Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
DIAN
Resolución 000060
Octubre 30 de 2017
Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian– por el año gravable 2018, y se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.
El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales
En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el Artículo 6 numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los Artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y lo señalado en el Artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 – Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, Decreto 4660 de 2007 y Decreto 2733 de 2012.
Considerando
Que los Artículos 631 y 631 – 2 del Estatuto Tributario, disponen que sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, la información que se lista en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia.
Que los Artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y Artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 – Decreto Único reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, en el Artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, señalan los obligados y el tipo de información que podrá ser requerida para los fines señalados en el Artículo 631 del Estatuto Tributario.
Que el Parágrafo tercero del Artículo 631 del Estatuto Tributario, dispone que el contenido y características técnicas de la información a que se refiere el mismo Artículo, así como la establecida en los Artículos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario deben ser definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información.
Que en cumplimiento de lo dispuesto en el Artículo 8 numeral 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resuelve
Título I
SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2018
Artículo 1. SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2018. <Artículo modificado por el Art.1 de la Resolución 000045 de 22-08-2018> Deberán suministrar información, los siguientes obligados:
a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.
b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
c) Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
d) Las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos (500.000.000) y que en el año gravable 2018 la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los cien millones de pesos (100.000.000).
e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).
f) Las personas naturales y sus asimiladas que perciban rentas de capital y no laborales, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2018.
g) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
i) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional.
j) Los grupos económicos y/o empresariales.
k) Las Cámaras de Comercio.
l) La Registraduría Nacional del Estado Civil.
m) Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
n) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
o) Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
p) Autoridades catastrales.
Parágrafo 1. Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales.
Parágrafo 2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas que cancelen su registro mercantil o tengan acta de liquidación debidamente firmada por los responsables, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que se liquiden hasta el último día hábil del mes de junio de 2018, siempre y cuando hayan adelantado la cancelación del Registro Único Tributario (RUT) ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Parágrafo 3. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal d) y f) del presente artículo están obligadas a suministrar la información respecto de las rentas de capital y las rentas no laborales.
Parágrafo 4. Las operaciones realizadas por los fondos de inversión colectiva deben ser reportadas por las entidades administradoras de los fondos de inversión colectiva, bajo su propio NIT, de acuerdo con lo previsto en el Decreto 1242 de 2013 que modificó la parte 3 del Decreto 2555 de 2010.
Parágrafo 5. Para los efectos de la presente resolución, la expresión “grupo económico” debe entenderse como el conjunto de empresas y entidades en situación de subordinación o de control en los términos señalados por el artículo 260 del Código de Comercio y de la NIIF 10 “Estados Financieros Consolidados”, incorporada en el anexo 1.1 del Decreto 2420 de 2015, Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información.
Así mismo, la expresión “Grupo Empresarial” debe entenderse cuando además del vínculo de subordinación, exista entre las entidades unidad de propósito y dirección, en los términos señalados en el artículo 28 de la Ley 222 de 1995.
Título II
INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE
Artículo 2. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES.Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2018 con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el FORMATO 1159 Versión 8, así:
Parágrafo 1.Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:
Parágrafo 2. <Parágrafo modificado por el Art.2 de la Resolución 000045 de 22-08-2018> Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
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1 |
Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5055. |
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2 |
Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5056. |
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3 |
Honorarios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5002. |
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4 |
Comisiones de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5003. |
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5 |
Servicios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5004 |
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6 |
Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5005. |
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7 |
Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5006. |
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8 |
Compra de activos movibles (E.T. Artículo 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5007. |
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9 |
Compra de activos fijos (E.T. Artículo 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5008. |
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10 |
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al Sena, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010. |
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11 |
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011. |
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12 |
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012. |
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13 |
Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5013. |
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14 |
Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2, 126-5 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5014. |
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15 |
El valor de los impuestos solicitados como deducción, en el concepto 5015. |
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16 |
El valor del impuesto al consumo solicitado como deducción, en el concepto 5066 |
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17 |
El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitado como deducción, en el concepto 5058. |
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18 |
Redención de inversiones en lo que corresponde al reembolso del capital, en el concepto 5060. |
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19 |
Los demás costos y deducciones, en el concepto 5016. |
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20 |
Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, artículo 158-3 E.T. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008. |
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21 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el concepto 5027. |
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22 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el concepto 5023. |
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23 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría, en el concepto 5067. |
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24 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el concepto 5024. |
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25 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el concepto 5025. |
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26 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el concepto 5026. |
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27 |
El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el concepto 5028. |
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28 |
Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5029. |
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29 |
Gastos pagados por anticipado por honorarios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5030. |
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30 |
Gastos pagados por anticipado por comisiones de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5031. |
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31 |
Gastos pagados por anticipado por servicios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5032. |
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32 |
Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5033. |
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33 |
Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5034. |
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34 |
Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5035. |
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35 |
El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el concepto 5019. |
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36 |
El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, en el concepto 5043. |
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37 |
El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 5044. |
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38 |
Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 5045. |
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39 |
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 5046. |
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40 |
El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del fondo de protección de aportes creado con el remanente, en el concepto 5059. |
Parágrafo 3.Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social «CUANTIAS MENORES» y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.
Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Parágrafo 4. Los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se informarán acumulados en un sólo registro, independientemente de la cuantía, con identificación 444444000, razón social: «OPERACIONES DEL EXTERIOR» y tipo documento 43, según el concepto al que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.
Parágrafo 5. La información entregada de acuerdo a lo establecido en este Artículo por las entidades públicas o privadas, que corresponda a pagos o abonos en cuenta, retención en la fuente practicada e impuestos descontables, en virtud de los contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no requiere ser reportada anualmente por las entidades obligadas, siempre y cuando hayan informado mensualmente.
Parágrafo 6. En los meses en que no se efectúen pagos o abonos en cuenta en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.
Parágrafo 7.Los pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales no serán reportados en aquellos casos en que la información solicitada en el presente Artículo goce de reserva expresa por virtud de un acuerdo o tratado internacional celebrado entre la República de Colombia y el organismo internacional.
Cuando se trate de pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales, que acumulados por todo concepto sean mayores o iguales a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000) y no gocen de reserva, se deben reportar de manera individual según el concepto al que correspondan, diligenciando los datos del convenio, del contrato, las casillas tipo de documento, identificación, nombres y apellidos del beneficiario y dirección, departamento y municipio de la entidad informante y valores en cero (0).
Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Título III
INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE POR PERÍODOS MENSUALES LAS ENTIDADES FINANCIERAS
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2018, según lo establecido en los Artículos 623, 623-1, 623-2 (Sic) y 631-3 del Estatuto Tributario.
Capítulo 1
CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS Y CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO
Artículo 3. INFORMACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS.Los bancos
y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los Artículos 623 literal a), 623-2, 623-3 y 631-3 del Estatuto Tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:
Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas, para el manejo de estas cuentas, independientemente que dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.
La información a que se refiere este Artículo deberá ser suministrada en el Formato 1019, Versión 9.
Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:
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Código |
Descripción |
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1 |
Cuenta de ahorros |
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2 |
Cuenta corriente |
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3 |
Cuenta de ahorro para el fomento a la construcción, AFC |
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4 |
Cuenta de ahorro de trámite simplificado |
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5 |
Depósitos electrónicos |
Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:
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Código |
Descripción |
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1 |
Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1 del Artículo 879 del E. T. |
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2 |
Operaciones establecidas en el numeral 3 del Artículo 879 del E. T |
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3 |
Operaciones establecidas en el numeral 7 del Artículo 879 del E. T |
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4 |
Operaciones establecidas en el numeral 9 del Artículo 879 del E. T |
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5 |
Operaciones establecidas en el numeral 10 del Artículo 879 del E. T |
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6 |
Operaciones establecidas en el numeral 12 del Artículo 879 del E.T. |
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8 |
Operaciones desembolso de créditos establecidas en numeral 11 del Artículo 879 del E.T. |
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9 |
Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos |
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10 |
Cuentas no exentas del tributo |
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11 |
Operaciones establecidas en el literal c) del Artículo 5 de la Ley 1565 del 2012 |
Los titulares secundarios y las personas con firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:
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Código |
Descripción |
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1 |
Titulares secundarios |
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2 |
Firmas autorizadas |
Parágrafo 1.Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza crédito, así como el número de movimientos de naturaleza crédito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.
Parágrafo 2.Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.
Parágrafo 3.La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.
Parágrafo 4.La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:
Parágrafo 5.La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2.”
Parágrafo 6.Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, éste corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.
Parágrafo 7. Del número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.
Artículo 4. INFORMACIÓN DE INVERSIONES EN CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO Y/O OTROS TítuloS.Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o Título(s), sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los Artículos 623 literal a), y 631 – 3 del Estatuto Tributario:
La información a que se refiere este Artículo deberá ser suministrada en el Formato1020, Versión 7.
TIPOS DE Título
Para informar el tipo de Título, se debe utilizar la siguiente codificación:
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Código |
Descripción |
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1 |
Certificado Depósito de Mercancías |
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2 |
Bono de Prenda. |
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3 |
Certificado de Depósito de Ahorro a Término (CDAT) |
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4 |
Certificado de Depósito a Término (CDT) |
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5 |
Bono Ordinario |
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6 |
Bono subordinado |
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7 |
Otros |
El tipo de movimiento deberá informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:
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Código |
Descripción |
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1 |
Emisión |
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2 |
Renovación |
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3 |
Cancelación |
|
4 |
Vigente |
La información se debe consolidar separadamente por cada Título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) Título(s).
