[Libro Blanco] Reporte de información exógena por el año gravable 2020

Conoce con este libro, de manera detallada, cuál es la forma correcta de presentar el reporte de información exógena del año gravable 2020 solicitado por la Resolución 000070 de octubre 29 de 2019 y las modificaciones de última hora realizadas por la Resolución 000023 de marzo 12 de 2021.

¿Quiénes están obligados a presentar el reporte de información exógena del año gravable 2020?

Por el año gravable 2020 se encuentran obligados a presentar el reporte de información exógena cada uno de las personas jurídicas y naturales, así como las demás entidades mencionadas en el artículo 1 de la Resolución 000070 de octubre 29 de 2019 modificada por la Resolución 000023 de marzo 12 de 2021. Entre estas figuran, por ejemplo:

• Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales.
• Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
• Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
• Las personas naturales y asimiladas que durante el año gravable 2019 o en el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $500.000.000, y que la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2020 superen los $100.000.000.
• Las personas naturales del régimen simple que durante el año gravable 2019 o el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $500.000.000.
• Las personas jurídicas y asimiladas, y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2019 o en el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $100.000.000, entre otros.

Dicho artículo debe estudiarse con gran minuciosidad pues cualquier desconocimiento u omisión puede derivar en la salida de recursos económicos bastante onerosos, producto del pago de sanciones tributarias.

¿Cuántos formatos componen el reporte de información exógena por el año gravable 2020?

En materia de los formatos a presentar, inicialmente la Resolución 000070 de 2019 contempló 54 formatos. En comparación con el año gravable 2019, no se incluyó el formato 2631 para el reporte de la información de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital, pero se creó el formato 2625 para la información de las concesiones y asociaciones público-privadas –APP–.

Sin embargo, luego de la expedición de la Resolución 000023 de 2021, con el artículo 7 se suprimió el artículo 28 de la Resolución 000070 de 2019, mediante el cual se exigía el reporte de la información de beneficiarios efectivos, la cual debía elaborarse en el formato 5253. De igual manera, con la nueva resolución se adicionó el 2631 que no había sido incluido en la resolución inicial con la que se solicitó la exógena del año gravable 2020. Así los formatos a presentar serán 54.

Para cada uno de los formatos se deben atender las especificaciones técnicas definidas en la norma sobre la información a presentar, así como los conceptos y codificación a utilizar para evitar incurrir en alguna imprecisión que también implique la liquidación de alguna sanción tributaria.

¿Cuál es el régimen sancionatorio aplicable a la información exógena?

El régimen sancionatorio aplicable al reporte de información exógena se encuentra regulado por el artículo 651 del ET, en el cual se detallan actos sancionables tales como la no entrega de la información, entrega de información errónea y/o su presentación de forma extemporánea, las cuales, además del pago de onerosos montos que pueden llegar a ser hasta de 15.000 UVT ($544.620.000 por el año gravable 2021), podrían conllevar al desconocimiento de ciertas partidas que implican beneficios tributarios para los reportantes.

Respecto del tema es importante tener en cuenta que, frente a los plazos, los grandes contribuyentes tendrán entre el 27 de abril y el 10 de mayo de 2021 para cumplir con este requerimiento tributario. Para las personas jurídicas y naturales estos serán entre el 11 de mayo y el 9 de junio del mismo año.

¿El reporte de información exógena por el año gravable 2020 fue objeto de cambios en 2021?

La Resolución 000070 de 2019 fue objeto de modificaciones por parte de la Resolución 000023 de 2021. El proyecto inicial con el que se pretendía modificar la mencionada resolución, publicado en la página de la Dian desde enero 26 de 2021, tenía como propósito incluir las novedades instauradas por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019 e incluso varios de los cambios que surtieron fruto de los decretos con fuerza de ley expedidos por el Gobierno nacional durante el 2020 para contrarrestar los efectos económicos del COVID-19. Sin embargo, en marzo 12 de 2021 fue expedida la Resolución 000023, publicada en la página de la Dian en marzo 15 del mismo año. Esta norma contiene una estructura totalmente diferente a la contemplada en el proyecto, sobre todo en lo que respecta a la adición y eliminación de conceptos en varios de los formatos pues tales aspectos no fueron incluidos.

¿Por qué es importante conocer la información suministrada en este libro?

Preparar la información exógena correspondiente al año gravable 2020 bajo una guía completa, fiable y oportuna, evitar el pago de sanciones tributarias producto de procesos de fiscalización a cargo de la Dian o incluso de manos de otras entidades, y ampliar tu abanico de oportunidades en el mercado laboral como profesional contable capaz de responder a la dinámica de cambios que surgen año tras año, hacen parte de los diversos beneficios que te genera acceder a la información de este libro.

Recordemos que esta información es de suma importancia en razón a que dicho requerimiento tributario es la columna vertebral de los procesos de fiscalización de la Dian, por lo que el Libro Blanco Reporte de información exógena: fiscalización, trazabilidad y valor probatorio desde el punto de vista probatorio, constituye el cuerpo que soporta dichos procesos. Así las cosas, el compendio de contenido que conforma esta publicación es de gran utilidad para los contadores públicos, revisores fiscales, auditores, asistentes, auxiliares contables, personas jurídicas y naturales e incluso aquellos estudiantes de contaduría pública que estén en la disposición de ser especialistas en el cuidado de esta anatomía tributaría en lo relacionado con el período gravable 2020.

La publicación que presentamos se encuentra estructurada a través de un lenguaje de fácil comprensión para todo tipo de usuario, además de estar acompañada de matrices, cuadros explicativos, infografías, un apartado dedicado a la solución de 33 inquietudes que se pueden presentar al momento de estar cumpliendo con este requerimiento, normativa relacionada y anexos descargables en Excel que en su conjunto convertirán esta publicación en la herramienta idónea para tu labor.

Características de la publicación

¡Aún más información!

Esta publicación se desarrolló a través de ejemplos, cuadros comparativos, infografías, tips tributarios, así como respuestas a preguntas frecuentes y normativa relacionada bajo un lenguaje de fácil comprensión, que se complementan con 2 anexos en Excel, en los cuales se aborda información relevante sobre esta estructura temática. En dicha zona también se incluirán las novedades normativas que surjan posteriormente a la terminación de la edición de esta publicación. 

Accede a la zona de complementos de esta publicación en la que podrás conocer las novedades normativas posteriores a su edición, y descargar los 2 anexos en Excel que acompañan este libro. 

El Libro Blanco. Reporte de información exógena: fiscalización, trazabilidad y valor probatorio desde el punto de vista tributario te brinda la información relacionada a continuación:

TABLA DE CONTENIDO

CAPÍTULO 3. PREGUNTAS FRECUENTES

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