Cabe resaltar que, mediante el Concepto unificado 912 de 2018, modificado por el Concepto 915 y adicionado por el Concepto 100208221-1564 (ambas normas del 2018), la Dian da respuesta a 44 preguntas en lo relacionado con el impuesto a la renta y las retenciones en la fuente de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes y no residentes.
Con la presente doctrina se adiciona un problema jurídico al título I, donde la Dian se pronuncia frente a la regla de realización de las cesantías de los docentes, las cuales se manejan a través de fondos de carácter público.
De igual manera, se modifica el problema jurídico 3.1 del título I, en lo relacionado con la presentación de la declaracion del impuesto sobre la renta, la determinación de los obligados o no a declarar y las condiciones para determinar si una persona natural es residente o no para efectos tributarios.

Mediante el Concepto 1949 de 2018 la Dian se pronuncia frente a los requisitos que debe cumplir la factura electrónica emitida por los prestadores de servicios hoteleros facturados en moneda extranjera.

El 31 de octubre de 2018 la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá expidió la Resolución DDI-058903 de 2018, por la cual fijó los sujetos obligados, la información y las especificaciones técnicas para reportar la información exógena distrital.
La información solicitada hace referencia a la información de ingresos obtenidos por actividades no sujetas, deducciones o exenciones de los contribuyentes de ICA en Bogotá; de compra de bienes y/o servicios, de cuentas corrientes y ahorros, etc.
En la misma también se estipula el plazo para la presentación de dicha información del año gravable 2018, el cual oscila entre el 26 de marzo y el 8 de abril de 2019. Al respecto, cabe resaltar que la información deberá entregarse únicamente a través de la página web de la Secretaría Distrital de Hacienda. Finalmente, no presentar la información dentro de los plazos establecidos acarreará las sanciones previstas en el artículo 69 del Decreto distrital 807 de 1993.

El 31 de octubre de 2018 la Alcaldía de Santiago de Cali expidió la Resolución 4131.040.21.1050 de 2018, por la cual fijó los sujetos obligados, la información y las especificaciones técnicas para reportar la información exógena municipal.
La información solicitada hace referencia a la información de compra de bienes y servicios, información de retenciones en la fuente practicadas, información de retenciones en la fuente recibidas, información de cuentas corrientes y ahorros, información de servicios públicos de energía y acueducto, información de servicios de telefonía fija y móvil, información de distribución o importación de combustible, información de espectáculos públicos y la información de la Registraduría Nacional del Estado Civil.
Los plazos para la presentación de dicha información del año gravable 2019 oscilan entre el 8 y el 20 de junio de 2020. Al respecto, cabe resaltar que no presentar la información dentro de los plazos establecidos acarreará las sanciones previstas en el artículo 259 del Decreto Extraordinario 411.0.20.259 de 2015.

El proyecto de ley de financiamiento presentado por el presidente Iván Duque ante el Congreso de la República tiene dentro de sus objetivos financiar programas sociales entre los que se destacan “Más Familias en Acción”, “Jóvenes en Acción”, “Adulto Mayor”, entre otros. Lo anterior, como medida para contrarrestar el IVA que se aplicará a los productos de la canasta familiar. No obstante, este no es el único objetivo a la vista, pues con la presente también se busca reactivar la economía, mejorar la competitividad de las empresas, impulsar el empleo e incrementar la inversión.
Dentro de las modificaciones que serán introducidas por la reforma tributaria se encuentran: la reducción gradual del IVA hasta alcanzar el 17 %, la incorporación de requisitos para los “no responsables del IVA” (reemplazo del régimen simplificado), la rebaja del tope de ingresos brutos fiscales para el régimen simplificado a 2.500 UVT, la derogación del artículo 499 “Quiénes pertenecen al Régimen Simplificado”, la reducción paulatina de la tarifa de renta corporativa (32 % en 2020, 31 % en 2021 y 30 % a partir del 2022), entre otras modificaciones.

El artículo 1.7.1 del Decreto 1625 de 2016 señala que el reporte de conciliación fiscal forma parte de la respectiva conciliación, y que corresponde al informe de los saldos contables y fiscales en donde se consolidan y explican las diferencias suscitadas entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario. Igualmente, mediante el artículo 1.7.4 del Decreto 1625 de 2016 se facultó a la Dian para que prescribiera el formato para el reporte de conciliación fiscal, labor que debía realizar a más tardar el 31 de octubre de 2018. En cumplimiento de lo anterior, dicha entidad expidió la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018, con la cual prescribe el formato de reporte de conciliación fiscal para los años gravables 2018, 2019 y fracción del 2020. La resolución en mención se encuentra acompañada de 4 anexos: el primero corresponde al reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110 – formato 2516, el segundo, al reporte de conciliación fiscal anexo formulario 210 – formato 2517; y el tercero y cuarto corresponden a las guías de diligenciamiento de cada formato.

Para efectos tarifarios y de liquidación del impuesto predial unificado por el año gravable 2019, es necesario ajustar los rangos de avalúo catastral conforme a la variación anual del índice de precios de vivienda nueva –IPVN–, siendo este último crucial para determinar la tarifa y base del referido tributo. Por lo anterior la Secretaría de Hacienda Distrital dio a conocer la Resolución SDH-000168 de 2018, en la cual se presentan los ajustes catastrales de los predios residenciales urbanos y de los predios rurales, teniendo en cuenta que el IPVN para Bogotá a junio de 2018 fue de 8,06 %.

El 27 de abril de 2018 la Dian expidió el Concepto unificado 0481 de 2018, a través del cual la Dian explica las generalidades y los requisitos necesarios para estar sujeto al régimen tributario especial –RTE–, así como todos los criterios para tener en cuenta en aras de que una Esal sea calificada en dicho régimen; el mismo fue reconsiderado en 10 aspectos por la entidad en mención, el 17 de octubre de 2018, mediante el Concepto 30909 del mismo año.
Finalmente, la Dian da a conocer el Concepto 1363 de 2018, por el cual realiza dos adiciones al Concepto unificado 0481 de 2018, en lo relacionado con el alcance del carácter de no contribuyente del impuesto sobre la renta de las iglesias y confesiones religiosas, y cuándo serán consideradas contribuyentes del impuesto sobre la renta las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal.

La Secretaría Distrital de Hacienda, mediante la presente norma facilitaría y haría más eficiente el proceso de recaudo y recepción de los tributos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses administrados por la misma, compilándolos en un solo cuerpo normativo que atienda las necesidades de los contribuyentes, las entidades recaudadoras y la administración tributaria distrital.
También se resuelve el procedimiento y lo relacionado con el esquema de recaudo, declaraciones, transcripción de información de las declaraciones, los canales y medios de pago electrónicos, el régimen sancionatorio, entre otros aspectos.

Mediante la presente norma, la Dian permite que los prestadores de servicios desde el exterior, a través de un procedimiento único simplificado del IVA, cumplan con la obligación de declarar y pagar dicho impuesto.
Estos prestadores de servicios, para llevar a cabo el proceso de declaración y pago del IVA del que trata la presente, deberán en primer lugar estar inscritos en el RUT y obtener un NIT en Colombia. Posteriormente, deberán obtener la emisión de la firma electrónica a través del portal de la Dian en la subsección “PQSR y denuncias”. También se estipula que la declaración y pago del IVA por parte de los obligados será bimestral, y no se verán obligados a declarar en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto.