Se establecieron las especificaciones técnicas, plazos y condiciones para presentar el Formato 2516 Reporte de conciliación fiscal por el año gravable 2017. Dicho formato deberá presentarse de forma virtual entre el 24 de octubre y 7 de noviembre de 2018, según el último dígito del NIT del declarante. De igual forma, situaciones como daños en los sistemas informáticos, en el Instrumento de Firma Electrónica y la perdida de la clave no serán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información.
El incumplimiento de la obligación de presentar el Reporte de conciliación fiscal dentro del plazo fijado, dará lugar a una sanción de acuerdo con el artículo 655 del Estatuto tributario.

La Dian reglamentó el servicio informático electrónico para que las entidades sin ánimo de lucro, a las que se refieren los artículos 19 y 19-4 del ET, realicen los trámites de calificación, readmisión, permanencia y actualización en el régimen tributario especial, en un proceso público en el que la comunidad puede pronunciarse.

El servicio informático en mención, responde a las condiciones del artículo 140 de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 y el artículo 356-2 del ET, que establecen que las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro podrán solicitar su vinculación al régimen tributario especial si, entre otras cosas, su objeto social es de interés general en una o varias actividades meritorias y, para demostrarlo, presentan solicitud pública en el canal gestionado por la Dian. Las entidades que al 31 de diciembre de 2016 ya estaban calificadas dentro del régimen, deberán realizar la solicitud de permanencia por este medio.

La Dian, mediante la presente normativa concluye que cuando se trate de actos administrativos contra los cuales procedan recursos y no hayan sido interpuestos, el acto quedará en firme el día siguiente al vencimiento de los términos para interponerlos.

Las agencias de viajes residentes en Colombia serán responsables de recaudar el IVA por el servicio de intermediación o comisión, bajo el supuesto de que el servicio de los denominados paquetes turísticos por parte de las empresas de cruceros extranjeras, que hacen tránsito por Colombia, se preste en aguas internacionales.

La Dian mediante el Concepto 7480 de 2018, se pronuncia sobre las limitaciones a las rentas exentas del sistema cedular que se deben aplicar sobre rentas asociadas a proyectos VIS o VIP
Por lo anterior, la Dian concluye que:
Si el ingreso que recibe una persona natural por las rentas asociadas a la vivienda de interés social y la vivienda de proyectos de vivienda de interés social y/o de vivienda de interés prioritario, de que trata el artículo 235-2 del Estatuto Tributario y esta renta para la persona natural se enmarca como renta de laboral en los términos del artículo 340 ibidem, entonces se encontrará con la limitación que establece el artículo 341 del mismo estatuto, » Podrán restarse todas las rentas exentas y deducciones imputable a esta cédula, siempre que no exceda el diez ( 10 %) del resultado del inciso anterior, que en todo caso no puede exceder mil (1.000) UVT.»
También en el presente concepto, la Dian reitera que la renta exenta correspondiente a la prima especial y la prima de costo de vida a que tengan derecho los servidores públicos del Ministerio de Relaciones Exteriores, no les aplicará la limitante porcentual del 40 %.

Cuando surja o se pacte el pago de las regalías al momento de la venta del producto terminado, le corresponderá al contribuyente, mediante prueba idónea, demostrar que, efectivamente, el valor por regalías no se encuentra incorporado dentro de la estructura del precio del producto.

El componente inflacionario de los rendimientos percibidos por personas naturales o sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad es de 64,21 %. Los préstamos en dinero realizados por las empresas a sus socios o accionistas durante 2018 o viceversa, generan un rendimiento mínimo de 5,21 %.

La Agencia Nacional de Hidrocarburos –ANH– publicó la Resolución 108 del 23 de marzo de 2018, por la cual se establece la implementación del trámite para acceder al incentivo del certificado de reembolso tributario –CERT–, establecido mediante Decreto 2253 del 29 de diciembre de 2017, en cumplimiento del artículo 365 de la Ley 1819 del 2016.
Dicha resolución, que implementa los trámites necesarios para que se otorgue el incentivo del CERT, aplicará a las empresas “que en su condición de Operador sean titulares de Contratos de Asociación suscritos por ECOPETROL; Contratos de Exploración y Producción de Hidrocarburos, E&P; Convenios de Exploración y/o Explotación de Hidrocarburos vigentes, o cualquier otra modalidad de contrato para la exploración y producción de hidrocarburos suscrito por el Estado y a los titulares mineros que incrementen sus inversiones en las actividades mencionadas en el Artículo 365 de la Ley 1819 de 2016, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en la ley y el reglamento”. Y estas a su vez deberán presentar ante la ANH las solicitudes para aplicar al incentivo CERT entre el 1 de agosto y el 30 de septiembre del año anterior a la realización de las inversiones.

Mediante la presente doctrina, la Dian recopiló la normatividad relacionada con el ajuste al costo de los activos fijos.

La Dian expidió su Resolución 000016 de marzo 22 de 2018 para formalizar una tercera modificación al texto de la Resolución 000068 de octubre de 2016 (con la cual se solicitó la información exógena del año gravable 2017, próxima a vencerse), ya que la misma seguía sin reflejar los múltiples cambios que se habían introducido con la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016.

Algunas de las novedades introducidas son la ampliación de plazos para la presentación de la información y la aclaración al respecto de que las personas naturales y sucesiones ilíquidas que responderán por la mayoría de los reportes del año gravable 2017 (formatos 1001, 1003, 1004, 1007, 1008, 1009, 1011, 1012, etc.) serán aquellas que en el 2015 tuvieron ingresos brutos superiores a $500.000.000 y que al mismo tiempo, durante el 2017, sin importar si llevan o no contabilidad, hayan obtenido ingresos brutos solamente en su cédula de rentas de capital más su cédula de rentas no laborales por un monto superior a los $100.000.000.