[Libro Blanco] Guía para el cierre contable y la conciliación fiscal año gravable 2020

1.1 Marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia

• Importancia de la implementación de los marcos técnicos normativos contables
• Requisitos para clasificarse en un grupo de convergencia
• Efectos de la nueva clasificación de empresas en los grupos de convergencia
• Procedimiento para el cambio de grupo de aplicación de Estándares Internacionales
• Cambio voluntario de grupo
• Cambios obligatorios
• Sanciones por no llevar contabilidad
• Personas jurídicas y su obligación de llevar contabilidad
• Otros obligados a llevar contabilidad

2.1 Cierre contable

• Manejo del cierre contable bajo Estándares Internacionales
• Periodicidad del cierre contable
• Recomendaciones para un cierre contable exitoso
• Responsabilidades del contador frente al cierre contable
• Elaborar los estados financieros
• Certificar los estados financieros
• Dictaminar los estados financieros
• Estados financieros
• Tipos de estados financieros
• Juego completo de estados financieros
• Materialidad en la elaboración de los estados financieros
• Hipótesis de negocio en marcha
• Requerimientos de los estados financieros
• Corrección de errores de períodos anteriores
• Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa

2.2 Impuesto a las ganancias

• Categorías del impuesto a las ganancias
• Impuesto corriente
• Impuesto diferido
• Diferencias entre impuesto corriente e impuesto diferido
• Obligados a calcular el impuesto diferido
• Entidades del grupo 3 de convergencia
• Contribuyentes del SIMPLE
• Importancia del impuesto diferido
• Determinación apropiada de las utilidades
• Corrección del efecto de las normas fiscales
• Tipos de diferencias en el impuesto diferido
• Diferencias temporales
• Diferencias temporarias
• Diferencias temporales y temporarias en la aplicación de los Estándares Internacionales
• Diferencias permanentes
• Determinación de la naturaleza del impuesto diferido: activa o pasiva
• Método del balance
• Método aritmético
• Situaciones que generan impuesto diferido
• Diferencias temporarias entre los importes contables y fiscales
• Compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados
• Pasos para calcular el impuesto diferido
• Otros aspectos del impuesto diferido
• Tarifa para calcular el impuesto diferido
• Contabilización del impuesto diferido
• Periodicidad del cálculo del impuesto diferido
• Ajuste del impuesto diferido al cierre del período contable
• Ejemplos prácticos sobre el cálculo del impuesto diferido
• Deterioro del valor de los inventarios
• Provisiones contables no aceptadas fiscalmente
• Mediciones a valor razonable
• Diferencia en cambio
• Activos intangibles
• Casos especiales sobre la determinación del impuesto diferido (con archivos de descarga)
• Gastos preoperativos o de establecimiento
• Deterioro de cartera
• Venta de bienes inmuebles a largo plazo
• Propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo

2.3 Impacto del COVID-19 en la economía y en la información financiera

• Efectos del COVID-19 en los estados financieros de 2020
• Comparabilidad de los estados financieros 2019 vs. 2020
• Cambio de grupo de convergencia
• Modificación de las políticas contables
• Cambios en las estimaciones contables
• Reconocimiento de deterioro del valor de los activos
• Efectos del COVID-19 en la distribución del costo de los inventarios
• Disminución del valor razonable de los activos
• Depreciación de activos sin uso
• Reclasificación de activos mantenidos para la venta
• Revisión de anticipos a proveedores
• Concesiones en los contratos de arrendamiento
• Contabilización de donaciones efectuadas
• Contabilización de subvenciones del Gobierno
• Contabilización de elementos de bioseguridad adquiridos con ocasión del COVID-19
• Revisión de impuestos diferidos contabilizados
• Contabilización de gastos por diferencia en cambio
• Estimación de provisiones
• Revelación de contingencias
• Recálculo de los presupuestos
• Evaluación de la hipótesis de negocio en marcha

3.1 Antecedentes normativos

3.2 Definición del proceso de conciliación fiscal

• Elementos del proceso de conciliación fiscal
• Control de detalle
• Reporte de conciliación fiscal
• Proceso de conciliación fiscal por el año gravable 2020
• Formatos para el reporte de conciliación fiscal
• Plazo para presentar el reporte de conciliación fiscal por el año gravable 2020
• Correcciones al reporte de conciliación fiscal
• Ejemplo básico sobre el control de detalle y el reporte de conciliación fiscal
• Relación de la conciliación fiscal, el cierre contable y el cálculo del impuesto diferido
• Sanciones aplicables al proceso de conciliación fiscal

3.3 Partidas conciliatorias para personas jurídicas año gravable 2020

• Módulo A – costos y gastos registrados en la contabilidad que no son deducibles (diferencias permanentes que aumentan la renta líquida)
• Módulo B – ingresos fiscales no contables (diferencias permanentes que aumentan la renta líquida)
• Módulo C – ingresos o utilidades que deben denunciarse como ganancia ocasional (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida)
• Módulo D – ingresos contables no fiscales (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida)
• Módulo E – ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida)
• Módulo F – costos y gastos especiales (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida)
• Módulo G – compensación de pérdidas fiscales y del exceso de renta presuntiva (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida)
• Módulo H – rentas exentas (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida)
• Módulo I – descuentos tributarios (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida)
• Módulo J – ganancias ocasionales gravables
• Módulo K – ajustes por estimaciones contables que originan diferencias en el reconocimiento de las partidas que componen los estados financieros

5.1 Accesos a normativa

• Leyes
• Decreto
• Resoluciones
• Sentencias
• Conceptos
• Circulares