[Libro Blanco] Declaración de renta personas naturales de 2019 bajo el sistema cedular

1.1 Características relevantes del impuesto de renta y complementario

• Responsabilidad de los contribuyentes frente al impuesto de renta y complementario
• Relación entre contribuyentes, no contribuyentes, declarantes y no declarantes

1.2 Panorama normativo que rige el impuesto de renta y complementario

1.3 Principales pasos para la elaboración de la declaración de renta y complementario por el año gravable 2019

1.4 Determinación de la residencia fiscal para efectos fiscales

• Condiciones para ser residente fiscal en Colombia
• Personas naturales residentes del exterior
• Requisitos para la solicitud del certificado de residencia fiscal y el de situación tributaria
• Interrogantes relacionados con la residencia fiscal
• Bienes que se entienden como poseídos en el país
• Bienes que se entienden como no poseídos en el país
• Ingresos considerados de fuente nacional
• Ingresos no considerados de fuente nacional
• Lista de chequeo para la determinación de la residencia fiscal
• Ejemplos sobre la determinación de la residencia fiscal en las personas naturales

1.5 Personas naturales obligadas a presentar la declaración del impuesto de renta y complementario por el año gravable 2019

• Responsabilidad frente al impuesto sobre las ventas –IVA–
• Requisitos para ser considerado como no responsable del IVA por el año gravable 2019
• Requisitos para determinar la obligación de presentar la declaración de renta y complementario por el año gravable 2019

1.6 Plazos para presentación y pago de la declaración de renta y complementario por el año gravable 2019

Personas naturales grandes contribuyentes

• Demás personas naturales
• Presentación anticipada de la declaración de renta y complementario por parte de las personas naturales
• Presentación voluntaria de la declaración de renta y complementario
• Efectos legales de la declaración voluntaria

1.7 Obligatoriedad de llevar contabilidad y el impuesto de renta y complementario

• Implicaciones fiscales de estar obligado o no llevar contabilidad respecto a los ingresos, costos y gastos

1.8 Importancia del RUT para efectos del impuesto de renta y complementario

• Inscripción en el RUT
• Registro de usuarios nuevos en el portal de la Dian
• Actualización del RUT

1.9 Formas de presentación de la declaración de renta y complementario

• Obligados a presentar declaraciones tributarias de forma virtual
• Pago virtual del impuesto de renta y complementario
• Generación de firma electrónica para presentación de declaraciones

1.10 Formularios para presentación de la declaración de renta y complementario de personas naturales

• Personas naturales que deben utilizar el formulario 110
• Personas naturales que deben utilizar el formulario 210

