La Conciliación como parte de la Planeación del Impuesto de Renta para Personas Jurídicas en el 2010
Cabe recordar sobre este tema, que sin la conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal, bien preparada, no hay seguridad jurídica frente a una visita fiscal de la DIAN, pues es el primer elemento que solicitan.
Fecha de publicación:
21 de febrero de 2011
Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Sobre esta conferencia…
Cabe recordar sobre este tema, que sin la conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal, bien preparada, no hay seguridad jurídica frente a una visita fiscal de la DIAN, pues es el primer elemento que solicitan.
En esta conferencia, el Dr. José Hernando Zuluaga, CEO de admin.actualicese.co da una explicación del tema con ejemplos para personas jurídicas y entidades sin ánimo de lucro, conjugando las posibilidades de evitar errores, que después de cometidos y en un proceso de revisión crearán dificultades económicas a las empresas. Con el material de apoyo y las instrucciones se evitan en gran parte los errores que puedan cometerse.
Temario:
El control debe seguir criterios
Actividades administrativas previas al Cierre Contable
Conclusión del Plan de Auditoría
Aplicar técnicamente la Ley no es eludir los impuestos
Visualización del entorno de los Impuestos antes de calcularlos
Justificación de la Conciliación
1. Diferencias Permanentes
2. Diferencias Temporales
Especialidad de las normas
Utilización de las Cuentas de Orden para el registro de diferencias permanentes
Registro contable de las diferencias temporales
Conceptos Básicos Fiscales
Los costos como deducción
Los gastos como deducción
¿Qué se requiere para que los costos o gastos sean deducibles
Estado de Resultados desde el punto de vista Fiscal y Contable
Depuración de la Renta Líquida Fiscal (artículo 26 del ET)
Estado de Depuración de la Renta Líquida Fiscal (artículo 26 del ET)
Estado de Resultados Contable
Iniciación del proceso de Conciliación
Utilidad Antes de Impuestos
Más: Costos y Gastos registrados en la contabilidad que no son deducibles
Más: Diferencias temporales por gastos causados y registrados contablemente
Menos: Deducciones Fiscales que han dado lugar a liquidar Diferencias Temporales
Menos: Compensaciones Fiscales.
Más: Recuperaciones de deducciones
Menos: Rentas Exentas
Menos: Descuentos Tributarios
Estado de Resultados 2010
Impuesto de Renta liquidado con base en esta Conciliación
Liquidación del Impuesto de Renta
Liquidación de rendimientos presuntivos por préstamos a los socios 2010