Pérdidas fiscales para personas naturales con pequeñas empresas

  • Comparte este artículo:
  • Publicado: 19 junio, 2015

De acuerdo con lo establecido en el parágrafo 5 del artículo 4 de la Ley 1429 del 2010 –Ley de formalización y generación de empleo en pequeñas empresas–, y el numeral 2 del artículo 4 del Decreto 4910 del 2011, las personas naturales con pequeñas empresas que incurran en pérdidas fiscales, teniendo en cuenta que la pérdida corresponde únicamente a la actividad de la pequeña empresa, pueden aplazar para el siguiente año la utilización de la tarifa reducida que hubiesen podido utilizar en el respectivo año, sin que los aplazamientos superen los primeros 5 o 10 años según corresponda.

Para entender más fácilmente lo anterior, supongamos que una persona natural creó una nueva pequeña empresa en el año 2011, e hizo la respectiva matrícula en el registro mercantil durante ese mismo año, por lo cual el beneficio de progresividad empezaba a operar a partir del año gravable 2011 de la siguiente manera:

1° (2011) y 2° (2012) año, cero por ciento (0%)

3° (2013) año, veinticinco por ciento (25%)

4° (2014) año, cincuenta por ciento (50%)

5° (2015) año, setenta y cinco por ciento (75%)

6° (2016) año y siguientes, cien por ciento (100%)

Pero la pequeña empresa de la persona natural obtuvo pérdidas fiscales en el año gravable 2014, en el cual, el beneficio de progresividad correspondía al 50% de impuesto a pagar; en este caso, la tarifa reducida del 50% podrá ser aplicada el año inmediatamente siguiente en que se obtenga renta líquida gravable, es decir, en el año gravable 2015.

No obstante, quien decida declarar las pérdidas fiscales con el fin de aplazar la utilización del beneficio de tarifa reducida, debe tener en cuenta que la declaración quedará abierta por 5 años para posibles revisiones por parte de la DIAN.

Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y están relacionadas con la temática de este artículo.

También puede consultar:

$199.000 /año
Precio especial:
$99.000 /año

Quiero suscribirme

Recursos digitales PREMIUM: Análisis y Casos prácticos exclusivos.

Contenidos gratuitos sin límite

Boletín Diario

Modelos y formatos

Especiales Actualícese

Descuentos del 15% en capacitaciones propias

Descuentos del 15% en publicaciones impresas de la editorial actualícese

$399.000 /año
Precio especial:
$299.000 /año

Quiero suscribirme

Todos los beneficios de la Suscripción Básica

+

Descuentos del 30% en capacitaciones propias

Descuentos del 30% en publicaciones impresas de la editorial actualícese

Revista Actualícese (Digital)

Cartilla Actualícese (Digital)

Libro blanco en versión digital de impuesto de renta de personas naturales

Libro blanco en versión digital de información exógena

Libro blanco en versión digital de cierre contable y conciliación fiscal

Libro blanco en versión digital de Retención de la fuente

$999.000/año

Quiero suscribirme

Todos los beneficios de la Suscripción Oro

+

Descuentos del 50% en capacitaciones propias

Descuentos del 50% en publicaciones impresas de la editorial actualícese

54 Master Class en el año en temas tributarios, contables, laborales, comerciales y de auditoría y revisoría fiscal

Seminarios en línea seleccionados

Si deseas tener más información sobre nuestras suscripciones haz click
AQUÍ



Estos son los temas que sabemos te van a interesar:

Declaración de renta de personas naturales: novedades, procedimiento y liquidadores

Conoce más

Guía Multiformato: Novedades en la declaración de renta de personas jurídicas y en la declaración anual del SIMPLE AG 2020

Conoce más

Guía Multiformato: Novedades tributarias relevantes para el inicio del año 2021 – Diego Guevara

Conoce más