Muchas empresas están programando las actividades que ejecutarán en el cierre contable que ya está cerca. Una de ellas es el análisis de las diferentes cuentas contables, por ejemplo, la propiedad, planta y equipo. Se deberán analizar aspectos como su vida útil, la depreciación, deterioro, etc.

En el período de cierre contable, que para muchas compañías que operan en Colombia inicia el 31 de diciembre, las empresas deben realizar varias actividades para cerrar las cuentas de resultados. Una de esas operaciones es calcular el impuesto diferido de cuentas como la propiedad, planta y equipo.

Cuando se ejecuta una auditoría, se debe dejar evidencia de todos los análisis realizados en los denominados papeles de trabajo, de acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 230. Además de estar conectados entre sí, estos documentos estarán conformados por las cédulas analíticas y la sumaria.

En la fase de ejecución de una auditoría a los estados financieros el auditor debe comenzar determinando la materialidad o importancia relativa. Este es un porcentaje a partir del cual se considera que la imagen fiel de las cuentas que se están evaluando contiene errores significativos.

Las rentas de trabajo de índole laboral y no laboral deben estar sujetas a retención en la fuente. En el caso de las rentas laborales, se pueden determinar la base gravable y la retención mediante el procedimiento 1 o 2, mientras que en las no laborales la retención se hará por “pagos mensualizados”.

Un prestador de servicios puede tener una cuenta denominada “inventario por servicios” en su contabilidad, válida cuando una persona tiene un proceso de generación, producción y posterior venta del servicio. Este inventario es considerado como un activo no financiero, de vital importancia en las pymes.

En una declaración de renta de personas naturales, el contribuyente tiene la obligación de realizar un anticipo del impuesto del año gravable siguiente al que está declarando, según lo estipulado en el artículo 807 del Estatuto Tributario –ET–. Esto se conoce como anticipo de renta.

Si un contribuyente posee bienes en moneda extranjera está en la obligación de informarlos en la Declaración de Renta del AG 2020 para después no ser requeridos por la Dian. No obstante, es importante saber con cuál tasa de cambio se debe calcular su valor patrimonial, para no informar datos erróneos.

Para la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2020 las cesantías deben reconocerse como un ingreso en la cédula general, a diferencia de las declaraciones de renta anteriores a 2016, donde debían reconocerse como ingreso sólo cuando las cesantías se retiraban del fondo.

Durante el segundo semestre de 2021, los empleadores que apliquen el procedimiento 2 de retención en la fuente sobre pagos laborales a sus trabajadores deben definir el porcentaje fijo que aplicarán, según el artículo 386 del ET. Conoce en este Caso Práctico Exclusivo cómo calcular el porcentaje fijo.