Régimen tributario especial: novedades implantadas por la Ley 1819 de 2016

* Actualizado al 12 de septiembre de 2018.

Con el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 se reglamentaron asuntos como el de las donaciones que dan derecho a descuento, retención a entidades del régimen especial y el registro web de estas. También se fijaron reglas a las copropiedades comerciales o mixtas que exploten sus áreas comunes.

Luego de haberlo anunciado desde junio de 2017 como un proyecto de decreto, el Ministerio de Hacienda publicó el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 con el cual efectuó las reglamentaciones a los cambios que los artículos 105 y 140 a 163 de la Ley 1819 de 2016 realizaron al impuesto de renta de las entidades del régimen especial, las donaciones que se deseen dar a dichas entidades y la tributación de las copropiedades comerciales o mixtas que exploten sus áreas comunes.

Análisis

• Entidades del régimen especial también deben someterse a norma de bancarización
• Registro de entidades sin ánimo de lucro ante la cámara de comercio puede ser usado por la Dian
• Gran parte de los pagos a favor de entidades del régimen especial no se someten a retefuente
• Cooperativas no tienen que hacer procesos de calificación o permanencia pero sí de actualización
• Donaciones que pueden deducirse en renta o considerarse como beneficio neto o excedente
• Documentos que deben presentar ESAL para calificar en el RTE
• Comentarios de población civil para permanencia en régimen especial se harán entre mayo 26 y junio 4
• Donaciones, no todas pueden tratarse como descuento tributario en renta
• Calificación al régimen tributario especial según concepto unificado de la Dian
• Fechas y plataforma para la emisión de comentarios sobre las ESAL
• Registro web para solicitudes en el régimen tributario especial fue aclarado en el Concepto 481
• Concepto unificado 0481 de 2018 sobre régimen tributario especial
• Registro web de las ESAL: trámites que vencían en abril 30 podrán ser efectuados hasta mayo 21
• Muisca debe ajustarse después de la contingencia parcial de abril 30 de 2018
• Concepto Unificado 0481 de 2018 sobre régimen tributario especial fue expedido por la Dian
• Descuento por donaciones, ¿cuáles son los requisitos para que este se considere procedente?
• Tratamiento tributario de las asignaciones permanentes para las entidades sin ánimo de lucro
• Servicio informático electrónico para el régimen especial: Dian publicó proyecto de resolución
• Régimen tributario especial: aspectos a tener en cuenta por el año gravable 2017
• Tratamiento tributario de las donaciones realizadas según el Decreto 2150 de 2017
• Cooperativas no calcularían impuestos diferidos pues su patrimonio contable será igual al fiscal
• Algunas entidades del régimen tributario especial no podrán restar valores por ingresos no gravados
• RUT de algunas entidades debe actualizarse presencialmente antes de febrero 1 de 2018
• Reglamentación especial en el impuesto de renta para las copropiedades comerciales o mixtas
• Régimen tributario especial: requisitos aplicables a las entidades que pretendan pertenecer a este (parte I)
• Régimen tributario especial: requisitos aplicables a las entidades que pretendan pertenecer a este (parte II)
• Régimen tributario especial y copropiedades: gobierno expidió su reglamentación
• Tarifa del impuesto de renta para entidades del régimen tributario especial para 2018 es del 20 %
• ¿Cooperativas deben solicitar calificación como contribuyentes del régimen tributario especial?
• Novedades en reglamentación aplicable a donaciones y el régimen tributario especial en imporrenta
• Régimen tributario especial: Gobierno publicó proyecto de decreto reglamentario
• Entidades del régimen tributario especial: puntos clave para cumplir obligaciones tributarias
• Régimen tributario especial: puntos a tener en cuenta para pertenecer a este
• ESAL creadas en 2017 se clasificarán como contribuyentes de renta por ausencia de reglamentación
• 6 puntos a tener en cuenta por las cooperativas de la mano de la reforma tributaria estructural
• Régimen tributario especial y su mayor control según reforma tributaria
• Régimen tributario especial tiene nuevos cambios tras la aprobación de la reforma tributaria
• Régimen tributario especial: puntos a tener en cuenta para pertenecer a este

Noticias

• ESAL que no presentaron documentación pueden renunciar al régimen especial y solicitar de nuevo calificación
• Dian revisará si 26.904 ESAL seguirán en el régimen tributario especial
• Dian levanta contingencia del servicio electrónico para las ESAL
• Dian declara contingencia en el servicio informático electrónico – régimen tributario especial
• Requisitos para que ESAL obtengan calificación, permanencia y actualización como contribuyentes del régimen tributario especial
• Alistan servicio informático electrónico del régimen tributario especial de la Dian para ESAL
• Demandan disposiciones del ET que regulan donaciones a entidades del régimen tributario especial
• 6.967 entidades sin ánimo de lucro podrían quedar por fuera del régimen tributario especial

Especial

• Entidades sin ánimo de lucro y régimen tributario especial. El 30 de abril de 2018 venció el plazo para realizar solicitudes de permanencia, calificación y readmisión al régimen tributario especial, por parte de las entidades sin ánimo de lucro. En este especial explicamos de forma detallada las diversas modificaciones que la reforma tributaria estructural realizó alrededor de este tema.

