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Actualizado: 12 diciembre, 2024 (hace 8 horas)

En este Excel Sergio Peraza expone 5 casos prácticos que presentan diferencias entre los saldos contables y fiscales generando impuesto diferido por deterioro de cartera, depreciación de propiedad, planta y equipo, provisión del inventario, depreciación en propiedades de inversión y venta de activos biológicos.

El impuesto diferido es el puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta de una entidad. A través de él se hace una estimación del tributo que una empresa deberá pagar o dejar de pagar en el futuro, debido a que algunos ingresos y gastos no son gravados o deducibles en el período en el que se reconocen en los estados financieros, pero sí en los períodos siguientes.

Cálculo del impuesto diferido al cierre del ejercicio 2023 y 2024

Aquí hallarás ejemplos teóricos y técnicos sobre los principales rubros que generan diferencias temporales que se revierten en el futuro, se acumulan período a período y se pueden evidenciar en el estado de situación financiera:

Además, te explicamos el cálculo para medir el deterioro de cartera, aspectos clave en la depreciación de la propiedad, planta y equipo, los pasos a seguir cuando hay pérdida de valor en el inventario, cómo soportar la vida útil de los activos depreciables y la medición de los activos biológicos bajo las NIIF para Pymes.

Objetivos del formato

  • Proveer una herramienta práctica y accesible que optimice el proceso de registro contable del impuesto diferido, apoyando a los usuarios en la toma de decisiones contables y fiscales fundamentadas, y garantizando una correcta preparación de los estados financieros bajo los Estándares Internacionales.
  • Facilitar el análisis, cálculo y registro del impuesto diferido mediante una plantilla estructurada que permita identificar de manera clara y precisa las diferencias temporales entre las bases contables y fiscales de los períodos 2023 y 2024, cumpliendo con las normativas vigentes y promoviendo la transparencia en la información financiera.
impuesto diferido

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¿A quién pueden servir los ejercicios para el cálculo del impuesto diferido?

Este Excel fue diseñado para contadores, auditores y profesionales financieros, así como para empresarios, dueños de empresas y administradores que buscan optimizar la presentación de sus estados financieros de acuerdo con los Estándares Internacionales y mantenerse actualizados sobre las normativas contables vigentes.

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En nuestro magazine con Leslie Singer le ponemos cara al impuesto diferido. Conoce todos los detalles de la mano de Sergio Peraza. ¡No te lo pierdas!

Términos y condiciones

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario. 

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