[Cartilla Práctica] 10 pasos para la elaboración y reporte de información exógena

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  • Publicado: 30 abril, 2020

La información exógena constituye un conjunto de datos o información que tanto personas naturales como jurídicas deben reportarle periódicamente a la Dian, de acuerdo con las especificaciones sobre las operaciones realizadas con terceros.

En esta Cartilla Actualícese encontrará todas las novedades y principales aspectos que debe conocer respecto a esta obligación tributaria, y la descripción de 10 sencillos pasos para su cumplimiento.

Desde su creación, el reporte de información exógena ha constituido uno de los pilares en el ejercicio de la fiscalización inherente a las facultades conferidas a la Dian (artículo 684 del Estatuto Tributario –ET–). Con fundamento en este requerimiento, dicha entidad garantiza el efectivo cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales que administra.

Mediante esta ardua labor que llevan a cabo los contribuyentes año tras año es posible corroborar la trazabilidad de las distintas transacciones u operaciones que dan lugar a la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias, las cuales deberán estar correctamente soportadas en los registros contables que han servido como base para la determinación de los tributos.

Teniendo en cuenta la relevancia de esta obligación, y sin dejar a un lado los numerosos ajustes que se han efectuado en torno a la normativa que rige en la materia, en esta nueva entrega que trae Actualícese para sus suscriptores, 10 pasos para la elaboración y reporte de información exógena – Año gravable 2019, podrá encontrar las principales novedades y aspectos de mayor importancia que deberá considerar al momento de llevar a cabo esta labor y así evitar inconsistencias y posibles sanciones asociadas.

Para finalizar, y en aras de facilitar el reporte de la información exógena por el año gravable 2019, ponemos a su disposición 14 herramientas en Excel, elaboradas por el Dr. Diego Guevara Madrid, líder en investigación tributaria de Actualícese, cuyo contenido se explica de la página 132 a la 135.

Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y están relacionadas con la temática de este artículo.

Agradecemos la confianza depositada en nosotros y esperamos que esta nueva publicación, junto con las demás herramientas que hemos dispuesto para nuestros suscriptores y/o usuarios, constituyan una guía que facilite el cumplimiento de sus labores.

¿Qué contiene esta publicación?

GENERALIDADES

  • Facultad de fiscalización de la Dian
  • Información solicitada
  • Procedimiento para la solicitud de información

INFORMACIÓN EXÓGENA EN 10 PASOS

Paso 1: verifique si está obligado

Paso 2: identifique la fecha máxima para la presentación del reporte

Paso 3: requerimientos previos

  • Actualización del RUT
  • Habilitación de cuenta de usuario en la plataforma de la Dian
  • Generar o renovar el instrumento de firma electrónica
  • Requerimientos tecnológicos
  • ¿Cómo debe presentarse la información exógena?

Paso 4: estudie las novedades

  • Universo de reportantes
  • Reporte de dividendos distribuidos durante 2019
  • Reportes del Depósito Central de Valores
  • Reporte de los fondos de inversión colectiva
  • Reporte de entidades que administran los aportes voluntarios y obligatorios a fondos de pensiones
  • Reporte de las administradoras de fondos de cesantías
  • Reporte de las sociedades fiduciarias
  • Listado de conceptos por pagos o abonos en cuenta y su retención en la fuente
  • Listado de conceptos por rentas exentas, costos y deducciones especiales e ingresos excluidos del IVA
  • Reporte de descuentos tributarios
  • Ejecución de contratos de colaboración empresarial
  • Reporte de la información del beneficiario efectivo
  • Reporte de estados financieros de grupos empresariales
  • Reporte de rentas de trabajo
  • Reporte de departamentos y municipios
  • Declaraciones de industria y comercio
  • Anexos para productores de petróleo y gas
  • Expedición de la firma electrónica

Paso 5: determine qué formatos le corresponde reportar

  • Resumen de las categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar

Paso 6: extraiga la información de la contabilidad

  • Formato 1001 – Pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas
  • Formato 2276 – Datos de los certificados de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y pensiones
  • Datos que no se reportan

Paso 7: diligencie los borradores de los formatos en Excel

  • Formato 1001 v. 10 – Pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas
  • Formato 2276 v. 2 – Ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones
  • Formato 1011 v. 6 – Información de las declaraciones tributarias
  • Formato 1012 v. 7 – Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones
  • Formato 2275 v. 1 – Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
  • Tratamiento del seudo-NIT 222222222
  • Reporte de pasivos
  • Reporte por parte de los grupos económicos

Paso 8: valide y cargue los archivos

  • Prevalidador tributario
  • Ingreso/salida de los servicios informáticos
  • Colocación de archivos
  • Diligenciamiento de la solicitud de envío de archivos
  • Presentación ante la Dian
  • Consulta de solicitudes
  • Reemplazo de la solicitud anterior
  • Solicitud de cancelación de los archivos
  • Conformación de errores

Paso 9: consulte nuevamente la información

Paso 10: corrija si es necesario

RÉGIMEN SANCIONATORIO

  • Valores para tener en cuenta al liquidar las sanciones
  • Responsables de la información

Reducción de las sanciones

  • Antes de que se profiera pliego de cargos
  • Antes de la notificación de la imposición de la sanción
  • Después de la notificación de la imposición de la sanción
  • Principio de favorabilidad

Sanción por evasión pasiva

FIRMEZA DE LOS REPORTES

Tiempo de conservación de los registros y soportes

  • Tiempos de conservación para efectos mercantiles
  • Tiempos de conservación para efectos fiscales

Valor probatorio de la información

RUTA NORMATIVA DEL REPORTE DE INFORMACIÓN POR EL AÑO GRAVABLE 2019

GUÍAS PARA EL REPORTE DE EXÍGENA 2019

Contenido de los formatos

HERRAMIENTAS

Respuestas

  • Persona natural que actúa como agente de retención
  • Contribuyentes que deben presentar la exógena 2019
  • Plazo que tiene la Dian para exigir la información exógena
  • ¿Cuáles son los plazos para presentar la información exógena?
  • Pasos para realizar la renovación de la firma electrónica ante la Dian
  • ¿Los reportes de información exógena deben firmarse?
  • Exógena: errores frecuentes en su presentación
  • Obligación de presentar información exógena en función de los ingresos obtenidos por el contribuyente
  • Reporte en la información exógena de los beneficiarios efectivos
  • Reporte de exógena en los contratos de mandato
  • Autorretención especial a título de renta en la exógena
  • Manejo del concepto 8200 en los reportes de exógena
  • Reporte de las cuentas por cobrar en la exógena
  • Seudo-NIT 222222222: manejo fiscal en la exógena
  • Pasivos: ¿cómo se registran en la información exógena?
  • Grupos económicos: ¿cómo presentan la exógena?
  • Pasos para corregir inconsistencias en los reportes de exógena ante la Dian
  • Sanción por error en el reporte de exógena
  • Principio de favorabilidad: incidencia en la información exógena
  • Sanción por evasión pasiva
  • Tiempo de conservación de los soportes de la información exógena

Modelos y formatos

  • Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
  • Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019

Recuerda que podrás visualizar toda la información que contiene esta publicación accediendo al siguiente enlace https://actualicese.com/publicaciones/, o descargarla haciendo click aquí.

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