Sanciones cuando agente retenedor o responsable de IVA realiza fraude

  • Comparte este artículo:
  • Publicado: 7 agosto, 2018

Entre los artículos 637 y 640-2 del ET se pueden observan las normas generales sobre sanciones tributarias. Así, por ejemplo, el artículo 640-1 del mismo estatuto estipula los lineamientos para aplicar sanciones cuando se incurra en fraude.

De esta manera, si un agente retenedor o responsable de IVA disminuye el saldo a pagar de sus retenciones o impuestos, o aumenta su saldo a favor en 4.100 UVT (equivalente a $135.940.000 por el año gravable 2018) no podrá desarrollar actividades de comercio, profesionales u oficios (esta inhabilidad puede comprender un término de uno a cinco años). Además, deberá cancelar una multa cuyo valor puede oscilar entre 410 y 2.000 UVT (equivalentes a $13.594.000 y $66.312.000 por el 2018, respectivamente).

Ese mismo artículo establece que aquellos que se encuentren obligados declarar IVA o retención en la fuente, y lleven a cabo actividades de fraude para no presentarlas, estarán expuestos a la aplicación de la inhabilidad y multa antes descritas, siempre y cuando el impuesto que llegue a determinar la Dian sea igual o superior a las 4.100 UVT.

Estas sanciones se aplicarán de forma concurrente con la pena contemplada en el Código Penal si el fraude o engaño constituyen un delito por si solos, siempre que esto no implique la doble imposición de una misma pena.

De acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 640 del ET, modificado por el artículo 282 de la Ley 1819 de 2016, las sanciones previstas en el artículo 640-1 (las sanciones que se han descrito en este editorial) del mismo estatuto no pueden ser objeto de reducción, conforme a los lineamientos contemplados en el primer artículo en mención.

Material relacionado:

$199.000 /año

Quiero suscribirme

Recursos digitales PREMIUM: Análisis y Casos prácticos exclusivos.

Contenidos gratuitos sin límite

Boletín Diario

Modelos y formatos

Especiales Actualícese

Descuentos del 15% en capacitaciones propias

Descuentos del 15% en publicaciones impresas de la editorial actualícese

$399.000/año

Quiero suscribirme

Todos los beneficios de la Suscripción Básica

+

Descuentos del 30% en capacitaciones propias

Descuentos del 30% en publicaciones impresas de la editorial actualícese

Revista Actualícese (Digital)

Cartilla Actualícese (Digital)

Libro blanco en versión digital de impuesto de renta de personas naturales

Libro blanco en versión digital de información exógena

Libro blanco en versión digital de cierre contable y conciliación fiscal

Libro blanco en versión digital de Retención de la fuente

$999.000/año

Quiero suscribirme

Todos los beneficios de la Suscripción Oro

+

Descuentos del 50% en capacitaciones propias

Descuentos del 50% en publicaciones impresas de la editorial actualícese

54 Sesiones de Actualización en el año en temas tributarios, contables, laborales, comerciales y de auditoría y revisoría fiscal

Capacitaciones en línea seleccionadas

Si deseas tener más información sobre nuestras suscripciones haz click
AQUÍ



Estos son los temas que sabemos te van a interesar:

Liquidador de sanción por inexactitud

Conoce más

Liquidador de sanciones relacionadas con la información exógena

Conoce más

Pack de ejercicios: para ejecutar la Conciliación Fiscal y el Cierre Contable 2020 en tiempos de COVID-19

Conoce más