En la ejecución de la Auditoría es pertinente utilizar cuestionarios para evaluar el control interno de la entidad y para determinar recomendaciones en los casos en que el auditor considere necesario. A continuación se presenta un Modelo de Cuestionario de Auditoría para el Área de Tesorería.
Todo administrador o gerente de una sociedad mercantil debe presentar un Informe de Gestión, además de los estados financieros y presupuestos, en la asamblea o junta obligatoria del año. El presente formato es una ejemplificación general de lo que podría ser un Informe de Gestión, sin embargo, es importante recordar que éste debe responder al contexto específico de cada entidad.
Aunque existen diferentes metodologías para implementar las NIIF y cada una sugiere un “primer” paso, sugerimos que no debe iniciarse el proceso sin que la entidad haya creado “Comité NIIF” que sea la representación de la alta gerencia en tan importante proceso.
Los informes que se deben reportar a la Superintendencia de Sociedades conservan la misma importancia que los informes a la DIAN; por tal motivo es necesario reconocer varios punto que hay que tener en cuenta en el momento de la preparación.
Con esta herramienta se podrán elaborar los formularios 220 para el año gravable 2014 tal como fueron definidos en el art. 6 de la Resolución DIAN 263 de diciembre 29 de 2014. De nuevo la DIAN ha pedido que este formulario se le expida no solo a los «empleados asalariados» sino también a los «empleados por servicios» lo cual viola lo indicado en los arts. 378 a 381 del E.T. y el art. 40 del decreto 2623 de 2014. El plazo para expedirlos es hasta marzo 20 de 2015.
Estimando que la transacción constituye un mecanismo legal que propende a la celeridad en los procesos judiciales, en los que se reclama la vulneración de un derecho y exige reparación monetaria, a continuación otorgamos un modelo para informar al juzgado la celebración de un contrato de transacción con la finalidad de otorgar la veracidad legal del acuerdo y generar la terminación del proceso legal puesto que se ha extinguido el hecho generador de éste.
En febrero inician los vencimientos de las diferentes obligaciones que se deben cumplir, no solo ante la DIAN sino también ante entidades municipales, Supersociedades, Cámara de Comercio y DANE. Con esta multitud de responsabilidades tener memorizadas o en agenda las fechas de vencimiento de cada una de ellas, se convierte en una tarea difícil de cumplir o recordar; esto sin tener en cuenta las demás responsabilidades diarias como lo son la presentación de Estados Financieros, Informes a Gerencia, realización y pago de nómina y PILA, etc. Utilizar un programador se convierte en una herramienta para no incurrir en sanciones e infracciones por presentaciones extemporáneas.
El Acta de Estructuración de la Auditoría es un documento en el que se acuerda entre las partes (empresa a auditar y firma auditora) el cronograma de actividades, las fases y el valor del servicio de auditoría. De igual manera, se proponen los auditores que estarán a cargo de la labor y los auxiliares si los hay. El siguiente es un modelo de tal acta.
Las políticas contables podrán variar de una a otra empresa, difícilmente se encontrarán compañías con realidades tan semejantes que permitan la construcción de un manual de políticas conjunto.
Es necesario realizar un proceso de conciliación entre lo contable y lo fiscal, para depurar todas las cifras disímiles porque los valores que se tienen registrados contablemente no son iguales a los aceptados para efectos fiscales.