Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Consuelo Herrera, Contadora Pública certificadora de fraudes y especialista en Antilavado de Activos, afirma que los Contadores Forenses son los llamados a marcar la diferencia. Dice que deben estar en la capacidad de descubrir activos escondidos e investigar la evasión de impuestos y el lavado de activos.
Consuelo Herrera.
Consuelo Herrera es una Contadora Pública Forense colombiana que lleva más de 13 años radicada en Estados Unidos. Una vez concluidos sus estudios en la Universidad Central de Bogotá, se inclinó por un énfasis que para ese entonces no era muy conocido; eligió la investigación de los delitos empresariales. Hoy, es una de los más de 16.000 Examinadores Certificados de Fraude que hay en el mundo.
Se desempeña como Contadora para la filial Americana de Forensic Technology Inc., compañía canadiense con operaciones en los cinco continentes que entrena y prepara a la fuerza pública de los Gobiernos en el manejo de balística e imágenes de tercera dimensión, necesarias para investigar crímenes cometidos con armas de fuego a través de convenios con el Departamento de Justicia de los Estados Unidos. Así, Consuelo forma parte del grupo que investiga todas las implicaciones, currículos y posibilidades de la Contabilidad Forense en los Estados Unidos.
La Contaduría Forense ha tomado mucha fuerza y es un tipo de profesión que llama mucho la atención y causa curiosidad dentro del gremio contable colombiano. “Los Contadores Forenses y los Auditores son los llamados a marcar la diferencia. La tarea de un buen Contador Forense consiste en descubrir ilícitos, prevenir comportamientos criminales y contribuir a resolver demandas judiciales. De igual manera, hay que saber interactuar con abogados, investigadores y detectives”, afirma Consuelo.“Un Contador debe estar listo antes, durante y después del juicio. Antes, debe reunir y analizar la información, descubrir activos escondidos e investigar la evasión de impuestos y lavado de activos. Durante el juicio, debe presentarse como un experto frente al jurado, hacer las correspondientes presentaciones y asistir al juez para que se dicte una decisión justa. Finalmente, después del juicio contará con una excelente reputación, credibilidad y nuevos contratos con mayores honorarios”, afirma esta mujer graduada de la Universidad del Sur de la Florida y del College of Business Administration BS, especialista en Antilavado de Activos.
La Contaduría Forense requiere del conocimiento de un experto en teorías contables, auditoría y técnicas de investigación criminal. Es una rama de la contabilidad investigativa que se utiliza en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras.
Su objetivo es reunir y presentar información contable, financiera, legal y administrativa, para que sea aceptada en una corte, y así se forme un debate y se entregue un dictamen, y posterior sentencia contra los infractores de un crimen económico.
Toda empresa debe estar preparada y utilizar procedimientos adecuados frente a la administración de riesgos. Con la Contaduría Forense se logran analizar hechos financieros de diversos problemas legales, asistiendo a las compañías en la identificación de las áreas más vulnerables y así elaborar un plan de investigación.
El Contador Forense no solo se involucra con la auditoría, ya que tiene en cuenta aspectos como el análisis, la cuantificación de pérdidas, investigaciones, recolección de evidencia, mediación y testimonio como un testigo experto, también busca descubrir peculiaridades y modelos de actuación.
Todo comienza desde cualquier tipo de información que puede proceder de cualquier lugar. Los medios y métodos para identificarla y obtenerla son diversos, así como los aspectos que se investigan. La participación del Contador es definitiva en la etapa previa, ya que aquí se investiga y se hacen cálculos que permiten determinar la existencia del delito y en lo posible su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso.
Se pueden establecer investigaciones de crimen corporativo que tocan temas como fraudes empresariales, falsificación, lavado de activos y pérdidas económicas en los negocios. Otro item es el de las disputas comerciales, en el cual se intentan aclarar hechos como reclamos por rompimiento o incumplimiento de contratos, disputas por compra y venta de compañías, reclamos por determinación de utilidades, por rompimiento de garantías, disputas por propiedad intelectual o por costos de proyectos, discrepancias entre socios y accionistas por medición y arbitraje.
La reclamación de seguros es otro enfoque, reclamos por devolución de productos defectuosos, por destrucción de propiedades, por organizaciones y procesos complejos y verificación de supuestos reclamos. Existe también negligencia profesional relacionada con auditoría, contabilidad, ética, cuantificación de pérdidas causadas por negligencia, asesoría a demandantes y acusados.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
