[Libro Blanco] Reporte de información exógena 2019 – Importancia frente a los procesos de fiscalización de la Dian

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  • Publicado: 7 diciembre, 2020

[Libro Blanco] Reporte de información exógena 2019 – Importancia frente a los procesos de fiscalización de la Dian

Conoce en este libro, de manera detallada, cuál es la forma correcta de presentar la información exógena del año gravable 2019, solicitada por la Resolución 011004 de octubre 29 de 2018 y las novedades realizadas por la Resolución 000008 de enero 31 de 2020.

¿Quiénes están obligados a presentar la información exógena del año gravable 2019?

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las bolsas de valores, los grupos económicos y/o empresariales, al igual que los notarios hacen parte del grupo de los contribuyentes señalados en el artículo 1 de la Resolución 011004 de octubre 29 de 2018 como responsables de presentar la información exógena correspondiente al año gravable 2019, obligación que al incumplirse genera el escape de recursos económicos producto del pago de sanciones tributarias.

¿Cuál es el régimen sancionatorio aplicable a la información exógena?

A partir del artículo 639 y siguientes del Estatuto Tributario, figuran las diversas sanciones que pueden ser impuestas por la Dian por no cumplir correcta y oportunamente con las obligaciones establecidas para cada tipo de contribuyente.

Dentro de estas sanciones se destaca la establecida en el artículo 651, la cual es aplicable a los contribuyentes que no envían la información exógena o la presentan con errores, cuantía que, a su vez, puede ser reducida en los términos de lo establecido en el artículo 640 del citado estatuto.

¿Por qué es importante conocer la información suministrada en este libro?

Preparar la información exógena correspondiente al año gravable 2019 bajo una guía completa y fiable, evitar el pago de sanciones tributarias producto del proceso de fiscalización por parte de la Dian y ampliar tu abanico de oportunidades en el mercado laboral como profesional contable hacen parte de los diversos beneficios que te genera acceder a la información de este libro.

Recordemos que esta información es de gran utilidad para los contadores públicos, así como para los revisores, auditores, auxiliares, asistentes contables, estudiantes de contaduría pública y contribuyentes en general, sean personas naturales o jurídicas, que deseen profundizar en los requerimientos y especificaciones de la información que se debe reportar en la información exógena del año gravable 2019, dentro del contexto de la importancia que este requerimiento tiene en los procesos de fiscalización de la Dian.

Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y están relacionadas con la temática de este artículo.

Cada vez que llega el momento de cumplir con una obligación fiscal, como la de presentar la información exógena, surgen diversas inquietudes. Es por esa razón que en este libro hemos preparado un capítulo de preguntas frecuentes, en el que identificarás el tratamiento específico para situaciones particulares que pueden presentarse en el cumplimiento de esta obligación tributaria.

El Libro Blanco: Mecanismo de retención en la fuente: efectos en la tributación de personas jurídicas y naturales te brinda la información relacionada a continuación:

TABLA DE CONTENIDO

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES Y CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA

1.1 Origen de la información exógena

1.2 Valor probatorio de la información exógena

1.3 Normas con las que se ha solicitado la información exógena en los últimos años

  • Resumen normativo

 

CAPÍTULO 2. INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2019

2.1 Estructura de la Resolución 011004 de 2018 y modificaciones efectuadas por la Resolución 000008 de 2020

2.2 Obligados a reportar exógena por el año gravable 2019

  • ¿Quiénes no se encuentran obligados a reportar exógena por el año gravable 2019?
  • ¿Quiénes estaban obligados a reportar exógena por el año gravable 2018?

2.3 Plazos para presentar la información exógena del año gravable 2019

  • Novedades contempladas en la Resolución 000008 de enero 31 de 2020

2.4 Tipos de contribuyentes y su responsabilidad frente al reporte de información exógena por el año gravable 2019

  • Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada
  • Información que las entidades financieras deben reportar anualmente por períodos mensuales
  • Información de cuentas corrientes y/o ahorros
  • Información de inversiones en certificados a término fijo y/o otros títulos
  • Información requerida a la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores –Deceval–
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada
  • Información que las entidades financieras y otras entidades deben reportar anualmente
  • Información sobre los consumos con tarjetas de crédito
  • Información sobre las ventas realizadas a través del sistema de tarjetas de crédito
  • Información sobre préstamos otorgados
  • Información de los fondos de inversión colectiva
  • Información de los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez
  • Información de fondos de cesantías
  • Información que deben suministrar las bolsas de valores
  • Información que deben suministrar los comisionistas de bolsa
  • Información de las sociedades fiduciarias
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada
  • Información anual a reportar por personas naturales y jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades
  • Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados
  • Información sobre los pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas
  • Información sobre las retenciones en la fuente que le practicaron
  • Información sobre los ingresos recibidos en el año
  • Información sobre el IVA descontable y generado y el impuesto al consumo
  • Información sobre el saldo de los pasivos a diciembre 31 de 2019
  • Información sobre los créditos activos a diciembre 31 de 2019
  • Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional
  • Información sobre ingresos recibidos para terceros
  • Información sobre las declaraciones tributarias
  • Información sobre descuentos tributarios e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
  • Información sobre los contratos de colaboración empresarial
  • Información sobre los beneficiarios efectivos
  • Información de grupos económicos y/o empresariales
  • Información de las entidades controladas del exterior –ECE– sin residencia fiscal en Colombia
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada
  • Otras entidades: información que deben reportar anualmente
  • Información que deben suministrar las cámaras de comercio
  • Información que debe suministrar la Registraduría Nacional del Estado Civil
  • Información que deben suministrar los notarios

2.5 Aspectos para tener en cuenta en el diligenciamiento y presentación de los formatos por el año gravable 2019

  • Actualización del Registro Único Tributario –RUT–
  • Generación del instrumento de firma electrónica
  • Pasos generales para la presentación de la información exógena
  • Proceso de descarga del prevalidador
  • Proceso para el envío de los archivos
  • Reemplazo y cancelación de solicitudes
  • Responsabilidad sobre la información reportada
  • Revisor fiscal: responsabilidad frente a los reportes de información exógena

2.6 Análisis de las novedades más relevantes introducidas a través de la Resolución 011004 de 2018 y modificaciones efectuadas por la Resolución 000008 de 2020

2.7 Algunas precisiones sobre el requerimiento de exógena por el año gravable 2020

2.8 Régimen sancionatorio aplicable al reporte de información exógena

  • Plazo que tiene la Dian para exigir la presentación de la información exógena
  • ¿Qué valores se deben tener en cuenta para liquidar las sanciones aplicables a la exógena?
  • Reducción de sanciones aplicable al reporte de información exógena
  • Caso en el que no aplica la liquidación de sanción

 

CAPÍTULO 3. PREGUNTAS FRECUENTES

 

CAPÍTULO 4. NORMATIVIDAD RELACIONADA

 

Todo esto hace parte del Libro Blanco: Reporte de información exógena 2019 – Importancia frente a los procesos de fiscalización de la Dian, diseñado con el rigor conceptual y la didáctica que caracteriza a los contenidos de Actualícese.
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