COVID-19: normatividad tributaria expedida hasta el momento en Colombia

Gobierno autorizó la disminución del anticipo de renta para el ejercicio gravable 2020 a un porcentaje de 0 % como anticipo del año gravable 2020. Para otros sectores, el porcentaje a aplicar será del 25 %.

Exclusión de IVA en contratos de franquicias y prestación de servicios de hotelería y turismo.

* Actualizado al 9 de julio de 2020

Decretos

Decreto 401 (13 de marzo de 2020) – Minhacienda – Se modifican, sustituyen y adicionan artículos de la sección 2 del capítulo 13, título 1 parte 6, libro 1 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016, relacionados con los plazos para la presentación de declaraciones tributarias (modificaciones al calendario tributario).

Decreto 419 (18 de marzo de 2020) – Minhacienda – Por el cual se reglamenta el artículo 21 de la Ley 2010 de 2019 y se adiciona el capítulo 19 al título 1 de la parte 3 del libro 1 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016, en relación con la compensación del IVA a favor de la población más vulnerable.

Decreto 435 (19 de marzo de 2020) – Minhacienda – A través del cual modifican y adicionan artículos de la sección 2 del capítulo 13 del título 1 de la parte 6 del libro 1 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016, en relación con la ampliación de plazos para la presentación y pago de la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable 2019, y el pago del IVA para ciertos sectores económicos.

Decreto 438 (19 de. marzo de 2020) – Minhacienda – Se adoptan medidas de carácter tributario que reduzcan el valor de adquisición de bienes e insumos indispensables para el tratamiento de pacientes que padezcan el coronavirus (exención IVA productos médicos).

Decreto 458 (22 de marzo de 2020) – Minhacienda – Se adoptan medidas para los hogares en condición de pobreza en el territorio nacional, dentro del estado de emergencia económica, social y ecológica (compensación IVA).

Decreto 461 (22 de marzo de 2020) – Minhacienda – Gobernadores y alcaldes están autorizados temporalmente para reorientar las rentas y la reducción de tarifas de impuestos territoriales.

Decreto Ley 492 (28 de marzo de 2020) – Minhacienda – Se establecen medidas para el fortalecimiento del Fondo Nacional de Garantías y se dictan disposiciones en materia de recursos, en el marco de la Emergencia Económica, Social y Ecológica declarada mediante el Decreto 417 de 2020.

Decreto Ley 507 (1 de abril de 2020) – Minhacienda – Se adoptan medidas para favorecer el acceso de los hogares más vulnerables a los productos de la canasta básica, medicamentos y dispositivos médicos, en el marco de la emergencia económica, social y ecológica generada por el COVID-19.

Decreto Ley 575 (15 de abril de 2020) – Mintransporte – Por medio del cual se adoptan medidas para mitigar los efectos económicos generados por la pandemia del coronavirus (COVID-19) en el sector transporte e infraestructura, en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica (IVA para transporte aéreo de pasajeros y beneficios al sector aeronáutico)

Decreto 520 (6 de abril de 2020) – Minhacienda – Se modifican los plazos para la presentación del impuesto de renta y de activos en el exterior a cargo de personas jurídicas y grandes contribuyentes.

Decreto 530 (8 de abril de 2020) – Minhacienda – Se adoptan medidas tributarias transitorias en relación con gravamen a los movimientos financieros a cargo de las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial y el IVA en las donaciones de ciertos bienes corporales muebles, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica.

Decreto 535 (10 de abril de 2020) – Minhacienda – Se adoptan medidas para establecer un procedimiento abreviado de devolución y/o compensación de saldos a favor de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y del IVA, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica.

Decreto 540 (13 de abril de 2020) – Minhacienda – Se establece la exención del IVA para los servicios de conexión y acceso a voz e internet móviles cuyos valores no superen dos (2) UVT ($71.214).

Decreto Ley 551 (15 de abril de 2020) – Minhacienda – Se establece la exención del IVA en la importación y en las ventas en el territorio nacional para nuevos bienes e insumos médicos durante la vigencia del estado de emergencia sanitaria generada por la propagación del COVID-19.

Decreto Ley 568 (15 de abril de 2020) – Minhacienda – Se crea el impuesto solidario por el COVID-19, dentro del estado de emergencia económica, social y ecológica dispuesto en el Decreto Legislativo 417 de 2020.