Los titulares secundarios deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:
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Código |
Descripción |
|
1 |
Titulares secundarios |
Parágrafo 1.Cuando los Títulos no sean administrados por la entidad financiera sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3.
Parágrafo 2.La renovación de certificados a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.
Capítulo 2
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL
Artículo 5. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL. Deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella depósitos de Títulos valores e instrumentos financieros que se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior, según lo dispuesto en el Artículo 631-3 del Estatuto Tributario; conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2273 versión 2; así:
De los portafolios al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval con las siguientes casillas; así:
Parágrafo 1.Para las cuentas mancomunadas, deberá informarse de forma individualizada los datos de identificación (número de identificación, apellidos y nombres o razón social) de cada uno de los otros inversionistas o mancomunados registrados de cada cuenta.
Parágrafo 2.La definición y la actualización de los códigos y descripciones de Clase y Subclase de Título y de Depósitos serán responsabilidad de Deceval y deberán cumplir con las especificaciones definidas para el formato 2273 Versión 2, siempre manteniendo como únicos el código y su correspondiente descripción.
Para las casillas Tipo cuenta y Tipo de documento se debe utilizar la siguiente codificación:
TIPO DE CUENTA
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Código |
Descripción |
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1 |
Individual |
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2 |
Mancomunada “Y” |
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3 |
Mancomunada “O” |
Parágrafo 3. Los saldos de las inversiones deben ser expresados en pesos. Para el caso de las acciones, la valorización de los saldos se debe realizar con el precio promedio al cierre de cada mes señalado por la Bolsa de Valores de Colombia o el administrador de la emisión, según corresponda.
Título IV
INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, los fondos de empleados y las bolsas de valores, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2018, según lo establecido en los Artículos 623, 623-1, 623-2 (Sic), 625, 628, 631 y 631-3 del Estatuto Tributario.
Capítulo 1
TARJETAS DE CRÉDITO Y PRÉSTAMO
Artículo 6. INFORMACIÓN DE CONSUMOS CON TARJETAS DE CRÉDITO.Los
bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del Artículo 623 del Estatuto Tributario, apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos, avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el FORMATO 1023, Versión 6.
Para informar la clase de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificación:
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Código |
Descripción |
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1 |
Tarjeta de crédito principal |
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2 |
Tarjeta de crédito amparada |
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3 |
Tarjeta de crédito empresarial |
Parágrafo.Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.
Artículo 7. INFORMACIÓN DE VENTAS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE TARJETAS DE CRÉDITO.Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del Artículo 623, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año, el valor del Impuesto sobre las Ventas, en el Formato 1024 Versión 6.
Artículo 8. INFORMACIÓN DE PRÉSTAMOS OTORGADOS.Los bancos, demás
entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el Artículo 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, en el FORMATO 1026, Versión 6.
Parágrafo. En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito. Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación, según la clase de préstamo:
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Código |
Descripción |
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1 |
Préstamos comerciales |
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2 |
Préstamos de consumo |
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3 |
Préstamos hipotecarios |
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4 |
Otros préstamos |
Capítulo 2
FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
Artículo 9. INFORMACIÓN DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA. Los
administradores de los fondos de inversión colectiva (Decreto 1242 de 2013), sin importar la cuantía, deberán informar en el FORMATO 1021, Versión 7, bajo su propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal
a) del Artículo 623 y 631 -3 del Estatuto Tributario:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, el valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados, los rendimientos y/o utilidades causados, los rendimientos y/o utilidades pagados, retención en la fuente practicada, el saldo final, el número del Título o contrato y el tipo de fondo, independientemente que a 31 de diciembre dichos Títulos y/o contratos se hubieren cancelado.
<Inciso modificado por el Art.3 de la Resolución 000045 de 22-08-2018> Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:
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Código |
Descripción |
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5 |
Otros fondos |
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6 |
Carteras colectivas |
Parágrafo 1.La información se debe consolidar separadamente por cada Título o contrato y deberá informarse la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los Títulos o contratos.
Los titulares, personas con firmas autorizadas y los beneficiarios deberán informarse de acuerdo con la siguiente codificación y definiciones:
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Código |
Descripción |
|
1 |
Titular secundario |
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2 |
Firma autorizada |
|
3 |
Beneficiario |
Definiciones:
Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.
Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.
Beneficiario: Persona que por decisión del titular(es) se le transfiere un producto o activo financiero y/o sus beneficios.
En caso tal de que se trate de personas con firmas autorizadas los campos a reportar deberán ser cero.
Parágrafo 2.Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores y debe reportarse con el siguiente concepto:
6.- Carteras Colectivas
Parágrafo 3. Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportadas en el Formato 1021 Versión 7, no deberán ser reportados en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
Capítulo 3
FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIÓN E INVALIDEZ.
Artículo 10. INFORMACIÓN DE LOS FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIÓN E INVALIDEZ.Los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del Artículo 623 y 631–3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos, así:
Adicionalmente, de los aportantes deberá reportarse la siguiente información:
Para informar el Tipo de Aportante se debe utilizar la siguiente codificación:
TIPO APORTANTE
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Código |
Descripción |
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1 |
Empleador |
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2 |
Partícipe independiente |
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3 |
Trabajador |
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4 |
Patrocinador |
Parágrafo 1.Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o participe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía.
Parágrafo 2.Los rendimientos causados en el periodo y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el Formato 1022 Versión 8, no deberán ser reportadas en el Formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
Capítulo 4
FONDOS DE CESANTÍAS
Artículo 11. INFORMACIÓN DE FONDOS DE CESANTÍAS.Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a Título de cesantías, según lo dispuesto en el Artículo 631–3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2274 Versión 1; así:
De las cesantías, se deberá reportar la siguiente información:
Adicionalmente, deberá reportarse de los aportantes la siguiente información:
Para informar el Tipo de Afiliado y Tipo de Aportante se debe utilizar la siguiente codificación:
TIPO AFILIADO
|
Código |
Descripción |
|
1 |
Trabajador |
|
2 |
Partícipe independiente |
TIPO APORTANTE
|
Código |
Descripción |
|
1 |
Empleador |
|
2 |
Partícipe independiente |
Parágrafo 1. Las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el Formato 2274 Versión 1, no deberán ser reportadas en el Formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
Parágrafo 2. Cuando no sea posible especificar los datos de ubicación, dirección, departamento, municipio y país, del afiliado se deberá diligenciar los datos de ubicación del aportante o la entidad informante.
Capítulo 5
BOLSAS DE VALORES Y COMISIONISTAS DE BOLSA.
Artículo 12. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS BOLSAS DE VALORES.La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Mercantil de Colombia y las demás bolsas de valores, deberán informar de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el Artículo 625 del Estatuto Tributario, en el Formato 1041, Versión 6, indicando lo siguiente:
Artículo 13. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LOS COMISIONISTAS DE BOL
Los comisionistas de bolsa deberán suministrar, por el respectivo año gravable, la información de las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en el Artículo 628 del Estatuto Tributario, en el Formato 1042, Versión 7, indicando lo siguiente:
Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Parágrafo 1.Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deben reportarse.
Parágrafo 2. Las transacciones efectuadas a nombre propio se deben reportar con el NIT del informante.
Capítulo 6 SOCIEDADES FIDUCIARIAS
Artículo 14. INFORMACIÓN DE LAS SOCIEDADES FIDUCIARIASLas sociedades
fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, según lo dispuesto en el Artículo 631 y 631-3 del Estatuto Tributario.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.
14.1. La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) administrados, debe especificar la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor total de las utilidades causadas, en el Formato 1013 Versión 8, de la siguiente manera:
a. TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN.
Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.
Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión
b. TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO Subtipo 1- Administración y pagos Subtipo 2- Tesorería
Subtipo 3- Preventas
c. TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACIÓN Subtipo 1- Administración y pagos
Subtipo 2- Administración de procesos de titularización Subtipo 3- Administración de cartera
Subtipo 4- Administración de procesos concursales
d. TIPO 4- FIDUCIA EN GARANTÍA Subtipo 1 Fiducia en garantía
Subtipo 2 Fiducia en garantía y fuentes de pago
e. TIPO 5- CESANTÍAS Subtipo 1- Cesantías
f. TIPO 6- RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS RELACIONADOS
Subtipo 1- Obligatorios
Subtipo 2- Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez (Fondos de Pensiones Voluntarias)
Subtipo 3- Pasivos pensionales
Subtipo 4- Recursos de seguridad social
<Inciso modificado por el Art.4 de la Resolución 000045 de 22-08-2018> Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014 Versión 2 en el concepto 5061.
Cuando las utilidades sean pagadas o abonadas en cuenta a sociedades o entidades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Cuando las utilidades sean pagadas o abonadas en cuenta a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
14.2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 Versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el Artículo 18 de la presente resolución.
14.3. La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el Formato 1014 Versión 2, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el Artículo 16 de la presente resolución.
Parágrafo 1.En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo.
Parágrafo 2. <Parágrafo modificado por el Art.1 de la Resolución 000024 de 09-04-2019> En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.
Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones que se originen en negocios fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse con lo especificado en el artículo 36 de la presente resolución.
Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por cuenta de éste.
Título V
INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LAS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS
ASIMILADAS, ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES
Las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades señaladas en los literales d), e), f), g), h), i) y j) del Artículo 1 de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2018, según lo establecido en los Artículos 631 y 631-3 del Estatuto Tributario, el Artículo 2.8.4.3.1.2. del decreto 1068 de 2015 – Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y el Artículo 7 del Decreto 2733 de 2012:
Capítulo 1
SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS.
