Obligación de facturar para no responsable del IVA en el régimen ordinario o en el SIMPLE

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  • Publicado: 18 octubre, 2019

Obligación de facturar para no responsable del IVA en el régimen ordinario o en el SIMPLE

Las personas naturales que efectúen operaciones gravadas con IVA y permanezcan en el régimen ordinario estarán exoneradas de facturar, si cumplen los requisitos para operar como no responsables del IVA. Si se trasladan al SIMPLE quedarán obligadas a facturar electrónicamente.

Las personas naturales cuando lleven a cabo en Colombia operaciones gravadas con IVA, tendrán que decidir si estas serán efectuadas en calidad de “responsables del IVA” o como “no responsables del IVA” (antiguo régimen simplificado del IVA; ver el nuevo código de responsabilidad 49 en el RUT y el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario –ET–). En el caso de las sucesiones ilíquidas, siempre les corresponderá realizarlas como “responsables del IVA”.

Adicionalmente, en materia de su responsabilidad frente al impuesto de renta, ese mismo tipo de personas naturales también tienen que decidir si figurarán como contribuyentes del régimen ordinario o si voluntariamente se trasladarán al régimen simple. En el caso de las personas naturales no residentes y de las sucesiones ilíquidas, siempre les corresponderá figurar como contribuyentes del régimen ordinario.

Obligación de expedir factura de venta cuando operan como no responsables del IVA

Aquellas personas naturales que lleven a cabo operaciones gravadas con IVA, pero que decidan funcionar como “no responsables del IVA” enfrentarían la siguiente situación respecto a su obligación de expedir factura de venta o documento equivalente:

a. Si operan como no responsables del IVA y al mismo tiempo permanecen en el régimen ordinario del impuesto de renta, no estarían obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, según lo contemplado en el artículo 616-2 del ET. Si deciden facturar voluntariamente, podrían hacerlo expidiendo facturas de venta en papel, por computador, facturación electrónica o documentos equivalentes a factura.

b. Si operan como no responsables del IVA, pero al mismo tiempo decidieron trasladarse al régimen simple, por el solo hecho de figurar como contribuyentes del SIMPLE, quedan obligados a expedir factura electrónica con validación previa o documento equivalente.

Además, si deciden expedir documentos equivalentes, pero el comprador les solicita que le cambie dicho documento por una factura electrónica, deberán poder hacerlo de forma automática.

Para profundizar en este tema presentamos la Cartilla Práctica: Facturación electrónica: instructivo para su implementación, la cual puedes descargar aquí.

Temas a tratar en esta cartilla práctica

  • Generalidades de la facturación electrónica
    • ¿Qué es la facturación electrónica?
    • Obligados a facturar electrónicamente
    • Opciones para implementar la facturación electrónica
  • Proceso de implementación de la facturación electrónica
    • Registro como facturador electrónico
    • Habilitación de facturadores electrónicos
    • Activación de la solución gratuita
    • Generación de la factura electrónica
    • Transmisión de la factura electrónica
    • Validación de la factura electrónica
    • Entrega de la factura electrónica
  • Otras particularidades de la facturación electrónica
    • Validez fiscal de tiquetes POS
    • Facturadores que operan sin el sistema de validación previa
    • Plataforma de facturación electrónica para soporte de nómina o compras a no responsables del IVA
    • Facturación electrónica para acogidos al régimen simple
    • Sistema de facturación para parqueaderos
    • Sanciones por no implementar la facturación electrónica
    • Zona especial en el portal de la Dian para la facturación electrónica
  • Ruta normativa de la facturación electrónica
  • Normatividad que reglamenta la implementación de la facturación electrónica.
  • Facturación electrónica con validación previa: inquietudes frecuentes al momento de implementarla.

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