Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
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CONCEPTOS
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NORMATIVIDAD
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BASE EN UVT
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BASE EN PESOS
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TARIFA
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COMPRAS |
Compras en general para obligados a declarar renta. | Decreto 2418/13, Art. 1. Estatuto Tributario, Arts. 401, 868-1, numeral 78 | > = 27 UVT | > = 764.000 | 2,5% |
| Compras en general para no obligados a declarar renta. | Estatuto Tributario, Arts. 401, 868-1, numeral 78. | > = 27 UVT | > = 764.000 | 3,5% | |
| Compra de café pergamino o cereza. | Decreto 1479/96, Art. 1.Estatuto Tributario, Art 868-1, numeral 83. | > 160 UVT | > 4.525.000 | 0,5% | |
| Compras con tarjetas débito o crédito. | Decreto 406/2001, Artículo 17 | No aplica | 100% | 1,5% | |
| Compra de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial. | Decreto 2595/93, Art. 1.Estatuto Tributario, Art 868-1, numeral 82. | > 92 UVT | > 2.602.000 | 1,5% | |
| Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores. | Decreto 2418/13. | > = 27 UVT | > = 764.000 | 2,5% | |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT. | Decreto 2418/13, Art. 2. | Hasta 20.000 UVT | 565.580.000 | 1% | |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación, cuando exceda de 20.000 UVT. (Al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada). | Decreto 2418/13, Art. 2. | Más de 20.000 UVT | 565.580.001 | 2,5% | |
| Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona naturales declarante de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del estatuto tributario. | Decreto 2418/13, Art. 2.Estatuto Tributario, Art 868-1, numeral 78. | No aplica | 100% | 2,5% | |
| Adquisición de vehículos. | Decreto 2418/13, Art. 2.Estatuto Tributario, Art 868-1, numeral 78. | No aplica | 100% | 1% | |
| Compra de combustibles derivados del petróleo. | Decreto 3715/86, Art. 2 | No aplica | 100% | 0,1% | |
| Enajenación de activos fijos para personas naturales. (Vendedor es persona naturales no agente de retención). | Estatuto Tributario, Art 398. | No aplica | 100% | 1% | |
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ARRENDAMIENTOS |
Arrendamientos de bienes muebles. | Decreto 1020/14, Art. 6. | No aplica | 100% | 4% |
| Arrendamiento de bienes raíces para obligados a declarar renta (Arrendador obligado a declarar). |
Decreto 1020/14, Art. 6.Decreto 1512/85, Art. 5.Estatuto tributario, Arts. 401, 868-1, numeral 78. |
> = 27 UVT | > = 764.000 | 3,5% | |
| Arrendamiento de bienes raíces para no obligados a declarar renta (Arrendador no obligado a declarar). |
Decreto 1512/85, Art. 5.Decreto 1020/14, Art. 6.Estatuto tributario, Arts. 401, 868-1, numeral 78. |
> = 27 UVT | > = 764.000 | 3,5% | |
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HONORARIOS Y COMISIONES |
Honorarios y comisiones para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales declarantes de renta. | Decreto 260/01, Art. 1. | No aplica | 100% | 11% |
| Honorarios y comisiones para no declarantes de renta. (La tarifa depende de las condiciones estipuladas en los literales a) y b) del decreto 260 de 2001). | Decreto 260/01, Art. 1. | No aplica | 100% | 10% o 11% | |
| Comisiones en el sector financiero. | Decreto 2418/13, Art. 6. | No aplica | 100% | 11% | |
| Comisiones por transacciones en bolsa. | Decreto 2418/13, Art. 6. | No aplica | 100% | 3% | |
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CONTRATOS Y CONSULTORÍAS |
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta. | Decreto 1141/10, Art. 1. | No aplica | 100% | 6% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales. | Decreto 1141/10, Art. 1. | No aplica | 100% | 6% | |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta. | Decreto 1141/10, Art. 1. | Más de 3.300 | > 93.321.001 | 10% | |
| Contratos de consultoría de obras públicas. | Decreto 1354/87, Art. 5. | No aplica | 100% | 2% | |
| Contratos de construcción y urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble | Decreto 2418/13, Art. 2.Decreto 1512/85, Art. 5. | > = 27 UVT | > = 764.000 | 2% | |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta. | Decreto 2499/12, Art. 1. | No aplica | 100% | 3,5% | |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta. (La tarifa depende que el beneficiario del pago o abono en cuenta cumpla o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del decreto 260 de 2001). | Decreto 260/01, Art 1. | No aplica | 100% | 10% o 11% | |
| Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas jurídicas y personas naturales obligadas a declarar renta. | Decreto 1140/10, Art. 1. | No aplica | 100% | 6% | |
| Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas naturales no obligadas a declarar renta. |
Ley 633/00, Art. 45.Estatuto Tributario, Art 392.