Artículo 15. INFORMACIÓN DE SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS.Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar información de acuerdo con el literal e) del Artículo 1 de la presente resolución deben suministrar la información de que trata el literal a) del Artículo 631 del Estatuto Tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a tres millones de pesos ($3.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre, de las acciones o aportes y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el Formato 1010, Versión 8.
El valor de las acciones o aportes debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse con valor cero (0). Tratándose de aportes a cooperativas y fondos de empleados, el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido.
Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Parágrafo. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.
Capítulo 2
PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS
Artículo 16. INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS. <Artículo modificado por el Art.5 de la Resolución 000045 de 22-08-2018> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), h), e i) del artículo 1° de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan en el Formato 1001 Versión 10 – Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas, de la siguiente manera:
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1 |
Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5055. |
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2 |
Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5056. |
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3 |
Honorarios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5002. |
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4 |
Comisiones de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5003. |
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5 |
Servicios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5004. |
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6 |
Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5005. |
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7 |
Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5006. |
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8 |
Compra de activos movibles (E.T. Artículo 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5007. |
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9 |
Compra de activos fijos (E.T. Artículo 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5008. |
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10 |
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al Sena, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010. |
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11 |
Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011. |
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12 |
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012. |
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13 |
Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5013. |
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14 |
Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5014. |
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15 |
El valor de los impuestos solicitados como deducción, en el concepto 5015. |
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16 |
El valor del impuesto al consumo solicitado como deducción, en el concepto 5066 |
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17 |
El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción, en el concepto 5058. |
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18 |
Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización, en el concepto 5060. |
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19 |
Los demás costos y deducciones, en el concepto 5016. |
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20 |
Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, artículo 158-3 E.T. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008. |
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21 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el concepto 5027. |
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22 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el concepto 5023. |
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23 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría, en el concepto 5067. |
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24 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el concepto 5024. |
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25 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el concepto 5025. |
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26 |
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el concepto 5026. |
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27 |
El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el concepto 5028. |
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28 |
Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5029. |
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29 |
Gastos pagados por anticipado por Honorarios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5030. |
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30 |
Gastos pagados por anticipado por Comisiones de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5031. |
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31 |
Gastos pagados por anticipado por Servicios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5032. |
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32 |
Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5033. |
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33 |
Gastos pagados por anticipado por Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5034. |
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34 |
Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5035. |
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35 |
El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el concepto 5019. |
|
36 |
El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, en el concepto 5043. |
|
37 |
El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 5044. |
|
38 |
Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 5045. |
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39 |
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 5046. |
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40 |
El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes, en el concepto 5059. |
|
41 |
Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informará en el Formato 1014 en el concepto 5061. |
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42 |
Intereses y rendimientos financieros pagados: El valor pagado, en el concepto 5063. |
TIMBRE:
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1 |
Retenciones practicadas a título de timbre, en el concepto 5053. |
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2 |
La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores, en el concepto 5054. |
Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:
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1 |
El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5018. |
|
2 |
El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta en el concepto 5047. |
|
3 |
El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5048. |
Los Fondos de Pensiones Obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:
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1 |
Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados, en el concepto 5064. |
|
2 |
Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital pagados, en el concepto 5065. |
Parágrafo 1. El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($100.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a cien mil pesos ($100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
Parágrafo 2. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1° de la presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el parágrafo 1° del presente artículo.
Parágrafo 3. Los valores de IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título de IVA a responsables del régimen común y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).
Parágrafo 4°. Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.
Parágrafo 5. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.
Parágrafo 6. Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Parágrafo 7. Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos que no sean de su objeto social, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.
Parágrafo 8. Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
Parágrafo 9. Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
Parágrafo 10. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, Sena, ICBF, CCF).
La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según corresponda.
Parágrafo 11. El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas, rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
El valor de la retención de impuesto de timbre se debe reportar en la casilla retenciones en la fuente a título de renta. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla pagos abonos en cuenta en ceros.
Parágrafo 12. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, solo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos en el artículo 36 de la presente resolución, en el Formato 2276 Versión 2 – Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.
Parágrafo 13. <Parágrafo adicionado por el Art.2 de la Resolución 000024 de 09-04-2019> Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.
Capítulo 3
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON
Artículo 17. INFORMACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e), del Artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del Artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el Formato 1003 Versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:
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1. |
Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales, en el concepto 1301. |
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2. |
Retención por ventas, en el concepto 1302. |
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3. |
Retención por servicios, en el concepto 1303. |
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4. |
Retención por honorarios, en el concepto 1304. |
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5. |
Retención por comisiones, en el concepto 1305. |
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6. |
Retención por intereses y rendimientos financieros, en el concepto 1306. |
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7. |
Retención por arrendamientos, en el concepto 1307. |
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8. |
Retención por otros conceptos, en el concepto 1308. |
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9. |
Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, en el concepto 1309. |
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10. |
Retención por dividendos y participaciones, en el concepto 1310. |
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11. |
Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 1311. |
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12. |
Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 1312. |
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13. |
Retención por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 1313. |
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14. |
Retención por impuesto de timbre, en el concepto 1314. |
Capítulo 4 INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO
Artículo 18. INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑOLas personas
naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del Artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del Artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, cuando el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000) indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
La información deberá ser suministrada en el Formato 1007 Versión 9, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:
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Concepto |
Descripción |
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4001 |
Ingresos brutos de actividades ordinarias |
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4002 |
Otros ingresos brutos |
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4003 |
Ingresos por intereses y rendimientos financieros. |
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4004 |
Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios |
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4005 |
Ingresos a través de consorcio o uniones temporales |
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4006 |
Ingresos a través de mandato o administración delegada |
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4007 |
Ingresos a través de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
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4008 |
Ingresos a través de fiducia |
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4009 |
Ingresos a través de terceros (Beneficiario) |
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4011 |
Ingresos a través de joint venture |
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4012 |
Ingresos a través de cuentas en participación |
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4013 |
Ingresos a través de convenios de cooperación con entidades públicas |
Parágrafo 1.El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de quinientos mil pesos ($500.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar, sean menores.
Sin embargo, a opción del informante podrán reportarse los ingresos menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a quinientos mil pesos ($500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.
Parágrafo 2.Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
Parágrafo 3.Cuando se reportan los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros (beneficiario), la casilla del valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. En caso de no tener ningún valor se debe diligenciar cero (0).
Parágrafo 4. En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros (beneficiario), se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.
Capítulo 5
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO E IMPUESTO AL CONSUMO
Artículo 19. INFORMACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE, DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO Y DEL IMPUESTO AL CONSUMO. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del Artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del Artículo 631 y en el Artículo 631–3 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información deben suministrar:
19.1El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1005 Versión 7.
El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
El valor del IVA descontable en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
19.2. El valor del IVA generado y/o el impuesto al consumo de las operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($ 500.000); y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, se debe reportar indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1006 Versión 8.
Cuando por algún medio el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a quinientos mil pesos ($500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.
El valor del IVA generado y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
El valor del IVA generado y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
Capítulo 6 SALDO DE LOS PASIVOS
Artículo 20. INFORMACIÓN DEL SALDO DE LOS PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE.
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y h) del Artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del Artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando:
En el Formato 1009 Versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
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1. |
El valor del saldo de los pasivos con proveedores, en el concepto 2201. |
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2. |
El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios, en el concepto 2202. |
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3. |
El valor del saldo de las obligaciones financieras, en el concepto 2203. |
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4. |
El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas, en el concepto 2204. |
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5. |
El valor del saldo de los pasivos laborales, en el concepto 2205. |
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6. |
El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, en el concepto 2207, con el NIT del informante. |
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7. |
El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros, en el concepto 2209. |
|
8. |
El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta, en el concepto 2208. |
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9. |
El valor del saldo de los demás pasivos, en el concepto 2206. |
Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a un millón de pesos ($1.000.000) o a quinientos mil pesos ($500.000), según el caso, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
Para el saldo de los pasivos con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número a reportar de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente Artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.
Capítulo 7
SALDO DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS
Artículo 21. INFORMACIÓN DE LOS DEUDORES DE CRÉDITOS ACTIVOS A 31 DE DICIEMBRE.Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del Artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del Artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando:
En el Formato 1008 Versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
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1. |
El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, en el concepto 1315. |
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2. |
El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas, en el concepto 1316. |
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3. |
El valor total de otras cuentas por cobrar, en el concepto 1317. |
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4. |
El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con el NIT del deudor, en el concepto 1318 |
Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a un millón de pesos ($1.000.000) o a quinientos mil pesos ($500.000), según corresponda, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante
Para saldo de los deudores que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para saldo de los deudores que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente Artículo, el informante podrá optar por reportar los créditos con una cuantía menor a la exigida.
Capítulo 8 SECRETARIOS GENERALES
Artículo 22. INFORMACIÓN DE LOS ÓRGANOS QUE FINANCIEN GASTOS CON
RECURSOS DEL TESORO NACIONAL. Los obligados enunciados en el literal i) del Artículo 1 de la presente resolución, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas en el Formato 1056 Versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el Artículo 16 de la presente resolución.
Parágrafo 1.Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneficiarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la DIAN en los términos previstos por esta Resolución.
Parágrafo 2.Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre.
