Residentes para efectos fiscales: 10 respuestas clave

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  • Publicado: 29 noviembre, 2016

Las implicaciones fiscales de las operaciones realizadas por o con un residente en Colombia para efectos fiscales pueden diferir de las efectuadas con aquellos que no son considerados como tal. A continuación se responden 10 preguntas frecuentes sobre el tema.

Retenciones por parte de compañía del exterior a persona natural residente en Colombia

Una compañía del exterior no es agente de retención ante la DIAN, por tanto no debe practicar retención en la fuente sobre los pagos que efectúe a una persona natural residente en Colombia.

Declaración de renta para extranjero residente que recibe pensión en Italia y paga impuestos en dicho país

Los ingresos por pensión obtenidos en un sistema distinto al colombiano por un extranjero residente no pueden considerarse como rentas exentas, por tanto, si llegan a estar sujetas a impuesto pero ya se ha cancelado un gravamen por ellos en otro país, ese valor podría descontarse en la declaración.

Renta para pensiones del exterior recibidas por colombianos o extranjeros residentes

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A las pensiones obtenidas en el exterior es posible reducirles el 25% de renta exenta correspondiente a los demás pagos contemplado en el numeral 10 del artículo 2016 del ET.

Corrección de la declaración de persona natural extranjera residente en Colombia que recibe pensión

Las pensiones obtenidas con un sistema pensional distinto al colombiano no se pueden restar como exentas, si en la declaración de renta han sido consideradas como tal es necesario corregirla. Vale aclarar que dicha corrección implica una sanción superior si es realizada después del emplazamiento a la que se efectúa de manera voluntaria.

Declaración de renta persona natural residente en Colombia con ingresos generados en el exterior

Los ingresos que un residente en condición de empleado recibe de su empleador, así este se encuentre en el exterior, deben registrarse en el reglón 33 del formulario 210.

¿Cuándo un extranjero es considerado residente colombiano?

El artículo 10 del ET establece las condiciones para que las personas naturales, tanto de nacionalidad colombiana como extranjeros, sean consideradas como residentes en Colombia para efectos tributarios.

Declaración de patrimonio para extranjero que es considerado residente

Los extranjeros que permanezcan por más de 183 días en territorio colombiano serán considerados residentes para efectos fiscales y deberán declarar sobre todo su patrimonio, sin importar si han realizado o no este mismo proceso en otros países por el patrimonio poseído en ellos.

Contratación de persona que es residente fiscal en Colombia y EE.UU

El criterio a tener en cuenta para saber si los pagos a un empleado son deducibles como costo o gasto es la realización de los respectivos aportes a seguridad social y la debida practica de las retenciones. Por tanto, los mecanismos de pago no constituyen un criterio para deducirlo.

Categoría tributaria para residente en Colombia que trabaja para empresa en el exterior

Los ingresos provenientes de servicios personales prestados por cuenta y riesgo del contratante deben sumarse, junto a los ingresos laborales, para verificar si representan el 80% o más de los ingresos ordinarios, pues de ser así la persona pertenece a la categoría de empleados.

Persona natural residente adquiere un plan de vacaciones compartidas

Las franquicias vacacionales constituyen un derecho apreciable en dinero, motivo por el cual deben ser reflejadas en los activos. Tanto estos como los pasivos generados a partir de dicho tipo de inversión deben incluirse en la declaración de renta.

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