Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Cartilla Práctica: reforma tributaria, Ley de Inversión Social 2155 de 2021


Cartilla Práctica: reforma tributaria, Ley de Inversión Social 2155 de 2021
Actualizado: 31 diciembre, 2021 (hace 2 años)

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Catálogo completo de cartillas

Esta Cartilla Práctica te presenta las novedades de la reforma tributaria, Ley de Inversión Social 2155 de 2021.

Descárgala y tendrás en un mismo lugar las disposiciones de la reforma en materia de impuestos, reactivación económica, incentivos y apoyos estatales, entre otros temas de suma importancia.

El 14 de septiembre de 2021 se aprobó la reforma tributaria, Ley de Inversión Social 2155. Cada nueva reforma trae consigo la necesidad de actualizarse para cumplir con los nuevos requerimientos en materia de impuestos y asuntos relacionados.

Por esto es indispensable contar con un material integral que nos permita conocer las novedades para atender adecuadamente los procesos relacionados con la tributación.

Para atender a esta necesidad, Actualícese diseñó la Cartilla Práctica Reforma tributaria: Ley de Inversión Social 2155 de 2021. Veamos lo que tiene para ofrecerte

Ley de Inversión Social y sus novedades en materia de impuestos

Esta Cartilla Práctica te entrega los detalles sobre el impuesto de normalización tributaria, por ejemplo:

  • Hecho generador.
  • Base gravable de los activos omitidos y de los pasivos inexistentes.
  • Tarifa.
  • El anticipo que debió pagarse en 2021.
  • La formación de saldos a favor.

Por otra parte, explica las novedades en relación con el impuesto de renta para personas jurídicas; entre estas:

  • Tarifa general del impuesto de renta.
  • Descuento del ICA.
  • Sobretasa para instituciones financieras.

Mecanismos de lucha contra la evasión en la Ley de Inversión Social

La Ley de Inversión Social realizó diversos ajustes para combatir la evasión tributaria. Algunos están relacionados, entre otros elementos, con:

  • El RUT.
  • La facturación electrónica.
  • El impuesto sobre la renta y su determinación oficial.
  • El intercambio automático de información.

Respecto a la facturación electrónica, se destacan 7 importantes novedades:

  • Sanción a facturadores electrónicos.
  • Disposiciones acerca de la facturación en papel.
  • Facturas de plataformas de comercio.
  • Instrucciones sobre ventas a crédito.
  • Aceptación de costos y gastos.
  • Disposiciones para expedición del tiquete POS.
  • Inscripción en la plataforma Radian.

Es importante que tengas en cuenta estas nuevas disposiciones para que no incurras, por desconocimiento, en sanciones.

Medidas de reactivación económica

Como bien sabemos, la pandemia de COVID-19 afectó la economía del país. Sus efectos aún se perciben, razón por la que la Ley 2155 de 2021 establece una serie de medidas en relación con apoyos estatales e incentivos.

Estas medidas de reactivación económica tienen que ver, entre otros, con los siguientes programas, medidas e incentivos:

  • Programa Ingreso Solidario.
  • Paef.
  • Incentivo para la creación de nuevos empleos.
  • Apoyo a las empresas afectadas por el paro nacional.
  • Mecanismo de obras por impuestos.
  • Exención del IVA en servicios de hotelería.

También se señalan detalles sobre la matrícula cero y el acceso a la educación superior, además del apoyo a los sistemas de transporte masivo.

Régimen simple de tributación

Con la Ley de Inversión Social se efectuaron 5 modificaciones importantes en la operatividad del régimen simple de tributación. Un capítulo de esta Cartilla Práctica se dedica a la explicación de estas modificaciones relacionadas con:

  • Base de ingresos para acceder al régimen simple.
  • Tarifas para la liquidación de anticipos y declaración anual consolidada.
  • Inscripción en este régimen.
  • Exención del IVA para bares y restaurantes.
  • Responsabilidad frente al INC.

Más y más novedades con la Ley de Inversión Social

El objetivo es entregarte la máxima información para que te actualices sobre los cambios de esta reforma tributaria. Es por esto que, además de todo lo anterior, en la Cartilla Práctica Reforma tributaria: Ley de Inversión Social 2155 de 2021 puedes conocer:

  • Modificaciones a la renta exenta para empresas de economía naranja.
  • Nuevos requisitos para que las importaciones no se graven con el IVA.
  • Modificaciones sobre la utilidad no gravada en contratos de concesión.
  • Beneficios para deudores.
  • Beneficios de auditoría.

Te invitamos, especialmente, a conocer el capítulo dedicado a los beneficios para deudores. En este podrás enterarte de los requerimientos para la conciliación contencioso-administrativa, las terminaciones por mutuo acuerdo y el principio de favorabilidad en la etapa de cobro.

Un completo anexo con todos los cambios de la Ley 2155 de 2021

Esta Cartilla Práctica finaliza con un completo anexo que contiene, en una tabla temática, todos los cambios efectuados por la Ley de Inversión Social.

En esta tabla podrás encontrar las normas adicionadas, modificadas y derogadas, con la indicación del tema y el subtema tributarios para cada caso. Esta tabla te permite ubicar todos los artículos afectados, de manera que resulta fácil identificar cada norma a la que se debe acudir para conocer las modificaciones en cuestión.

Por todo lo descrito, esta Cartilla Práctica constituye una fuente importante de actualización sobre la Ley de Inversión Social.

A lo largo de sus páginas podrás encontrar una variada cantidad de respuestas a preguntas frecuentes en formato audiovisual y una serie de modelos, formatos y guías de apoyo para llevar a cabo diversos procesos tributarios.

Ley de Inversión Social

TABLA DE CONTENIDO

  • Características
  • Reglamentación del Decreto 1340 de 2021
  • La normalización tributaria podrá formar saldos a favor
  • Sobretasa para instituciones financieras no tendrá destinación especial para vías terciarias
  • Inscripción en el RUT
  • Facturación electrónica y documento equivalente
  • Determinación oficial del impuesto de renta
  • Novedades en la devolución automática de saldos a favor
  • Intercambio automático de información
  • Beneficiario final
  • Programa Ingreso Solidario
  • Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef–
  • Incentivo para la creación de nuevos empleos
  • Apoyo a las empresas afectadas por el paro nacional
  • Efectos de los ingresos por auxilios estatales en el régimen ordinario y en el SIMPLE
  • Novedades en el mecanismo de obras por impuestos
  • Días sin IVA
  • Extensión de la exención del IVA en servicios de hotelería a los residentes en Colombia
  • Otras medidas de reactivación
  • Reglamentación del Decreto 1847 de 2021
  • Reglamentación del Decreto 1653 de 2021
  • Modificaciones al beneficio de auditoría para los períodos fiscales 2022 y 2023

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