Parágrafo 3. <Parágrafo adicionado por el Art.3 de la Resolución 000024 de 09-04-2019> La información a reportar de acuerdo con el presente artículo en el Formato 1056 Versión 10, no debe ser reportada en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
Capítulo 9
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
Artículo 23. INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS. Las
personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del Artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del Artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados o transferidos o distribuidos al tercero y valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 1647 Versión 2, con el concepto 4070.
Parágrafo.La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportara la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 -Ingresos recibidos-.
Capítulo 10
INFORMACIÓN DEL LITERAL K) DEL Artículo 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
Artículo 24.INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.Las
personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del Artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del Artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones tributarias del año gravable, de la siguiente manera:
24.1. Información de los Saldos de Cuentas
a.Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el concepto 1110 en el Formato 1012 Versión 7.
b.El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42, en el Formato 1012, Versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
24.2. Inversiones
a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, Títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del Título, país de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, Versión 7, de la siguiente manera:
| 1. | Valor patrimonial de los bonos, en el concepto 1200. |
| 2. | Valor patrimonial de los certificados de depósito, en el concepto 1201. |
| 3. | Valor patrimonial de los Títulos, en el concepto 1202. |
| 4. | Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1203. |
| 5. | Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas, en el concepto 1204. |
Cuando la entidad emisora del Título, sea del exterior, en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre en el Formato 1012 Versión 7, en el concepto 1205.
Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
24.3 <Numeral suprimido por el Art.6 de la Resolución 000045 de 22-08-2018>
<Numerales 24.4 y 24.5 modificados por el Art.7 de la Resolución 000045 de 22-08-2018>
24.4 Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
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1 |
Rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa, residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. E.T., artículo 235-2, numeral 7, (Hasta el 2017, E.T. artículo 207-2, numeral 1). (Derogado. L. 1819/2016, artículo 376. numera 2) |
Concepto 8104 |
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2 |
Rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales. E.T. 235-2, numeral 4. |
Concepto 8106 |
|
3 |
Rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado. E.T., artículo 235-2, numeral 8 (Hasta el 2017 E.T., artículo 207-2, numeral 2). (E.T. 207-2, Par. 1) |
Concepto 8109 |
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4 |
Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. |
Concepto 8120 |
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5 |
Rentas exentas por derechos de autor por libros de carácter científico y cultural. L. 98/1993, artículo 28). |
Concepto 8121 |
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6 |
Rentas exentas por intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. artículo 218 E.T. |
Concepto 8125 |
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7 |
Rentas exentas por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables. E.T., artículo 235-2, numeral 4. (Hasta el 2017, E.T., artículo 207-2, numeral 6). |
Concepto 8127 |
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8 |
Rentas exentas por aportes voluntarios a los Fondos de Pensiones. E.T. artículo 126-1, inc. 2° |
Concepto 8140 |
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9 |
Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción E. T., artículo 126-4. |
Concepto 8141 |
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10 |
Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., artículo 358 E.T. |
Concepto 8142 |
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11 |
Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. L. 788/2002. E.T., artículo 235-2, numeral 5) |
Concepto 8145 |
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12 |
Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. artículo 207. |
Concepto 8156 |
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13 |
Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., artículo 207-2, numeral 12. |
Concepto 8159 |
|
14 |
Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, artículo 46. |
Concepto 8160 |
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15 |
Rentas exentas por indemnizaciones por seguros de vida. E.T. artículo 223. |
Concepto 8161 |
|
16 |
Renta exenta por la generación y comercialización de energía eléctrica con base con el recurso hídrico hasta el año 2018. E.T., artículo 211, par. 4. |
Concepto 8163 |
|
17 |
Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., artículo 235-2, numeral 6, literal a). |
Concepto 8164 |
|
18 |
Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T., artículo 235-2, numeral 6, literal b). |
Concepto 8165 |
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19 |
Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T., artículo 235-2, numeral 6, literal c). |
Concepto 8166 |
|
20 |
Renta exenta de que trata L. 546/1999, artículo 16. Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., artículo 235-2, numeral 6, literal d). |
Concepto 8167 |
|
21 |
Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., artículo 235-2, numeral 6, literal e) |
Concepto 8168 |
24.5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
|
1 |
Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. E.T., artículo 158-3. |
Concepto 8200 |
|
2 |
Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., artículo 145. |
Concepto 8205 |
|
3 |
Costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales. (Artículo 108 al 114 del E.T. (Deducción por salarios). |
Concepto 8207 |
|
4 |
Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., artículo 124. |
Concepto 8208 |
|
5 |
Deducción por gastos en el exterior. E.T., artículo 121. |
Concepto 8209 |
|
6 |
Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., artículo 179. |
Concepto 8210 |
|
7 |
Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., artículo 115. |
Concepto 8211 |
|
8 |
Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., artículo 161. |
Concepto 8212 |
|
9 |
Deducción por intereses préstamos vivienda. E.T., artículo 119. |
Concepto 8215 |
|
10 |
Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, artículo 16. |
Concepto 8217 |
|
11 |
Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008. Artículo 14. |
Concepto 8218 |
|
12 |
Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., artículo 125. Modificado. L. 1819/2016, artículo 75. |
Concepto 8225 |
|
13 |
Deducción por concepto de regalías en el país. |
Concepto 8227 |
|
14 |
Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. |
Concepto 8228 |
|
15 |
Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., artículo 158-1. |
Concepto 8229 |
|
16 |
Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, artículo 30. |
Concepto 8230 |
|
17 |
Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L. 633/2000, artículo 98. |
Concepto 8231 |
|
18 |
Deducción de impuestos devengados. E.T., artículo 115. |
Concepto 8233 |
|
19 |
Costo o deducción de intereses. E.T., artículo 117. |
Concepto 8234 |
|
20 |
Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. |
Concepto 8235 |
|
21 |
Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., artículo 127-1. |
Concepto 8236 |
|
22 |
Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda. |
Concepto 8237 |
|
23 |
Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., artículo 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, artículo 87). |
Concepto 8238 |
|
24 |
Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor. E.T., artículo 146. |
Concepto 8239 |
|
25 |
Deducción por pérdida de activos. E.T. artículo 148. |
Concepto 8240 |
|
26 |
Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF). E.T., artículo 108. |
Concepto 8241 |
|
27 |
Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., artículo 108. |
Concepto 8242 |
|
28 |
Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), E.T., artículo 108. |
Concepto 8243 |
|
29 |
Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. Artículo 126-1, modificado L. 1819/2016, artículo 15. |
Concepto 8244 |
|
30 |
Deducción por concepto de cesantías pagadas. E.T., artículo 109. |
Concepto 8245 |
|
31 |
Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., artículo 126-1, inciso 6°. |
Concepto 8246 |
|
32 |
Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993. |
Concepto 8247 |
|
33 |
Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. Artículo 108-1 del E.T. |
Concepto 8248 |
|
34 |
Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L. 115/1994, artículo 189. |
Concepto 8249 |
|
35 |
Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, artículo 21. |
Concepto 8250 |
|
36 |
Costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. |
Concepto 8255 |
|
37 |
Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. |
Concepto 8256 |
|
38 |
Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. artículo 166. |
Concepto 8257 |
|
39 |
Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. |
Concepto 8259 |
|
40 |
Deducción por impuestos, regalías y contribuciones pagados por organismos descentralizados. E.T., artículo 116. |
Concepto 8260 |
|
41 |
Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., artículo 112. |
Concepto 8261 |
|
42 |
Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L. 361/1997, artículo 31. |
Concepto 8263 |
|
43 |
Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. L. 633/2000, artículo 97. |
Concepto 8264 |
|
44 |
Deducción por aumento en la reserva técnica de Fogafín y Fogacoop. E.T., artículo 19-3. |
Concepto 8265 |
|
45 |
Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., artículo 126. |
Concepto 8267 |
|
46 |
Deducción por pagos laborales a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, artículo 15. |
Concepto 8271 |
|
47 |
Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Artículo 4° L. 1493/11. |
Concepto 8272 |
|
48 |
Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, artículo 12. |
Concepto 8273 |
|
49 |
Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L. 1715/2014, artículo 11. |
Concepto 8274 |
|
50 |
Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. Artículo 14 L. 1715/2014 |
Concepto 8275 |
|
51 |
Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., artículo 59 y 105, num. 1. |
Concepto 8276 |
|
52 |
Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., artículo 107-1, inciso 1°. |
Concepto 8277 |
|
53 |
Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., artículo 107-1, inciso 2°. |
Concepto 8278 |
|
54 |
Deducción de cesantías consolidadas. E.T., artículo 110. |
Concepto 8279 |
|
55 |
Costos de impuestos devengados. E.T., artículo 115. |
Concepto 8280 |
|
56 |
Deducción especial de impuesto sobre las ventas por adquisición o importación de bienes de capital gravados a la tarifa general. E.T., artículo 115-2 del E.T., adicionado por L. 1819/2016, artículo 67. |
