Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿Qué debe hacer un contribuyente con una factura que llegó a mediados de enero de 2018 cuando ya se había presentado el IVA, pero el servicio corresponde al mes de diciembre? ¿Se puede causar el gasto y solicitar el IVA en el primer bimestre del 2018?
Resuelta 22 de marzo de 2018
Diego Guevara, experto en temas contables y tributarios, indica que para dar respuesta a la consulta se debe estudiar lo que establece el artículo 496 del Estatuto Tributario.
En ese sentido, se precisa que si un contribuyente recibió una factura en enero de 2018, correspondiente a un servicio prestado en diciembre, el proceso de contabilización puede ser postergado, realizarse en enero y tomarse el IVA descontable en la declaración de IVA en el bimestre enero – febrero.
Es de anotar que, respecto a la retención en la fuente, no se puede proceder de la misma manera. Por lo tanto, se tendría que efectuar un proceso de corrección de retención en la fuente.
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