Infografía

• Entidades creadas en 2017 que deseen estar en régimen especial deben actualizar RUT hasta enero 31. En el Decreto 2150 de 2017 se estipulan algunas de las actividades y plazos que las entidades que pertenecen al régimen tributario especial o que deseen obtener dicha calificación deben tener en cuenta. Algunas de estas fueron precisadas por la Dian en su Comunicado de prensa 009 de enero 15 de 2018.
• Régimen tributario especial: fechas a tener en cuenta en 2018. A través del Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 se reglamentaron las novedades que introdujo la reforma tributaria estructural respecto al régimen tributario especial. A continuación, destacamos algunas fechas clave en 2018 para aquellas entidades que deseen continuar en dicho régimen.
• Donaciones a entidades del régimen tributario especial, ventajas de tratarlas como descuento. Las donaciones que se realicen a las ESAL pertenecientes al régimen tributario especial, así como a las entidades señaladas en los artículos 22 y 23 del ET dan lugar a descuentos en la declaración del impuesto sobre la renta, estos equivalen al 25 % del valor donado en el respectivo año gravable.

Entrevista

• «Reforma complica a asociaciones que cumplen con el deber ser y tienen objeto social calificado» Carlos Giovanni Rodríguez, gerente senior de impuestos y servicios legales de Crowe Horwath y vocero del INCP, afirma que quienes tienen los requerimientos para ser parte del régimen tributario especial no van a poder acceder al mismo si no se reglamenta de forma debida.

Conferencias

• Régimen tributario especial: novedades más destacadas a partir de la reforma tributaria. El régimen tributario especial sufrió varios cambios con la reforma tributaria estructural: los contribuyentes de este régimen deben registrase en un aplicativo web, dicho registro al igual que el RUT debe actualizarse cada año, y además deben realizar renta por comparación patrimonial.
• Novedades de la reforma tributaria para el régimen tributario especial y las personas jurídicas. Varios artículos del Estatuto Tributario sufrieron cambios producto de las modificaciones que efectuó la Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 con el propósito de introducir novedades en torno al régimen tributario especial y al impuesto sobre la renta de las personas jurídicas.

Modelos y formatos

• [Certificación] Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada. El descuento en renta del 25 % del valor donado a entidades del régimen tributario especial o a las entidades no contribuyentes de los artículos 22 y 23 del ET procede si las entidades beneficiarias cumplen con los requisitos del artículo 125-1 del ET y expiden un certificado al donante.
• [Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción. Las entidades que deseen pertenecer al régimen tributario especial deben solicitar su calificación como contribuyentes de este; siendo necesario, entre otros, registrarse en un aplicativo web. A continuación, presentamos una lista de chequeo de la información mínima que debe contener dicho registro.

Respuestas

• Aplicación del régimen tributario especial por sociedad extranjera
• Entidades sin ánimo que califican en el régimen tributario especial
• Vinculación contractual de un administrador de una entidad del régimen tributario especial
• Renuncia voluntaria al régimen tributario especial
• Aplicación del descuento tributario por concepto de donación
• Requisitos para acogerse al régimen tributario especial
• Entidades que no realizaron el proceso de calificación en el régimen tributario especial
• Actividades meritorias desarrolladas por entidades del régimen tributario especial
• Determinación de excedentes en las entidades del régimen tributario especial
• Tratamiento tributario de donaciones realizadas entre entidades del régimen tributario especial
• Proceso de registro web para las entidades calificadas en el régimen tributario especial
• Procedimiento para solicitar la calificación para pertenecer al régimen tributario especial
• Tratamiento tributario por donación entre entidades del régimen tributario ordinario y especial
• Requisitos a cumplir para poder pertenecer al régimen tributario especial
• Definición de egresos improcedentes según las entidades del régimen tributario especial
• Ingresos provenientes del exterior recibidos por una entidad del régimen tributario especial
• Tratamiento tributario de entidades del régimen tributario especial después de Ley 1819 de 2016
• Requisitos a cumplir para pertenecer al régimen tributario especial después de Ley 1819 de 2016
• Procedimiento a realizar para obtener la calificación del régimen tributario especial
• Renuncia voluntaria por contribuyente al régimen tributario especial
• Exoneración de aportes parafiscales por entidad del régimen tributario especial
• Compensación de pérdidas fiscales por cooperativa de transporte del régimen tributario especial
• Tratamiento de donaciones entre dos entidades que pertenecen al régimen tributario especial
• Deducción por donación a empresa pendiente por definir si pertenece al régimen tributario especial
• Obligaciones de las ESAL del régimen tributario ordinario y del especial
• ¿Pueden las cooperativas pertenecer al régimen tributario especial?
• Facturación de IVA para corporación del régimen especial que realiza capacitaciones

Seminarios en Línea

• Entidades del régimen tributario especial bajo la nueva normatividad. Las entidades del régimen tributario especial, con la reciente reforma tributaria, deben seguir unos pasos para calificar, actualizar y permanecer en el RTE. En este seminario analizaremos los requisitos que deben cumplir las entidades que deseen pertenecer al RTE, la reglamentación del impuesto y donaciones, y revisaremos también el formato de conciliaciones fiscales aplicable a las entidades de este régimen, teniendo en cuenta las diferencias temporarias y permanentes. En preventa. 
• Transición de las entidades sin ánimo de lucro hacia el régimen tributario especial. Con el fin de brindar una completa orientación sobre las generalidades de las entidades sin ánimo de lucro, su marco normativo y las modificaciones generadas por la reforma tributaria estructural al régimen tributario especial –RTE– y gracias a nuestra larga experiencia en el ámbito contable y fiscal, el usuario tendrá la capacidad de reconocer la estructura de las ESAL, entender las modificaciones introducidas por la reforma tributaria al régimen tributario especial –RTE– e Implementar los requerimientos tributarios para las ESAL. Informes / Bogotá: 7446402, Medellín: 6040737, Cali: 4854646, Barranquilla: 3854956 / 350 6663901 | 350 6663902 / servicioalcliente@actualicese.co / /contacto.