Concepto 8281 |
|
57 |
Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., artículo 124-2 |
Concepto 8282 |
|
58 |
Deducción por depreciación. E.T., artículo 128. |
Concepto 8283 |
|
59 |
Costo por depreciación |
Concepto 8284 |
|
60 |
Costo o deducción por obsolescencia. E.T., artículo 129 |
Concepto 8285 |
|
61 |
Deducción de inversiones. E.T., artículo 142 |
Concepto 8286 |
|
62 |
Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., Artículo 143 del E.T. (Modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016). |
Concepto 8287 |
|
63 |
Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., artículo 143-1, modificado L. 1819/2016, artículo 86. |
Concepto 8288 |
|
64 |
Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., artículo 150. |
Concepto 8290 |
|
65 |
Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, E.T., artículo 158-1, inciso 2°. |
Concepto 8291 |
|
66 |
Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., Artículo 159, modificado L. 1819/2016, artículo 92. |
Concepto 8292 |
|
67 |
Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., artículo 167 |
Concepto 8293 |
|
68 |
Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, artículo 222, parágrafo 2°. |
Concepto 8294 |
24.6. Exclusiones impuesto sobre las ventas.Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
|
|
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|
1 |
Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1. |
Concepto 9001 |
|
2 |
Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. Num 2 Art. 424 E.T. |
Concepto 9002 |
|
3 |
Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3 Art. 424 E.T., modificado L. 1819/2016, art.175, num. 5. |
Concepto 9003 |
|
4 |
Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art. 424, num. 4. |
Concepto 9004 |
|
5 |
Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7. |
Concepto 9007 |
|
6 |
Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num. 9, modificado L. 1819/2016, art.175, num. 6. |
Concepto 9008 |
|
7 |
Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 10, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 9. |
Concepto 9009 |
|
8 |
Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y sólo reposición. E.T., art. 424, num. 11, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 10 |
Concepto 9010 |
|
9 |
Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11 Num. 13 Art. 424 E.T. |
Concepto 9012 |
|
10 |
Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, Parágrafo 2, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 14. Parágrafo 2 Art. 424 E.T. |
Concepto 9013 |
|
11 |
Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T. |
Concepto 9014 |
|
12 |
Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. Art. 12 Ley 1715 de 2014. |
Concepto 9015 |
|
13 |
Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num. 1. Art. 476 E.T. |
Concepto 9016 |
|
14 |
Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 2. |
Concepto 9017 |
|
15 |
Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. E.T., art. 476, num. 3. |
Concepto 9018 |
|
16 |
Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, num.4. |
Concepto 9019 |
|
17 |
Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 5. |
Concepto 9020 |
|
18 |
Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art. 476, num.6 |
Concepto 9021 |
|
19 |
Exclusión de IVA en venta de servicios de corretaje de reaseguros. E.T., art. 476, num. 7. |
Concepto 9022 |
|
20 |
Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 8. |
Concepto 9023 |
|
21 |
Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. E.T., art. 476, num. 9 |
Concepto 9024 |
|
22 |
Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 10. |
Concepto 9025 |
|
23 |
Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 11 |
Concepto 9026 |
|
24 |
Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 12 |
Concepto 9027 |
|
25 |
Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, num. 13 |
Concepto 9028 |
|
26 |
Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 14. |
Concepto 9029 |
|
27 |
Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num. |
Concepto 9030 |
|
28 |
Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 16 |
Concepto 9031 |
|
29 |
Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, num. 17 |
Concepto 9032 |
|
30 |
Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 19. |
Concepto 9033 |
|
31 |
Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado. E.T., art. 476, num. 20. |
Concepto 9034 |
|
32 |
Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 476, num. 21 |
Concepto 9035 |
|
33 |
Exclusión de IVA a los productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. |
Concepto 9036 |
|
34 |
Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. |
Concepto 9037 |
|
35 |
Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423. |
Concepto 9038 |
|
36 |
Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art. 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8 |
Concepto 9039 |
|
37 |
Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2019, art. 175, num. 13. |
Concepto 9040 |
|
38 |
Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2019, art. 175, num. 16. |
Concepto 9041 |
|
39 |
Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por concepto de regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, Parágrafo, adicionado L. 1819/2019, art. 175. |
Concepto 9042 |
|
40 |
Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 23, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. |
Concepto 9043 |
|
41 |
Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 24, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. |
Concepto 9044 |
|
42 |
Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 25, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. |
Concepto 9045 |
|
43 |
Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 26, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. |
Concepto 9046 |
24.7. Tarifas especiales impuesto sobre las ventas.Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del cinco por ciento (5%) del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
|
|
||
|
1 |
Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1, |
Concepto 9100 |
|
2 |
Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2. |
Concepto 9101 |
|
3 |
Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186. |
Concepto 9102 |
|
4 |
Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3, |
Concepto 9103 |
|
5 |
Tarifa del 5% en la primera venta de unidades de vivienda nueva cuyo valor supere las 26.800 UVT. E.T., art. 468-1, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 1. |
Concepto 9104 |
|
6 |
Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-2, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. |
Concepto 9105 |
|
7 |
Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num.3. |
Concepto 9106 |
24.8. Exenciones impuesto sobre las ventas.Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
|
1 |
Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1. |
Concepto 9200 |
|
2 |
Exención de IVA en venta de biocombustible. E.T., art. 477, num. 2. |
Concepto 9201 |
|
3 |
Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478. |
Concepto 9202 |
|
4 |
Exención por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c. |
Concepto 9203 |
|
5 |
Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d. |
Concepto 9204 |
|
6 |
Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f. |
Concepto 9205 |
|
7 |
Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h. |
Concepto 9206 |
|
8 |
Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3. |
Concepto 9207 |
Capítulo 11
INFORMACIÓN DEL LITERAL d) Y k) DEL Artículo 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO POR TERCERO
Artículo 25. INFORMACIÓN DEL LITERAL D) Y K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO POR TERCERO. <Artículo modificado por el Art.8 de la Resolución 000045 de 22-08-2018> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1° de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:
25.1 Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las Especificaciones Técnicas del Formato 1004 Versión 7; indicando:
1. Concepto del descuento tributario.
2. Tipo del documento del tercero.
3. Número de identificación del tercero.
4. Apellidos y nombres del tercero.
5. Dirección del tercero.
6. Correo electrónico.
7. Valor del pago o abono en cuenta.
8. Valor del descuento tributario solicitado.
Parágrafo. Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
|
1 |
Descuento tributario por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas. E.T., artículo 258-2. |
Concepto 8302 |
|
2 |
Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., artículo 254. |
Concepto 8303 |
|
3 |
Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, artículo 104. |
Concepto 8305 |
|
4 |
Descuento tributario inversión acciones sociedades agropecuarias. E.T., artículo 249. |
Concepto 8307 |
|
5 |
Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de nuevos empleados menores de veintiocho años. L. 1429/10, artículo 9°. |
Concepto 8308 |
|
6 |
Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de personas en situación de desplazamiento, reintegración o discapacidad. L. 1429/10, artículo 10. |
Concepto 8309 |
|
7 |
Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de mujeres mayores de cuarenta (40) años. L. 1429/10, artículo 11. |
Concepto 8310 |
|
8 |
Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por nuevos empleados que devenguen menos de 1,5 smmlv. L. 1429/10, artículo 13. |
Concepto 8311 |
|
9 |
Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. E.T., artículo 158-1, inciso 2° y 256, modificado L. 1819/2016, artículo 91 y 104. |
Concepto 8316 |
|
10 |
Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., artículo 158-1 y 256, modificado L. 1819/2016, artículo 91 y 104. |
Concepto 8317 |
|
11 |
Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., artículo 257, creado L. 1819/2016, artículo 105. |
Concepto 8318 |
|
12 |
Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario. E.T., artículo 257, creado L. 1819/2016, artículo 105. |
Concepto 8319 |
|
13 |
Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., artículo 255, creado L. 1819/2016, artículo 103. |
Concepto 8320 |
|
14 |
Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., artículo 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, artículo 105. |
Concepto 8321 |
|
15 |
Descuento tributario por donaciones a favor de fondo para reparación de víctimas. Artículo 177 Ley 1498 de 2011 y artículo 2.2.10.6. DUR 1084 de 2016. |
Concepto 8322 |
|
16 |
Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., artículo 892, adicionado L. 1819/2016, artículo 139. |
Concepto 8323 |
|
17 |
Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., artículo 126-2, inciso 1°. |
Concepto 8324 |
|
18 |
Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., artículo 126-2, inciso 2°. |
Concepto 8325 |
|
19 |
Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro. E.T., artículo 126-2, inciso 3°. |
Concepto 8326 |
|
20 |
Descuento tributario por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E. T., artículo 126-5. |
Concepto 8327 |
25.2. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2275 Versión 1; indicando:
1. Concepto solicitado.
2. Tipo de documento del tercero.
3. Número de identificación del tercero.
4. Apellidos y nombres del tercero.
5. Dirección del tercero.
6. Correo electrónico.
7. Valor total del ingreso.
8. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado.