Decreto Ley 573 (15 de abril de 2020) – Minhacienda – Se establecen medidas de carácter tributario en relación con el Fondo Agropecuario de Garantías, en el marco de la emergencia económica, social y ecológica declarada mediante el Decreto 417 de 2020.

Decreto Ley 581 (15 de abril de 2020) – Minhacienda – Se adoptan medidas para autorizar una nueva operación a la Financiera de Desarrollo Territorial S. A. –Findeter–, en el marco de la emergencia económica, social y ecológica.

Decreto Ley 678 (20 de mayo de 2020) – Minhacienda – Se establecen medidas para la gestión tributaria, financiera y presupuestal de las entidades territoriales, en el marco de la Emergencia Económica, Social y Ecológica declarada mediante el Decreto 637 de 2020.

Decreto Ley 682 (21 de mayo de 2020) – Minhacienda – Establece la exención especial del impuesto sobre las ventas para el año 2020 y se dictan otras disposiciones con el propósito de promover la reactivación de la economía colombiana (3 días sin IVA).

Decreto Ley 688 (22 de mayo de 2020) – Minhacienda – Se adoptan medidas tributarias transitorias en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, de conformidad con el Decreto 637 de 2020.

Decreto 766 (29 de mayo de 2020) – Minhacienda – Gobierno nacional autoriza la disminución del anticipo del impuesto sobre la renta para el ejercicio gravable 2020 a un porcentaje de 0 % como anticipo del año gravable 2020, en tanto que para otros sectores, el porcentaje a aplicar como anticipo para el año siguiente será del 25 %.

Decreto Ley 773 (3 de junio de 2020) – Minhacienda – Se aplaza fecha de presentación del marco fiscal de mediano plazo.

Decreto Ley 789 (4 de junio de 2020) – Minhacienda – Se toman nuevas medidas tributarias transitorias como la exclusión de IVA en contratos de franquicias y prestación de servicios de hotelería y turismo; así como exención de IVA en importación de vehículos.

Decreto Ley 818 (4 de junio de 2020) – Ministerio de Cultura – Se adoptan medidas especiales para la protección y mitigación del impacto del COVID-19 en el sector cultura, en el marco del Estado de Emergencia Económica Social y Ecológica, declarado mediante el Decreto 637 de 2020.

Decreto 807 (4 de junio de 2020) – Minhacienda – Se establecen nuevas medidas respecto al procedimiento automático de devolución o compensación de saldos a favor del impuesto sobre la renta y complementarios y del IVA. De igual manera, determinó acciones de fiscalización a través de visitas virtuales.

Decreto 981 (7 de julio de 2020) – Ministerio de Comercio, Industria y Turismo – Por medio del cual aplaza el pago de la contribución parafiscal para la promoción del turismo, en el marco de la emergencia sanitaria, hasta diciembre de 2020.

Normatividad Dian

Resolución 000022 (18 de marzo de 2020) – Dian – La entidad suspende los términos en los procesos y actuaciones administrativa en materia tributaria, aduanera y cambiaria a raíz del COVID-19.

Resolución 000027 (25 de marzo de 2020) – Dian – Plazos para la presentación de la información exógena por personas jurídicas y naturales irá hasta el 1 de julio de 2020.

Resolución 000030 (29 de marzo de 2020) – Dian – Se ordena la suspensión de los términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa y adopta medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la entidad.

Concepto 411 (6 de abril de 2020) – Dian – La entidad se pronunció sobre varios aspectos relativos a la presentación de la declaración de renta a cargo de personas jurídicas y grandes contribuyentes.

Circular Externa 000003 (14 de abril de 2020) – Dian – Trámite y otorgamiento de facilidades de pago, en atención a la declaratoria del estado de emergencia económica, social y ecológica en el territorio nacional.

Circular Externa 000005 (16 de abril de 2020) – Dian – La entidad imparte una serie de instrucciones relacionadas con siete puntos, para los contribuyentes que soliciten la devolución de los saldos a favor en el impuesto de renta e IVA, como complemento del Decreto 535 de abril 10 de 2020.

Circular Externa 000006 (18 de abril de 2020) – Dian – La entidad explica el alcance de la Circular Externa 000005 del 16 de abril de 2020.

Concepto 469 (22 de abril de 2020) – Dian – Pronunciamiento de la entidad frente a la aplicación del impuesto solidario por el COVID-19, creado mediante el Decreto Legislativo 568 de abril 15 de 2020.

