Tratamiento contable del impuesto diferido en 2021

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  • Publicado: 17 febrero, 2021

A continuación, se mencionan aspectos importantes relacionados con el impuesto diferido, el cual permite reflejar en los estados financieros las consecuencias fiscales futuras de hechos económicos presentes; es el puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta de una entidad.

Efectos del exceso de renta presuntiva en el cálculo del impuesto diferido

En esta publicación se da a conocer, mediante un ejemplo, qué ocurre con el cálculo del impuesto diferido cuando el contribuyente presenta exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida.

Es importante mencionar que el denominado impuesto diferido se debe contabilizar de acuerdo con lo señalado en la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes siempre y cuando se trate de una empresa del grupo 2.

Impacto en el impuesto diferido cuando se excede la tasa de depreciación fiscal anual

A continuación, se menciona qué efecto contable se presenta cuando el contribuyente realiza el cálculo del impuesto diferido en caso de que se exceda la tasa de depreciación fiscal anual.

Cabe mencionar que el impuesto diferido es una estimación del tributo que una empresa deberá pagar o dejar de pagar en el futuro, debido a que algunos ingresos y gastos no son gravados o deducibles en el período en el que se reconocen en los estados financieros, pero sí en períodos siguientes.

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Impacto en el impuesto diferido cuando se presenta deterioro o valoración de activos

En esta publicación se analiza, mediante un ejemplo, cuál es el impacto al momento de calcular el impuesto diferido cuando el contribuyente presenta deterioro o valoración de activos.

Efectos de la conciliación fiscal en el cierre contable y la determinación del impuesto diferido

A continuación, se explica en detalle cuáles son los efectos contables de la conciliación fiscal en la realización y presentación del cierre contable, también se explica cuál es el efecto contable de dicha conciliación en la determinación y cálculo del impuesto diferido.

Ingresos recibidos para terceros en el cálculo del impuesto diferido

En esta publicación se da a conocer qué incidencia tiene los ingresos recibidos para terceros cuando los contribuyentes realicen el cálculo y la contabilización del impuesto diferido en las empresas pertenecientes a los grupos 1, 2 y 3.

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