Parágrafo. Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de la siguiente manera:
|
1 |
Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., artículo 48. (Modificado. L. 1819/2016, artículo 2°). |
Concepto 8001 |
|
2 |
Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. artículo 38 al 40. |
Concepto 8002 |
|
3 |
Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., artículo 36-1, incisos 2° y 3°. |
Concepto 8005 |
|
4 |
Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., artículo 36-1, inciso 4°. |
Concepto 8006 |
|
5 |
Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. artículo 36-3. |
Concepto 8007 |
|
6 |
Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., artículo 45. |
Concepto 8008 |
|
7 |
Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., artículo 46-1. |
Concepto 8009 |
|
8 |
Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., artículo 53. |
Concepto 8010 |
|
9 |
Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, artículo 40. |
Concepto 8011 |
|
10 |
Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trata el numeral 12 del artículo 290 E.T., Reserva de que trataba el 130 E.T. |
Concepto 8013 |
|
11 |
Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural (ICR). E.T., artículo 52. |
Concepto 8014 |
|
12 |
Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. E.T., artículo 44. |
Concepto 8015 |
|
13 |
Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., artículo 42. |
Concepto 8016 |
|
14 |
Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, artículo 67, par. 2. |
Concepto 8017 |
|
15 |
Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Artículo 55 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, artículo 13). |
Concepto 8019 |
|
16 |
Ingresos no constitutivos por los aportes del empleador a fondos de cesantías. Artículo 56-2 E.T. |
Concepto 8022 |
|
17 |
Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro (AIS) e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L. 101/1993. Artículo 57-1 E.T. |
Concepto 8023 |
|
18 |
Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., artículo 51. |
Concepto 8025 |
|
19 |
Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T., Artículo 47-1. |
Concepto 8026 |
|
20 |
(Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, artículo 44. |
Concepto 8028 |
|
21 |
Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Artículo 57-2 E.T. |
Concepto 8029 |
|
22 |
Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafín. E.T., artículo 19-3, inciso 1°. |
Concepto 8030 |
|
23 |
Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., artículo 47. |
Concepto 8032 |
|
24 |
Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componentes inflacionarios. Artículo 50 E.T. |
Concepto 8033 |
|
25 |
Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., artículo 57-2. |
Concepto 8034 |
|
26 |
Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, artículo 16. |
Concepto 8035 |
|
27 |
Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, artículo 77. |
Concepto 8036 |
|
28 |
Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, artículo 16, inciso 4°. |
Concepto 8037 |
|
29 |
Ingresos no constitutivos generado en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 3°. |
Concepto 8038 |
|
30 |
Ingresos no constitutivos generado en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 13. |
Concepto 8039 |
|
31 |
Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, artículo 14. |
Concepto 8040 |
|
32 |
Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9/1989, artículo 15, modificado por la L. 3ª de 1991, artículo 35. |
Concepto 8041 |
|
33 |
Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. Artículo 893 E.T. |
Concepto 8042 |
|
34 |
Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. Inc. 2°, Artículo 893 E.T. |
Concepto 8043 |
|
35 |
Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, artículo 8°, literal c). |
Concepto 8044 |
|
36 |
Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Artículo 56 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, artículo 14). |
Concepto 8045 |
|
37 |
Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal de que trata el artículo 618-1 del E.T. |
Concepto 8046 |
|
38 |
Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, artículo 9 y D.R. 437/2013, artículo 8°. |
Concepto 8047 |
|
39 |
Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. L. 488/1998, artículo 32. |
Concepto 8048 |
Capítulo 12
CONTRATOS DE COLABORACION EMPRESARIAL
Artículo 26. CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL. <Artículo modificado por el Art.9 de la Resolución 000045 de 22-08-2018> Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:
|
1 |
Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar en el Formato 5247 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución. |
|
2 |
El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar en el Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de ingresos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 18 de la presente resolución. |
|
3 |
El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, se deberá informar en el Formato 5249 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 19.1 del artículo 19 de la presente resolución. |
|
4 |
El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, se debe informar en el Formato 5250 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 19.2 del artículo 19 de la presente resolución. |
|
5 |
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre, se debe informar en el Formato 5252 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de pasivos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 20 de la presente resolución. |
|
6 |
El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en el Formato 5251 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de créditos activos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 21 de la presente resolución. |
Para diligenciar la información de cada uno de los formatos se debe utilizar la siguiente codificación:
Tipo de contrato
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Mandato y/o Administración delegada |
|
2 |
Consorcio y/o Unión Temporal |
|
3 |
Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
|
4 |
Joint venture |
|
5 |
Cuentas en participación |
|
6 |
Convenios de cooperación con entidades públicas |
Conceptos ingresos:
|
CONCEPTO |
DESCRIPCIÓN |
|
4040 |
Mandato y/o Administración delegada |
|
4010 |
Consorcio y/o Unión Temporal |
|
4050 |
Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
|
4060 |
Joint venture |
|
4030 |
Cuentas en participación |
|
4080 |
Convenios de cooperación con entidades públicas |
Conceptos créditos activos:
|
Concepto |
Descripción |
|
1340 |
Mandato y/o Administración delegada |
|
1370 |
Consorcio y/o Unión Temporal |
|
1350 |
Exploración y explotación de hidrocarburos, gases v minerales |
|
1360 |
Joint venture |
|
1330 |
Cuentas en participación |
|
1380 |
Convenios de cooperación con entidades públicas |
Conceptos pasivos:
|
Concepto |
Descripción |
|
2240 |
Mandato y/o Administración delegada |
|
2270 |
Consorcio y/o Unión Temporal |
|
2250 |
Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
|
2260 |
Joint venture |
|
2230 |
Cuentas en participación |
|
2280 |
Convenios de cooperación con entidades públicas |
<Parágrafo modificado y adionados por el Art.4 de la Resolución 000024 de 09-04-2019>
Parágrafo 1. La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración empresarial, no deberá ser reportada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, si cumplen los topes establecidos en el artículo 4 de la presente Resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica.
Parágrafo 2. Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del numeral 14.3 del artículo 14 de la presente resolución.
Parágrafo 3. En relación con los pagos o abonos en cuenta que se realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos establecidos en el artículo 36 de la presente resolución.
26.1. Información de consorcios y uniones temporales. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
26.2. Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deben informar todas las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas naturales y jurídicas y asimilares, poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
26.3. Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas, deberán informar todas las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
26.4. Información de contratos de joint venture. En los contratos de joint venture, las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato, deberán informar el total de las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
26.5. Información de cuentas en participación. En los contratos de cuentas en participación, las personas o entidades que actúen como gestores, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo. En todas las operaciones se debe identificar al partícipe oculto y el gestor.
26.6. Información de convenios de cooperación con entidades públicas. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
Capítulo 13
INFORMACIÓN DEL LITERAL n) Y o) DEL Artículo 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
Artículo 27. Información de beneficiarios efectivos. <Artículo modificado por el Art.5 de la Resolución 000024 de 09-04-2019> Las sociedades colombianas que sean subsidiarias o filiales de sociedades nacionales o del exterior, los establecimientos permanentes de empresas del exterior, las sociedades fiduciarias respecto de los patrimonios autónomos y encargos fiduciarios administrados, los administradores de fondos de inversión colectiva y los mandatarios, conforme a lo establecido en el literal n) y o) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deben suministrar de sus beneficiarios efectivos la siguiente información:
1. Tipo de Informante
2. Tipo de documento
3. Número de identificación
4. Nombres y apellidos
5. Fecha de nacimiento
6. País de nacionalidad
7. País de residencia fiscal
8. Fecha final como beneficiario efectivo
Parágrafo 1. Esta información no debe ser reportada por las sociedades nacionales cuyas acciones se encuentren listadas en la Bolsa de Valores de Colombia y aquellos fondos y patrimonios autónomos cuyas participaciones o derechos fiduciarios sean valores y se encuentren listados en la Bolsa de Valores de Colombia.
Parágrafo 2. El número de identificación del beneficiario efectivo se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal, sin guiones, puntos o comas.
Parágrafo 3. En la información a reportar se deben identificar todas aquellas personas que hayan figurado como beneficiarios efectivos en el respectivo año gravable. En cada caso se debe indicar la última fecha hasta la cual tuvo la calidad de beneficiario efectivo, de lo contrario se diligencia como fecha final 31 de diciembre del respectivo año informado.
Parágrafo 4. La información a que se refiere el presente artículo deberá ser suministrada en el Formato 5253 Versión 1.
Parágrafo 5. Para la casilla tipo de informante se utilizarán los siguientes conceptos:
TIPO INFORMANTE
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Sociedad nacional |
|
2 |
Establecimiento permanente de empresas del exterior |
|
3 |
Patrimonio autónomo |
|
4 |
Encargo Fiduciario |
|
5 |
Mandatario |
|
6 |
Fondo Inversión Colectiva |
Capítulo 14
GRUPOS ECONÓMICOS Y/O EMPRESARIALES
Artículo 28. INFORMACION DE GRUPOS ECONÓMICOS Y/O EMPRESARIALES.
Las entidades que en aplicación de las normas de contabilidad e información financiera vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados, deberán suministrar en virtud de los Artículos 631-1 y 631-3 del Estatuto Tributario, la siguiente información:
28.1. Información de los estados financieros consolidados,en el Formato 1034, Versión 6.
28.2. Información de las compañías subordinadas nacionales, en el Formato 1035 Versión 6.
28.3. Información de las compañías subordinadas del exterioren el Formato 1036 Versión 8.
Parágrafo 1.Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
TIPO INFORMANTE
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Grupo Empresarial o Económico |
VEHÍCULO DE INVERSIÓN
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Sociedades |
|
2 |
Patrimonios autónomos |
|
3 |
Trusts |
|
4 |
Fondos de inversión colectiva |
|
5 |
Otros negocios fiduciarios |
|
6 |
Fundaciones de interés privado |
|
7 |
Otros vehículos de inversión |
FORMA DE CONTROL
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Directo |
|
2 |
Indirecto |
TIPO DE CONTROL
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Subordinación |
|
2 |
Otras formas de vinculación |
Parágrafo 2.En el caso de las subordinadas del exterior en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.
Artículo 29. CONTROLANTE O MATRIZ EXTRANJERA. Cuando la controlante o matriz de un grupo económico y/o empresarial no se encuentre domiciliada en el país, la información a que se refiere el Artículo 28 de la presente resolución, deberá ser suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto.
Artículo 30. CONTROLANTE O MATRIZ DE NATURALEZA NO SOCIETARIA. Cuando la matriz o controlante de un grupo económicos y/o empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la información a que se refiere el Artículo 28 de la presente resolución.
Cuando la controlante del grupo económico y/o empresarial sea una persona natural no comerciante, la información a que se refiere el Artículo 28 de la presente resolución deberá ser suministrada por la subordinada que tenga mayor patrimonio neto.
