Se acercan vencimientos: impuesto de renta y régimen tributario especial

Segunda cuota del impuesto de renta para grandes contribuyentes se pagará entre el 14 y el 27 de abril de 2020.

Contribuyentes que hacen parte del RTE, así como las cooperativas, tienen la obligación de actualizar el registro web referido en el artículo 364-5 del ET, a más tardar el 31 de marzo de 2020.

A través del Decreto 2345 de 2019, el Ministerio de Hacienda modificó el DUR 1625 de 2016 y estableció los plazos para declarar y pagar impuestos este 2020. Entre los plazos más relevantes establecidos en el decreto se encuentran los siguientes:

Impuesto de renta

Los grandes contribuyentes deberán presentar la declaración del impuesto de renta y complementario por el año gravable 2019 y cancelar el valor total del impuesto a pagar en tres cuotas, según el último número del NIT:

• Primera cuota: entre el 11 y el 24 de febrero de 2020.
• Segunda cuota: entre el 14 y el 27 de abril de 2020.
• Tercera cuota: entre el 9 y el 24 de junio de 2020.

Personas jurídicas y demás contribuyentes, sociedades y asimiladas, contribuyentes del régimen tributario especial diferentes a los calificados como grandes contribuyentes y entidades del sector cooperativo cumplirán con esta obligación así, según los dos últimos dígitos del NIT:

• La presentación y pago de la primera cuota entre el 14 de abril y el 12 de mayo de 2020.
• Segunda cuota entre el 9 y el 24 de junio de 2020.

Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2019 hasta el 19 de mayo de 2020.

Para las personas naturales y sucesiones ilíquidas, los vencimientos ocurren según los dos últimos dígitos del NIT, iniciando el 11 de agosto y finalizando el 21 de octubre de 2020.

Personas naturales residentes en el exterior deben presentar su declaración en forma electrónica y dentro de los mismos plazos aquí señalados:

Actualización y presentación de memoria económica, régimen tributario especial –RTE–

Contribuyentes que hacen parte del régimen tributario especial –RTE–, así como las cooperativas, tienen la obligación de actualizar el registro web al que hace referencia el artículo 364-5 del ET, a más tardar el 31 de marzo de 2020.

Quienes estando obligados no hagan la actualización y su respectivo envío, se convertirán en contribuyentes del impuesto de renta y complementario del régimen ordinario para el año gravable 2020 y tendrán que actualizar el RUT.

El listado de obligaciones tributarias es amplio. Por todo lo anterior, Actualícese pone a su disposición la Guía de referencia contable y tributaria – 2020, en la que sus lectores no solo encontrarán un compendio de los plazos de los principales impuestos nacionales; también encontrarán diferentes anexos que contienen cifras, tarifas, fórmulas, tablas, requisitos, indicadores, apuntes históricos y demás datos de gran relevancia durante 2020, acompañados de un cuadro sinóptico con los cambios realizados por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019.

Temas a tratar en esta guía de referencia contable y tributaria

IMPUESTOS, VENCIMIENTOS Y OTRAS OBLIGACIONES

1. Impuesto sobre la renta y complementario

Régimen tributario especial

Grandes contribuyentes

Personas jurídicas y demás contribuyentes

Personas naturales y sucesiones ilíquidas

2. Ingresos y patrimonio
3. Activos en el exterior
4. Régimen de precios de transferencia
5. Impuesto sobre las ventas –IVA–
6. Impuesto nacional al consumo

Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

Cambios de la Ley de financiamiento en el INC

7. Retención en la fuente a título de renta y complementario

Retenedores que posean más de 100 sucursales o agencias

Retención del IVA: cambios ratificados por la Ley 2010 de 2019

Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente

8. Autorretención especial a título de renta
9. Régimen simple de tributación
10. Gravamen a los movimientos financieros
11. Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
12. Impuesto nacional al carbono
13. Impuesto al patrimonio
14. Impuesto de normalización tributaria
15. Facturación electrónica
16. Régimen tributario especial
17. Información exógena tributaria
18. Reportes a Supersociedades
19. Sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo

ANEXOS

1. Cambios introducidos por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019
2. Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales para 2020

Retenciones a título del impuesto de renta y ganancia ocasional

Retención a título del impuesto sobre las ventas

3. Retención en la fuente a través de los procedimientos 1 y 2
4. Requisitos para no ser responsable del IVA en el 2020
5. Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA
6. Tasas de intereses moratorios Dian
7. Histórico de porcentajes de reajuste fiscal
8. Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
9. Información laboral 2020
10. Fórmulas para liquidar prestaciones sociales y horas extra
11. Comparativo entre regímenes pensionales en Colombia
12. Costo de un trabajador que devenga un salario mínimo
13. Responsabilidades en seguridad social integral de trabajadores independientes
14. Histórico del salario mínimo y el subsidio de transporte 1990 – 2020
15. Incremento nominal histórico del salario mínimo y la inflación anual 1993 – 2019
16. Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes
17. Histórico del índice de precios al consumidor 2011 – 2019
18. Variaciones de la tasa representativa del mercado –TRM– en el 2019
19. Tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
20. Indicadores, datos y cifras para tener en cuenta durante 2020

Para tener en cuenta

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