1.11 Soportes necesarios para la elaboración de la declaración de renta y complementario

• Información reportada por terceros

2.1 Definiciones relacionadas con la depuración de las cédulas

• Patrimonio
• Ingresos
• Clasificación de los ingresos
• Reconocimiento de los ingresos para obligados y no obligados a llevar contabilidad
• Tratamiento fiscal de los pagos basados en acciones
• Detalle de ingresos en la nueva estructura del sistema cedular por el año gravable 2019
• Transacciones que generan ingresos e involucran más de una obligación
• Intereses presuntivos para el año gravable 2019
• Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
• Hechos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
• Eliminación de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional respecto al año gravable 2018
• Acciones y aportes
• Recompensas
• Utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación
• Indemnizaciones por seguro de daño
• Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos
• Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos y por control de plagas
• Gananciales
• Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas
• Dividendos y participaciones recibidos por personas naturales en el 2019
• Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario
• Distribución de utilidades por liquidación
• Incentivo a la capitalización rural
• Aportes obligatorios y voluntarios al sistema general de pensiones
• Aportes obligatorios al sistema general de salud
• Pagos laborales indirectos recibidos por el trabajador
• Otros ingresos no gravados
• Costos
• Costos y gastos para trabajadores independientes en la cédula general
• Costo de bienes muebles y por prestación de servicios
• Costo fiscal de los bienes inmuebles
• Costo fiscal de las inversiones
• Costo fiscal de los bienes incorporales formados
• Rentas exentas
• Aportes voluntarios del trabajador a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias y obligatorias
• Aportes a las cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción ‒AFC‒
• Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad
• Indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad
• Gastos de entierro del trabajador
• Auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías
• Pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos profesionales
• Seguro de muerte, compensaciones por muerte y prestaciones sociales en actividad y en retiro de los miembros de las Fuerzas Militares y la Policía Nacional
• Exceso de salario básico percibido por los oficiales, suboficiales, soldados profesionales de las Fuerzas Militares y oficiales, suboficiales, nivel ejecutivo, patrulleros y agentes de la Policía Nacional
• Gastos de representación de los rectores y profesores de universidades públicas
• 25 % del valor total de los pagos laborales
• Prima especial y prima de costo de vida para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores
• Rentas hoteleras
• Venta de energía eléctrica
• Enajenación de predios para viviendas de interés social e interés prioritario
• Rentas provenientes del aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, inversiones en aserríos, plantas de procesamiento vinculadas a dichos procesos, posesión de árboles maderables y árboles en producción de frutos
• Rentas provenientes de la prestación del servicio fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado
• Incentivo tributario a las creaciones literarias de la economía naranja
• Convenios para evitar la doble tributación en Colombia
• Limitaciones a las deducciones y rentas exentas
• Deducciones imputables
• Aportes voluntarios a los fondos de cesantías
• Intereses por préstamos de vivienda
• Pagos por medicina prepagada
• Impuestos, tasas y contribuciones de las que trata el artículo 115 del ET
• Pago de servicios públicos
• Pago de arrendamientos
• Deterioro de cartera
• Obsolescencia
• Aplicación de la norma de subcapitalización luego de la Ley 1943 de 2018
• Limitaciones para algunos costos y gastos
• Soportes de los costos y deducciones
• Validez fiscal de los tiquetes POS
• Escenario de los tiquetes POS a partir de enero 1 de 2020
• Descuentos tributarios
• Impuesto de industria, comercio, avisos y tableros
• Impuestos pagados en el exterior
• Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación y donaciones a becas de estudio
• Donaciones a entidades sin ánimo de lucro del régimen especial
• IVA en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos
• Limitaciones a los descuentos tributarios
• Ganancias ocasionales
• Utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por dos años o más
• Utilidad en la liquidación de las sociedades con existencia igual o mayor a dos años
• Herencias, legados y donaciones
• Indemnizaciones por seguro de vida
• Loterías, premios, rifas, apuestas y similares
• Tarifas del impuesto a las ganancias ocasionales
• Ganancias ocasionales exentas
• Renta presuntiva
• No obligados a calcular renta presuntiva
• Variables para la depuración de la renta presuntiva
• Cálculo de la renta presuntiva en las personas naturales no residentes
• Renta presuntiva en el nuevo modelo cedular por el año gravable 2019
• Exceso de renta presuntiva sobre renta líquida y su compensación

3.1 Tipos de cédulas

• Depuración de las rentas líquidas cedulares
• Tarifas impositivas en el sistema de cedulación
• Novedades en las tarifas del sistema de cedulación a partir de 2020
• Tarifa impositiva para personas naturales no residentes
• Tarifa impositiva para el régimen de las megainversiones
• Beneficios del régimen tributario de las megainversiones según la Ley 1943 de 2018
• Contratos de estabilidad jurídica
• Pérdida de los beneficios
• Novedades sobre este régimen a partir del año gravable 2020

4.1 Sección de datos del declarante

4.2 Sección de patrimonio

4.3 Sección de cédula general

4.4 Sección de renta presuntiva

4.5 Sección de cédula de pensiones

4.6 Sección de cédula de dividendos y participaciones

4.7 Sección de ganancia ocasional

4.8 Sección de liquidación privada

4.9 Sección de signatario

4.10 Conciliación fiscal para personas naturales por el año gravable 2019

5.1 Actos administrativos de la Dian

5.2 Tipos de sanciones

• Sanción por extemporaneidad
• Sanción por extemporaneidad en presentación de declaraciones con posterioridad al emplazamiento
• Sanción por extemporaneidad ante notificación de la Dian
• Ejemplos sobre el cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento por no declarar
• Sanción por no declarar
• Sanción por corrección
• Correcciones que disminuyen el valor a pagar o aumentan el saldo a favor
• Ajustes contables por corrección en la declaración
• Sanción por corrección aritmética
• Sanción por inexactitud

5.3 Reducciones aplicables al régimen sancionatorio

• Acumulación de rebajas sancionatorias

5.4 Medidas contra la defraudación y promoción de estructuras de evasión tributaria

5.5 Firmeza de la declaración del impuesto de renta y complementario

5.6 Beneficio de auditoría en las declaraciones del impuesto de renta y complementario

• Procedencia del beneficio de auditoría en las declaraciones del año gravable 2019
• Ejemplo sobre la aplicación del beneficio de auditoría
• Procedencia del beneficio de auditoría en las declaraciones del año gravable 2020
• Requisitos adicionales para la procedencia del beneficio de auditoría

5.7 Otras normas de procedimiento

6.1 Declaración de activos en el exterior

6.2 Impuesto al patrimonio

6.3 Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación

6.4 Mecanismo de obras por impuestos

8.1 Accesos a normatividad

• Leyes
• Decretos
• Resoluciones
• Sentencias
• Conceptos