Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Para el reporte de información exógena correspondiente al año gravable 2020 es indispensable conocer las novedades introducidas por la Resolución 000070 de 2019, la cual efectuó cerca de 25 ajustes especiales con relación a los reportes solicitados por el año gravable 2019.
Para el reporte de información exógena del año gravable 2020 es indispensable conocer las novedades introducidas por la Resolución 000070 de 2019. Adicionalmente, es preciso tener en cuenta que el 12 de marzo de 2021 la Dian publicó la Resolución 000023 para efectuar aclaraciones y nuevas modificaciones al mencionado reporte de información exógena.
A continuación, destacamos los ajustes más importantes:
En el artículo 1 de la Resolución 000070 se indicaron las personas naturales y jurídicas obligadas a suministrar la información exógena del año gravable 2020. Sin embargo, en comparación con los textos de anteriores resoluciones, esta vez el literal d) menciona que para determinar si una persona natural debe reportar información del año gravable 2020 no tendrá que fijarse en los ingresos brutos obtenidos dos años atrás (2018, para este caso), sino en los ingresos brutos fiscales totales del año inmediatamente anterior (en este caso los del año gravable 2019) y en los ingresos brutos fiscales totales del mismo período gravable 2020.
En efecto, cuando los ingresos brutos fiscales (por todo concepto) del año gravable 2019 o 2020 sean superiores a $500.000.000 y a su vez los ingresos del año gravable 2020 por rentas de capital y rentas no laborales hayan superado los $100.000.000, la persona natural deberá suministrar la mayoría de los reportes del año gravable 2020 mencionados en los artículos 17 al 25 de la Resolución 000070 de 2019 (reporte de pagos a terceros, de cuentas por cobrar, de cuentas por pagar, etc.).
El artículo 1 de la Resolución 000023 de 2021 adicionó un parágrafo 5 al artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019 para establecer que las personas naturales inscritas durante 2020 en el régimen simple también deberán presentar información exógena si obtuvieron en 2019 o 2020 ingresos brutos fiscales (rentas ordinarias y ganancias ocasionales) superiores a $500.000.000.
En el texto del literal e) del artículo 1 de la Resolución 000070, al definir cuáles personas jurídicas deberán reportar la mayor parte de la información del año gravable 2020, se eliminó la expresión que se incluía en las resoluciones de años anteriores y con la cual se exigía, en primer lugar, que la persona jurídica fuera “declarante de renta o de ingresos y patrimonio”.
Se dispuso, además, que la persona jurídica no tendrá que fijarse en los ingresos brutos que obtuvo dos años atrás, sino en los ingresos brutos fiscales del año inmediatamente anterior (en este caso los del año gravable 2019) y en los del mismo año gravable 2020.
Por tanto, cuando los ingresos brutos fiscales, por todo concepto, del año 2019 o 2020 sean superiores a $100.000.000, la persona jurídica deberá suministrar la mayoría de los reportes.
La Resolución 000023 de 2021 adicionó un parágrafo al artículo 13 de la Resolución 000070 de 2019, en el cual se indicó que los valores de las comisiones y las retenciones en la fuente practicadas, reportadas en el período en el formato 1041, no deberán ser informadas en el formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
El artículo 18 de la Resolución 000070 de 2019 contiene las instrucciones para elaborar el formato 1003 v. 7 con el detalle de las retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre practicadas a la persona natural o jurídica informante. Este artículo presenta las siguientes novedades:
a. El formato 1003 v. 7 también lo deberán elaborar todas las entidades mencionadas en el nuevo literal g) del artículo 1 de la resolución, es decir, los establecimientos permanentes en Colombia (sucursales, agencias, oficinas, etc.) que sean propiedad de personas naturales no residentes o de personas jurídicas extranjeras.
b. En la elaboración del formato se usará el nuevo concepto 1320 para reportar la retención a título de renta sobre dividendos no gravados practicada a una sociedad nacional en los términos del artículo 242-1 del ET, norma creada con la Ley 1943 de 2018 y modificada por el artículo 50 de la Ley 2010 de 2019.
Si deseas conocer más detalles sobre los aspectos relacionados con el reporte de exógena correspondiente al año gravable 2020, te invitamos a consultar nuestra Cartilla Práctica Instructivo para elaboración, carga y envío de reportes de información exógena 2020.
Adicionalmente, tendrás acceso a más información que se debe tener en cuenta para la elaboración de este reporte, lo que te permitirá despejar todas las dudas que surjan sobre este importante tema.
¡Pero eso no es todo!
Si eres suscriptor Oro o Platino y quieres acceder a todas nuestras cartillas, revistas, libros y especiales en versión digital, solo debes acceder a https://actualicese.com/publicaciones/.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
