Impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión en 2021: caso práctico en Excel

Las mediciones a valor razonable de las propiedades de inversión generan un impuesto diferido en los estados financieros, toda vez que estos no son aceptados fiscalmente.

En este Excel se explica mediante un caso práctico el cálculo del impuesto diferido por la valoración de estos activos.

En este formato encontrarás algunas precisiones sobre el cálculo y contabilización del impuesto diferido por cambios en el valor razonable de las propiedades de inversión.

Recordemos que en el reconocimiento inicial las propiedades de inversión se miden contable y fiscalmente al precio de compra más los costos atribuibles (como los honorarios legales, gastos de intermediación, costos para dejar el activo disponible para su uso, comisiones por trámites iniciales, etc.).

Ahora bien, en el tratamiento posterior de este tipo de activos se evidencia una diferencia entre el tratamiento contable y fiscal, ya que, para efectos contables, las propiedades de inversión deben medirse al valor razonable (si no hay costo o esfuerzo desproporcionado; ver párrafo 16.3 del Estándar para Pymes), mientras que la norma fiscal exige que estos activos se mantengan por el costo.

Con base en este tratamiento mostramos un ejemplo del cálculo y contabilización del impuesto diferido cuando hay incrementos en el valor razonable de una propiedad de inversión.

Descarga aquí nuestro liquidador: Impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión en 2021: caso práctico en Excel.

Por último, te invitamos a revisar el siguiente video, en el que el Dr. Juan Fernando Mejía, conferencista de Actualícese, explica cómo se reconoce el pasivo por impuesto diferido por la valoración de propiedades de inversión y activos biológicos:

¿Has tenido dificultades para contabilizar el impuesto diferido en tu empresa? Cuéntanos en los comentarios.

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