable por concepto de activos omitidos o pasivos inexistentes.
Impuesto a los dividendos para sociedades nacionales: tarifas especiales para los contribuyentes.
Medidas para combatir la evasión y abuso en materia tributaria.
- - Novedades en el impuesto sobre la renta y complementarios.
  - Establecimientos permanentes y entidades controladas del exterior.
  - Fondos de capital privado.
  - Entidades sin ánimo de lucro.
  - Análisis de las medidas con respecto a la omisión de activos, defraudación y promoción de estructuras de evasión tributaria.
Nuevo impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación.
- - Contribuyentes que pueden pertenecer al régimen simple de tributación.
  - Efectos de la nueva ley de financiamiento en el monotributo.
  - Régimen de IVA e impuesto al consumo con relación al nuevo impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación.
  - Impuestos y contribuciones abarcadas por el nuevo impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación.
  - Proceso para la inscripción al nuevo impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación.
  - Crédito o descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos.
  - Caso práctico sobre la declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación.
  - Ventajas y desventajas del régimen simple de tributación.
  - Régimen de procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE.
Características del régimen tributario de renta para las mega inversiones dentro del territorio nacional.
Características del régimen de Compañías Holding colombianas (CHC) en el impuesto sobre la renta y ganancias ocasionales.
Obras por impuestos.
Impuesto sobre la renta para personas jurídicas.
- - Ingresos que no se consideran de fuente nacional.
  - Deducciones.
  - Base para renta presuntiva y reducción gradual.
  - Tarifa general del impuesto sobre la renta:
  - Sociedades nacionales, establecimientos permanentes de entidades del exterior y personas jurídicas con o sin residencia en el país.
  - Rentas gravadas a la tarifa del 9%.
  - Rentas exentas a partir del año gravable 2019.
  - Descuentos tributarios: adiciones y eliminaciones.
  - Tarifas para rentas de capital y de trabajo.
  - Gravamen a los movimientos financieros.
  - Caso práctico sobre el impuesto de renta de personas jurídicas con la nueva ley de financiamiento.
Cambios con relación al procedimiento tributario.
Efectos de la nueva ley de financiamiento para las instituciones prestadoras de salud.
Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
Impuesto de salida: impacto para nacionales y extranjeros.
Entidades que no son contribuyentes.
Impuesto nacional con destino al turismo como inversión social.
Reconocimiento fiscal de los pagos en efectivo para los contribuyentes pertenecientes al sector agropecuario.
Deducciones por contribuciones a educación de los empleados.
Conclusiones.