Relación entre el proceso de conciliación fiscal y la determinación del impuesto diferido

La determinación del impuesto diferido está estrechamente relacionada con el proceso de conciliación fiscal, pues a través de este se pueden determinar las diferencias surgidas entre la aplicación de la bases contables y fiscales para la medición de las diferentes partidas.

El impuesto diferido permite visionar las consecuencias actuales y futuras, derivadas de las transacciones en las cuales una entidad realiza sus activos o liquida sus pasivos al valor reconocido en los estados financieros, razón por la cual su cálculo estará determinado por la identificación de las diferencias temporarias que constituyen las diferencias entre el valor contable y fiscal, surgidas de la revisión de las cifras que se reconocieron como activos o pasivos, y cuya liquidación afecta el cálculo del impuesto a cargo.

Con el fin de que aclares tus dudas sobre la determinación de este impuesto y analices cada una de las partidas que deberás tener en cuenta para llevar a cabo el proceso de conciliación fiscal y su respectivo reporte para quienes se encuentren obligados a presentarlo ante la Dian, el equipo Actualícese ha diseñado el Libro Blanco: Conciliación fiscal. Determinación del impuesto diferido – Año gravable 2018.

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