Concepto 100208221 – 485 (abril de 2020) – Dian – La entidad se pronunció sobre el Decreto Ley 551 de 2020, el cual se refiere a la exención transitoria de IVA para hacer frente a la emergencia sanitaria.

Resolución 000040 (abril 30 de 2020) – Dian – La entidad flexibilizó transitoriamente algunas disposiciones para la obtención del RUT de los inversionistas extranjeros sin domicilio en Colombia.

Concepto 513 (mayo 4 de 2020) – Dian – La entidad se pronunció sobre la aplicación del impuesto solidario cuando se trate de contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión pública.

Resolución 000041 (mayo 5 de 2020) – Dian – Se modifica parcialmente la Resolución 0030 de 29 de marzo de 2020, por medio de la cual se adoptan medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la Dian.

Resolución 000046 (mayo 7 de 2020) – Dian – Se modificaron los plazos establecidos en el artículo 15 de la Resolución 000008 del 31 de enero de 2020, modificado por el artículo 1 de la Resolución 000027 del 25 de marzo de 2020 para presentar la información tributaria del año gravable 2019 por parte de los grandes contribuyentes.

Decreto 655 (mayo 13 de 2020) – Dian – La entidad aplazó para noviembre el pago de la segunda cuota del impuesto de renta para las micro, pequeñas y medianas empresas.

Resolución 000047 (mayo 14 de 2020) – Dian – Se prescribe el formulario 350 para declaración de retención en la fuente. Incorpora modificaciones realizadas por el Decreto Ley 568 de 2020, en lo que respecta a la retención en la fuente a título del impuesto solidario por el COVID-19 y el aporte solidario voluntario.

Resolución 000049 (mayo 18 de 2020) – Dian – Se flexibilizan transitoriamente algunas disposiciones para acceder al régimen de compañías holding colombianas -CHC-, de que tratan los artículos 894 al 898 del Estatuto Tributario.

Resolución 000050 (mayo 20 de 2020) – Dian – Por la cual se modifica parcialmente la Resolución 0030 de 29 de marzo de 2020 por medio de la cual se adoptan medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la DIAN.

Resolución 000052 (mayo 22 de 2020) – Dian – Se da continuidad a medidas de protección y urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la entidad, en el marco de la emergencia sanitaria declarada en Colombia.

Concepto 599 (mayo 22 de 2020) – Dian – La entidad se pronuncia sobre aspectos tributarios en medidas transitorias de insolvencia empresarial.

Resolución 00053 (mayo 28 de 2020) – Dian – Se modifican los plazos establecidos para la presentación de información tributaria del año gravable 2019.

Resolución 000054 (mayo 28 de 2020) – Dian – A través de la cual modifica los plazos para la presentación de la información exógena cambiaria, definidos en los parágrafos transitorios del artículo 4 de las resoluciones 9147, 9148 y 9149 del 14 de agosto de 2006, adicionados por los artículos 3, 4 y 5 de la Resolución 000027 del 25 de marzo de 2020.

Resolución 000055 (mayo 29 de 2020) – Dian – Se levanta a partir del 2 de junio de 2020, la suspensión de términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa, incluidos los procesos disciplinarios.

Circular 000007 (mayo 29 de 2020) – Dian – Sobre forma en que se deben reportar antes del 5 de junio de 2020 la relación de los bienes objeto de la exención de IVA no solo de mayo sino los ya informados por abril 2020.

Resolución 00058 (junio 1 de 2020) – Dian – La entidad emite novedades en metodología de comunicación en actos administrativos. Para la firma de todos los actos, providencias, decisiones, documentos y/u oficios se continuará dando aplicación a lo establecido en el artículo 11 del Decreto 491 del 28 de marzo de 2020.

Resolución 000810 (junio 5 de 2020) – Dian – Establece el horario de trabajo presencial y de atención de la ventanilla de radicación interna, externas y áreas de notificación de actos administrativos, en la Dirección Seccional de Impuestos de Grandes Contribuyentes.

Resolución 000064 (junio 18 de 2020) – Dian – A través de la cual establecen lineamientos respecto a la información que deberá entregar el responsable del IVA en relación con las ventas realizadas durante los días sin IVA creados a través del Decreto Legislativo 682 de 2020.