Capítulo 15
INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE).
Artículo 31. LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA
FISCAL EN COLOMBIA (ECE).Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), de acuerdo con lo establecido en los Artículos 882 y 883 del Estatuto Tributario, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución, deberán suministrar, respecto de cada una de las controladas, en el Formato 1036, Versión 8, la siguiente información:
Parágrafo 1.Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
TIPO DE INFORMANTE
|
Concepto |
Descripción |
|
2 |
Entidad Controlante de ECE |
VEHÍCULO DE INVERSIÓN
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Sociedades |
|
2 |
Patrimonios autónomos |
|
3 |
Trusts |
|
4 |
Fondos de inversión colectiva |
|
5 |
Otros negocios fiduciarios |
|
6 |
Fundaciones de interés privado |
|
7 |
Otros vehículos de inversión |
FORMA DE CONTROL
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Directo |
|
2 |
Indirecto |
TIPO DE CONTROL
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Subordinación |
|
2 |
Otras formas de vinculación |
Parágrafo 2.En el caso de las subordinadas o vinculadas en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.
Parágrafo 3. Cuando la información de la subordinada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del numeral 28.3 del Artículo 28 de la presente resolución, con tipo de informante: “Grupo Empresarial o Económico”, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de ECE”.
Parágrafo 4. Cuando el informante de que trata este Artículo, este obligado a reportar información como Grupo Económico y/o Empresarial de las subordinadas del exterior, de acuerdo con el numeral 28.3 del Artículo 28 de la presente resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.
Título VI
INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE LAS DEMÁS ENTIDADES
Las entidades señaladas en los literales k), l), m), y n) del Artículo 1 de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2018, según lo establecido en los Artículos 624, 627, 629 y 629-1 el Estatuto Tributario:
Capítulo 1
CÁMARAS DE COMERCIO
Artículo 32. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS CÁMARAS DE COMERCIO.
Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva Cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el Artículo 624 del Estatuto Tributario.
32.1 Información de las sociedades creadas.La información se debe presentar en el Formato 1038, Versión 6, indicando lo siguiente:
a. Datos de las sociedades creadas
b. Datos de los socios o accionistas de las sociedades creadas
Para los socios o accionistas del exterior que sean entidades o sociedades, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los socios o accionistas del exterior que sean personas naturales, al reporta el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
32.2. Información de las sociedades liquidadas.La información se debe presentar en el Formato 1039, Versión 6, indicando lo siguiente:
Capítulo 2
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
Artículo 33. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LA REGISTRADURÍA NACIONAL
DEL ESTADO CIVIL.La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberá suministrar, según lo dispuesto en el Artículo 627 del Estatuto Tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, en el Formato 1028, Versión 7:
Capítulo 3
NOTARIOS
Artículo 34. Información a suministrar por los notarios. <Artículo modificado por el Art.6 de la Resolución 000024 de 09-04-2019> Los notarios, deberán proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del Estatuto Tributario, la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito, durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032, Versión 9, indicando lo siguiente:
1. Código de los actos y negocios sujetos a registro.
2. Identificación de cada uno de los enajenantes.
3. Dígito de verificación.
4. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.
5. Número de la escritura.
6. Fecha de la Escritura. (AAAAMMDD).
7. Año de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAA).
8. Valor de la enajenación
9. Valor de la retención en la fuente practicada.
10. Identificación de cada uno de los adquirentes.
11. Dígito de verificación.
12. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.
13. Número de adquirentes secundarios.
14. Número de enajenantes secundarios.
15. Notaría número.
16. Código municipio de ubicación de la Notaría.
17. Código departamento de ubicación de la Notaría.
18. Porcentaje de participación por cada enajenante.
19. Porcentaje de participación por cada adquirente.
Parágrafo 1. Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información, no deben ser reportadas en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho Formato por otros conceptos.
Parágrafo 2. Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados de acuerdo con la obligación de la presente resolución deben corresponder a los establecidos en la Resolución 7144 del 6 de agosto del 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.
Capítulo 4
PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
Artículo 35. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES. Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en el Artículo 629-1 del Estatuto Tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable, en el Formato 1037, Versión 7, indicando lo siguiente:
Parágrafo. Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del régimen común, se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente. En el caso de personas inscritas en el régimen simplificado esta casilla se debe diligenciar con cero.
Título VII
INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DEL Artículo 631 – 3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
Capítulo 1
INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES
Artículo 36. INFORMACIÓN DE INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES. <Artículo modificado por el Art.11 de la Resolución 000045 de 22-08-2018> Las personas y entidades señaladas en el artículo 1° de la presente resolución, que realicen pagos o abono en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, durante el año gravable, deberán reportar la siguiente información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2276 Versión 2:
1. Tipo de documento del beneficiario.
2. Número de identificación del beneficiario.
3. Apellidos y nombres del beneficiario.
4. Ubicación del beneficiario.
5. Pagos por salarios.
6. Pagos por emolumentos eclesiásticos.
7. Pagos por honorarios.
8. Pagos por servicios.
9. Pagos por comisiones.
10. Pagos por prestaciones sociales.
11. Pagos por viáticos.
12. Pagos por gastos de representación.
13. Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo.
14. Otros pagos.
15. Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.
16. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas, consignadas o reconocidas en el período.
17. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez.
18. Aportes obligatorios por salud.
19. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional y aportes voluntarios al RAIS.
20. Aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias.
21. Aportes a cuentas AFC.
22. Valor de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones.
Parágrafo 1°. El valor de los pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., a que hace referencia el numeral 15 de este artículo se considera de carácter informativo y se entenderá incluido en los pagos de rentas de trabajo y pensión.
Parágrafo 2°. Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor, se debe diligenciar con cero (0).
Parágrafo 3°. <Parágrafo adicionado por el Art.7 de la Resolución 000024 de 09-04-2019> Los valores correspondientes al IVA y la retención en la fuente a título de IVA asociados a pagos de rentas de trabajo y pensiones deberán ser reportados en los formatos de pagos y retenciones practicadas correspondientes, en el concepto 5016 – Demás costos y deducciones, diligenciado las columnas de pagos o abonos en cuenta deducibles y pagos o abonos en cuenta no deducibles en cero (0).
Capítulo 2
INFORMACIÓN REGISTRO CATASTRAL, DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, DEL IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS Y DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y TABLEROS
Artículo 37. INFORMACIÓN REGISTRO CATASTRAL, DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, DEL IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS Y DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y TABLEROS. El Instituto Geográfico Agustín Codazzi, la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital de Bogotá y los organismos encargados de las labores catastrales en el departamento de Antioquia y en los municipios de Cali y Medellín están obligados a suministrar la información relacionada con los registros catastrales.
Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones están obligadas a suministrar la información relacionada con el Impuesto Predial, el Impuesto de Vehículos y el Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros.
El Distrito de Bogotá, el Departamento de Antioquia y los Municipios de Cali y Medellín deberán presentar la información catastral y del Impuesto Predial en cabeza del respectivo Distrito, Gobernación o Alcaldía; según sea el caso, la información catastral y predial podrá ser presentada de manera unificada en un sólo formato.
37.1 La información de los registros catastrales y del Impuesto Predial,se debe reportar utilizando el Formato 1476 Versión 10, indicando por cada predio lo siguiente:
Parágrafo 1.Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
TIPO RESPONSABLE
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Propietario |
|
2 |
Poseedor |
|
3 |
Usufructuario |
|
4 |
Otro |
UBICACIÓN PREDIO
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Predio rural |
|
2 |
Predio urbano |
DESTINO ECONÓMICO
|
Concepto |
Descripción |
|
A |
Habitacional |
|
B |
Industrial |
|
C |
Comercial |
|
D |
Agropecuario |
|
E |
Minero |
|
F |
Cultural |
|
G |
Recreacional |
|
H |
Salubridad |
|
I |
Institucional o Estado |
|
J |
Mixto |
|
K |
Otro destino económico |
Parágrafo 2.Cuando para un predio no exista declaración del Impuesto Predial presentada o sólo se diligencie información catastral, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo y/o el valor del autoevalúo del predio en cero (0)
Parágrafo 3.Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.
Parágrafo 4.Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores. El número total de registros relacionados con el predio deberá ser igual al registrado en el campo Número total de propietarios.
37.2. La información del Impuesto de Vehículos se debe reportar utilizando el Formato 1480 Versión 9, indicando la siguiente:
Parágrafo 1.Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizaran los siguientes:
TIPO VEHÍCULO
|
Concepto |
Descripción |
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Automóvil y sws |
21 |
Automóvil Eléctrico |
|
2 |
Camperos |
22 |
Camión Planchón |
|
3 |
Camionetas No carga |
23 |
Camión de estacas |
|
4 |
Camión estacas |
24 |
Camión Mixto |
|
5 |
Camión furgón |
25 |
Camión con volcó |
|
6 |
Camión tanque |
26 |
Camión Grúa |
|
7 |
Compactador |
27 |
Camión Recolector |
|
8 |
Hormiguero |
28 |
Ambulancias |
|
9 |
Montacargas |
29 |
Vans |
|
10 |
Planchón |
30 |
Colectivos |
|
11 |
Camión Reparto y Mixto |
31 |
Busetas |
|
12 |
Tracto camión |
32 |
Buses |
|
13 |
Tractor |
33 |
Motocicletas |
|
14 |
Limpiador Alcantarillas |
34 |
Motocarros |
|
15 |
Automóvil Eléctrico |
35 |
Cuatrimoto |
|
16 |
Camionetas doble cabina |
36 |
Motocicleta eléctrica |
|
17 |
Camioneta Furgoneta |
37 |
Articulado |
|
18 |
Camioneta Platón |
38 |
Biarticulado |
|
19 |
Camioneta estacas |
39 |
Duales |
|
20 |
Otro vehículo |
|
USO VEHÍCULO
|
Concepto |
Descripción |
| 1 | Particular |
| 2 | Público |
| 4 | Oficial |
| 3 | Otro |
Parágrafo 2.Cuando para un vehículo no exista declaración del Impuesto de Vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).