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No aplica | 100% | 10% | |
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OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS |
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a declarar renta. | Decreto 886/06, Art. 2Estatuto tributario,Art. 868-1, numeral 78. | > = 27 UVT | > = 764.000 | 4% |
| Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a declarar renta. | Decreto 886/06, Art. 2Estatuto tributario,Art. 868-1, numeral 78. | > = 27 UVT | > = 764.000 | 3,5% | |
| Loterías, rifas, apuestas y similares. | Estatuto Tributario, Arts. 306, 402 y 404-1 | > 48 UVT | > 1.357.000 | 20% | |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar. (La retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente superen las 5 UVT). | Estatuto Tributario, Art. 401-1 | > 5 UVT | > 141.000 | 3% | |
| Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia (ver artículo 5º. De la Ley 1493 del 26 de Diciembre de 2011) | Ley 1493/11, Art. 5 | No aplica | 100% | 8% | |
| Exportación de hidrocarburos | Decreto 2418/13, Art. 7. | No aplica | 100% | 1,5% | |
| Exportación de demás productos mineros, incluyendo el oro. | Decreto 2418/13, Art. 7. | No aplica | 100% | 1% | |
| Intereses o rendimientos financieros por operaciones activas de crédito o mutuo comercial. | Decreto 2418/13, Art. 5. | No aplica | 100% | 2,5% | |
| Tarifa de retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija | Decreto 2418/13, Art. 3 | No aplica | 100% | 4% | |
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SERVICIOS |
Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100% del A.I.U. siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). |
Decreto 3770/05, Art. 1.Decreto 2775/83, Art. 6.Estatuto tributario, Art. 868-1, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 113.000 | 2% |
| Servicios de hoteles, restaurante y hospedajes para obligados a declarar renta. |
Decreto 1020/14, Art. 6.Decreto 2775/83, Art. 6.Estatuto tributario, Art. 868-1, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 113.000 | 3,5% | |
| Servicios de transporte nacional de carga. |
Decreto 1189/88, Art. 14.Decreto 2775/83, Art. 6.Estatuto tributario, Art. 868-1, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 113.000 | 1% | |
| Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros para obligados a declarar renta. |
Decreto 1020/14, Art. 6.Decreto 2775/83, Art. 6.Estatuto tributario, Art. 868-1, numeral 77. |
> = 27 UVT | > = 764.000 | 3,5% | |
| Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y personas naturales obligadas a declarar renta |
Decreto 3110/04, Art. 1.Decreto 2775/83, Art. 6.Estatuto tributario, Art. 868-1, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 113.000 | 4% | |
| Servicios en general para personas naturales no obligadas a declarar renta. | Ley 633/00, Art. 45.Decreto 2775/83, Art. 6.Estatuto Tributario, Arts. 392, 868-1, numeral 77. | > = 4 UVT | > = 113.000 | 6% | |
| Servicios temporales de empleo (la base será el 100% del A.I.U. siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). | Decreto 1300/05, Art. 1.Decreto 2775/83, Art. 6.Estatuto Tributario, Art. 868-1, numeral 77. | > = 4 UVT | > = 113.000 | 1% | |
| Servicios integrales de salud. | Decreto 2775/83, Art. 6Estatuto Tributario, Arts. 392, 868-1, numeral 77. | > = 4 UVT | > = 113.000 | 2% | |
| Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software a obligados a declarar renta. | Decreto 2499/12, Art. 1.Decreto 2521/11, Art. 1. | No aplica | 100% | 3,5% | |
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