Parágrafo 3.Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo de documento del responsable: 43; Número de Identificación del responsable: 888888888; Razón social del responsable: “Vehículo sin identificar responsable”.
Parágrafo 4. Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.
37.3. La información del Impuesto de Industria y Comerciose debe reportar consolidada por el año gravable, en el Formato 1481 Versión 9, y contener lo siguiente:
Parágrafo 1.En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.
Parágrafo 2.En los casos en los cuales la Ley establezca que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.
Parágrafo 3.La actividad económica deberá ser reportada a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clase especificada en la tabla de Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C., adoptada para Colombia por el Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas – DANE – mediante la Resolución No. 66 del 31 de diciembre del 2012.
Título VIII
INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DE OTRAS DISPOSICIONES
Capítulo 1
EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE LA VIOLENCIA COMPROBADA
Artículo 38. EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE LA VIOLENCIA COMPROBADA.Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, señaladas en Artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con el Artículo 7 del Decreto 2733 de 2012, por el cual se reglamenta el Artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, que sean empleadores y ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2280 Versión 1, así:
Parágrafo. Para los tipos de medidas certificadas y el nivel educativo, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
TIPO DE MEDIDAS CERTIFICADAS
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia intrafamiliar |
|
2 |
Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia sexual |
|
3 |
Sentencia condenatoria ejecutoriada por acoso sexual |
|
4 |
Sentencia condenatoria ejecutoriada por lesiones personales |
|
5 |
Sentencia ejecutoriada por mal manejo del patrimonio familiar |
|
6 |
Medida de protección y/o atención, dictada por la autoridad competente |
TIPO DE NIVEL EDUCATIVO
|
Concepto |
Descripción |
|
1 |
Primaria |
|
2 |
Secundaria |
|
3 |
Técnico |
|
4 |
Tecnólogo |
|
5 |
Universitario |
|
6 |
Posgrado |
|
7 |
Maestría |
|
8 |
Doctorado |
|
9 |
Otro |
Capítulo 2
CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL CUIN
Artículo 39. CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL CUIN.Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el Artículo 1 de la presente resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2279 Versión 2.
La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este Artículo, deberá indicar lo siguiente:
Título IX
PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN
Capítulo 1 INFORMACIÓN MENSUAL.
Artículo 40. INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar la información a que se refieren el Artículo 58 de la Ley 863 de 2003, el Decreto 4660 de 2007 y el Título III de la presente resolución a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto del reporte.
Capítulo 2
INFORMACIÓN ANUAL.
Artículo 41. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LA REGISTRADURÍA NACIONAL
DEL ESTADO CIVIL.De acuerdo con lo establecido en el Artículo 627 del Estatuto Tributario, la información a que se refiere la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2019.
Artículo 42. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LOS GRUPOS ECONÓMICOS Y/O EMPRESARIALES.De acuerdo con lo establecido en el Artículo 631-1 del Estatuto Tributario, la información deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de Junio de 2019.
Artículo 43. PLAZOS PARA SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN ANUAL Y ANUALCON CORTE MENSUAL.La información a que se refieren los Artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del Estatuto Tributario y los Títulos III, IV, Capítulos del 1 al 13 y 15 del Título V, Capitulo 1, 3 y 4 del Título VI, Capitulo 1 del Título VII y Título VIII de la presente resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un Gran Contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una Persona Jurídica y asimilada o una Persona Natural y asimilada:
GRANDES CONTRIBUYENTES:
|
Último dígito |
Fecha |
|
6 |
23 de Abril de 2019 |
|
7 |
24 de Abril de 2019 |
|
8 |
25 de Abril de 2019 |
|
9 |
26 de Abril de 2019 |
|
0 |
29 de Abril de 2019 |
|
1 |
30 de Abril de 2019 |
|
2 |
2 de Mayo de 2019 |
|
3 |
3 de Mayo de 2019 |
|
4 |
6 de Mayo de 2019 |
|
5 |
7 de Mayo de 2019 |
PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
|
Últimos dígitos |
Fecha |
|
41 a 45 |
8 de Mayo de 2019 |
|
46 a 50 |
9 de Mayo de 2019 |
|
51 a 55 |
10 de Mayo de 2019 |
|
56 a 60 |
13 de Mayo de 2019 |
|
61 a 65 |
14 de Mayo de 2019 |
|
66 a 70 |
15 de Mayo de 2019 |
|
71 a 75 |
16 de Mayo de 2019 |
|
76 a 80 |
17 de Mayo de 2019 |
|
81 a 85 |
20 de Mayo de 2019 |
|
86 a 90 |
21 de Mayo de 2019 |
|
91 a 95 |
22 de Mayo de 2019 |
|
96 a 00 |
23 de Mayo de 2019 |
|
01 a 05 |
24 de Mayo de 2019 |
|
06 a 10 |
27 de Mayo de 2019 |
|
11 a 15 |
28 de Mayo de 2019 |
|
16 a 20 |
29 de Mayo de 2019 |
|
21 a 25 |
30 de Mayo de 2019 |
|
26 a 30 |
31 de Mayo de 2019 |
|
31 a 35 |
4 de Junio de 2019 |
|
36 a 40 |
5 de Junio de 2019 |
Parágrafo 1.Los Grandes Contribuyentes y las personas jurídicas deberán reportar la información dentro de los plazos señalados en el presente Artículo, teniendo en cuenta la calificación, Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad, en el momento de informar.
Parágrafo 2.La información de que trata el Artículo 37, correspondiente a información de registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros del año gravable 2018, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil de mes de junio de 2019.
Título X
FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
Artículo 44. FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.
La información a que se refiere la presente resolución debe ser enviada de conformidad con las especificaciones técnicas definidas en los anexos relacionados a continuación:
Para diligenciar la casilla de tipo de documento del tercero, se debe utilizar las siguientes tablas
Tabla 1. Tipos de Documento
| 11 | Registro civil de nacimiento |
| 12 | Tarjeta de identidad |
| 13 | Cédula de ciudadanía |
| 21 | Tarjeta de extranjería |
| 22 | Cédula de extranjería |
| 31 | NIT |
| 41 | Pasaporte |
| 42 | Tipo de documento extranjero |
| 43 | Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN. |
Tabla 2. Tipos de Documento
| 11 | Registro civil de nacimiento |
| 12 | Tarjeta de identidad |
| 13 | Cédula de ciudadanía |
| 21 | Tarjeta de extranjería |
| 22 | Cédula de extranjería |
| 31 | NIT |
| 41 | Pasaporte |
| 42 | Tipo de documento extranjero |
Título XI
SANCIONES
Artículo 45. SANCIONES. <Artículo modificado por el Art.8 de la Resolución 000024 de 09-04-2019> Cuando la información de la presente resolución no se suministre, no se suministre dentro de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, dará lugar a lo contemplado en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
Título XII
FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN, PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN, CONTINGENCIA Y VIGENCIA
Artículo 46. FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN.La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE) emitido por la DIAN.
Artículo 47. PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS.Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE), deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:
a. Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro Único Tributario del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el Registro Único Tributario, incluyendo al representante legal a quien se le asignará el instrumento de firma electrónica (IFE).
b. El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro Único Tributario personal, conforme al Artículo 2 de la Resolución 1767 de 2006 de la DIAN, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros”.
c. Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del instrumento de firma electrónica (IFE) ante la DIAN, mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005 de la DIAN.
Parágrafo 1. La DIAN emitirá el instrumento de firma electrónica (IFE) a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005.
Parágrafo 2. El instrumento de firma electrónica (IFE) debe solicitarse personalmente o a través de apoderado debidamente facultado ante las respectivas Direcciones Seccionales de la DIAN y/o en los lugares habilitados para tal efecto.
Parágrafo 3.Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes, a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, la DIAN les haya asignado previamente el instrumento de firma electrónica (IFE), no requieren la emisión de un nuevo instrumento.
Parágrafo 4. Cuando la DIAN lo autorice, podrá utilizarse firma digital respaldada con certificado digital emitido por entidades externas.
Artículo 48. CONTINGENCIA.Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, la Subdirección de Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor no imputables a los informantes ni a la DIAN, la Dirección General podrá habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal.
Parágrafo.Para efectos de lo dispuesto en la presente resolución, el obligado a presentar virtualmente la información, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.
En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información:
-Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante.
-Los daños en el mecanismo de firma con certificado digital.
-El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar.
El no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de Inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación o de la asignación de un nuevo instrumento de firma electrónica (IFE) u obtención de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.
Artículo 49. UNIDAD MONETARIA PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN.Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.
Artículo 50. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.
Publíquese y Cúmplase
Dada en Bogotá D.C. a los 30 días del mes de octubre del 2017
SANTIAGO ROJAS ARROYO.
Director General
Anexos
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
